Организация производства и определения точки безубыточности

7.2 Организация производства и определения точки безубыточности

В этой части необходимо указать, что необходимо купить или взять в аренду:

а) оборудование 158тыс.руб.

б) машину для доставки 200 тыс.руб.

в) помещение 5 тыс.руб.

г)мини-магазин 40 тыс. руб.

Определение точки безубыточности.

Определим объем производства (продаж) необходимый для обеспечения безубыточности нашего предприятия.

1) определим розничную цену по формуле:

Рц = От.ц. + ТН,

где Рц - розничная цена на 1 кг, руб.;

От.ц. - оптово-отпускная цена, руб.;

ТН - торговая наценка (25%), руб.

2) определяем оптовую единичную единицы продукции по формуле:

Оц = С + П,

где Оц - оптовая цена единицы продукции, руб.;

С - себестоимость единицы продукции, руб.;

П - прибыль (единичный вклад) - 10% от себестоимости, руб.

Оц = 20,4+2=22,4 руб.

3)определим оптово-отпускную цену по формуле:

От.ц. = Оц+НДС,

где НДС - налог на добавленную стоимость - 10% от оптовой цены, руб:

От.ц. - оптово-отпускная цена, тыс. руб.

От.ц. = 22,4+2,2= 24,6 руб.

4) определим розничную цену по формуле (2):

Рц = 24,6+6,2= 30,8руб.

5) определяем прибыль по формуле:

П = Рц-НДС-С-ТН,

где П -прибыль, руб.

П = 30,8-2,2-20,4-6,2 = 2 руб.

Рассчитаем постоянные издержки в год:

6) аренда и ремонт помещения:

2500*12+5000 = 35 тыс.руб.

7) амортизация оборудования:

158*12/100 = 18,96 тыс.руб.

8) заработная плата:

38500*12 = 462 тыс.руб.

9) реклама:

1500*12 = 18 тыс.руб.

10) административные расходы:

3500*12 = 42 тыс.руб.

11) коммунальные расходы:

2500*12 = 30 тыс.руб.

12) амортизация мини – магазина:

40000*5/100 = 2тыс.руб.

13) амортизация машины:

200000*10 /100 = 20тыс.руб

Итого: 627,96 тыс.руб.

12) Определяем минимальный объем продаж, который необходимо иметь, чтобы предприятие было неубыточным по формуле:

Е = (постоянные издержки/единичный вклад)/365,

Е=(697,96/2)/365 = 0,956 кг

13) определяем выручку от реализации в год по формуле:

TR = V*Оц,

где ТК - выручка от реализации, тыс. руб.;

V - общий объем продаж в год, т;

Оц - оптовая цена единицы продукции, руб.

TR = 998*22,4 = 22355,2 руб.

14) определяем переменные издержки по формуле:

TC = V*C,

где ТС - переменные издержки, тыс. руб.;

ТС = 998*20,4 = 20359,2тыс.руб.

15) постоянные издержки составляют FC697,96 тыс. руб.

16) определяем валовые издержки по формуле:

VC = TC+FC,

где VC - валовые издержки, тыс. руб.;

FC - постоянные издержки, тыс. руб.;

VC = 20359,2+ 697,96= 21057,16 руб.

17) определяем сумму покрытия по формуле:

Sn = ТR-ТС,

где Sn- сумма покрытия, тыс. руб.;

Sn = 22355,2–20359,2= 1996 руб.

18) определяем коэффициент покрытия по формуле

K = Sn/TR,

где К - коэффициент покрытия;

К = 1996/22355,2=0,09

19) определяем пороговую выручку по формуле:

R’ = FC/K,

где R’ - пороговая выручка, тыс.руб.

R’ = 697,96/0,09 = 7755,1 тыс.руб.

Выручка от реализации выше пороговой.

Чтобы определить, на сколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность рассчитаем запас прочности по формуле:

St = (TR-R’)/TR*100%,

где St – запас прочности, %;

St = (22355,2-7755,1)/22355,2*100 =65,3%

Строим график точки безубыточности по следующим данным:

TR = 22355,2 тыс.руб.

VC = 21057,16 тыс.руб.

FC = 697,96 тыс.руб.

R’ = 7755,1 тыс.руб.

Q1 = 998 кг.

Q_{2 =}956 кг.

Рисунок 2 - График точки безубыточности

7.3 Расчет прибыли и рентабельности

Расчет прибыли и рентабельности указаны в таблице 8

Таблица 8 – Расчет прибыли и рентабельности

Показатели	Прибыль, тыс.руб.	Убытки, тыс.руб.
1 Выручка от продажи
1.1 Прибыль от реализации
1.2 Чистая прибыль
1.3 Валовая прибыль
2 Себестоимость готовой продукции
2.1 Налог на прибыль
Заработная плата

В день мы через розничную сеть продаем 860 кг ряженки, а в месяц это составит: 25800

Розничная цена за 1 кг ряженки равна 30,8 рублей. За месяц продажа порозничной цене составит:

25800*30,8 = 794640 тыс.руб.

Ежедневно через оптовую продажу мы реализуем 138 кг ряженки массовой доли жира 2,5%

С начало мы рассчитываем сумму наличных средств, поступивших от продажи, в учреждения не учитывая реализации продукта в школы.

Она будет равна 369 рублей.

(138- 21-15-27-60)*24,6= 369 рублей

В месяц это составит 11070 рублей

369*30 = 11070 рублей

Затем рассчитаем поступления наличных средств от реализации продукта в школы в месяц, которые составляют:

123*24,6*30 = 90774 тыс.руб.

Нужно учесть, что в октябре и в апреле реализация продукта не осуществляется по одной недели, в январе – 2 недели, а в июне, июле и августе реализация сметаны массовой доли жира 20% не осуществляется вообще.

Январь 123*24,6*16 = 48412,8 тыс.руб.

Апрель 123*24,6*23 = 69593,4 тыс.руб.

Октябрь 123*24,6*23 = 69593,4 тыс.руб.

План поступления наличных средств представлен в таблице 9

Таблица 9 - План поступления наличных средств

Показатели	Месяцы
	Янв.	Фев.	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Авг.	Сен.	Окт.	Нояб.	Дек.
Реализация продукции за наличные	794640	794640	794640	794640	794640	794640	794640	794640	794640	794640	794640	794640
Оплата счетов дебиторов	48412,8	101844	101844	69593,4	101844	11070	11070	11070	101844	69593,4	101844	101844
Итого	59,185	99,453	99,453	61,449	99,453	61,229	61,229	61,229	99,453	61,479	99,453	99,453