Порядок ведения кассовых операций

13566
знаков
15
таблиц
0
изображений

Задание №1

1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.

2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:

а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;

б. Где происходят изменения в балансе (актив – пассив);

в. Какой характер носят данные изменения (+,-);

г. Как изменяется итог баланса.

3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.

Перечень средств по видам и источникам образования Сумма , руб. Факт хозяйственной жизни
Незавершенное строительство 50000

1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.

2. Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.

Основные средства 70000
Денежные средства на валютном счете 69000
Долгосрочный кредит банка 265000
Резервный капитал 200000
Товары для перепродажи 540900
Нераспределенная прибыль 31600
Уставный капитал 1000000
Задолженность персоналу по оплате труда 50000
Денежные средства на расчетном счете 188000
Прочая дебиторская задолженность 1300
Задолженность по налогам и сборам 2600

Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования

Наименование хозяйственных средств Сумма, руб.

1.  Внеоборотные активы

1 Основные средства 70000

Долгосрочные финансовые вложения:

1 Незавершенное строительство 50000
Итого в группе 1: 120000

2.  Оборотные средства

Запасы:

Товары для перепродажи 540900

Средства в расчётах:

1 Прочая дебиторская задолженность 1300

Денежные средства:

1 Денежные средства на расчетном счете 188000
2 Денежные средства на валютном счете 69000
Итого в группе 2: 799200

Всего:

919200

 

Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования

 № Источники формирования хозяйственных средств Сумма, руб.
1.  Источники собственных средств
1 Резервный капитал 200000
 2 Уставный капитал 1000000
3 Нераспределенная прибыль 31600
Итого в группе 1: 1231600
2.  Источники заёмных средств
Долгосрочные обязательства:
1 Долгосрочный кредит банка 265000
Кредиторская задолженность:
1 Задолженность по налогам и сборам 2600
2 Задолженность персоналу по оплате труда 50000
Итого в группе 2: 317600
Всего: 1549200

Факт хозяйственной жизни №1:

Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность по налогам и сборам.

б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность по налогам и сборам.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете и Задолженность по налогам и сборам на сумму 2600.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 2600 = 916600 и 1549200 – 2600 = 1546600.

Факт хозяйственной жизни №2:

Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

б. Изменения в балансе происходят только в активе - Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+,-), т.е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность и уменьшение в статье Товары для перепродажи на сумму 40000.

г. Итог баланса не изменяется, т.е. 919200 – 40000 = 879200 и 879200 + 40000 = 919200.

Факт хозяйственной жизни №3:

Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30000.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность персоналу по оплате труда.

б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность персоналу по оплате труда.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда на сумму 30000.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 30000 = 889200 и 1549200 – 30000 = 1519200.

 

Задание №2

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.

2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.

3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.

4. составить:

- оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;

- оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;

- баланс на 1 июля 200_г.

 

Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.

Наименование счета Сумма, руб.
01 «Основные средства» 67000
02 «Амортизация основных средств» 33000
41 «Товары» 42700
50 «Касса» 28000
51 «Расчетные счета» 21700
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 320
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 5400
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 4680
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 850
80 «Уставный капитал» 55800
99 «Прибыли и убытки» 61050

 

Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.

ФИО подотчетного лица Должность Сумма, руб.
1. Иванченко П.С. Зав. хозяйством 300
2. Сурков И.Г. Кладовщик 400
3. Фомина Р.Д. Зав. отделом 150
Итого: 850

 

Хозяйственные операции за июнь 200_г.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку 4900
2. Выплачена зарплата работникам за май 4680
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров 138
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу ?
5. Сдана в банк выручка 20000
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов 420
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову ?
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств 310
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко ?
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. 1500

 

Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

 

Дебит Кредит

 

1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку 4900  50  51

 

2. Выплачена зарплата работникам за май 4680  70  50

 

3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров 138  41  71

 

4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу 12  50  71

 

5. Сдана в банк выручка 20000 51 50

 

6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов 420  41 71

 

7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову 20  71 50

 

8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств 310  01 71

 

9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко 10  71 50

 

10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. 1500 71 50

 

Итого оборот за месяц: 31990

Добавим два счёта - 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».

счет учет оборот сальдо

Синтетические счета

Счет 01-А

«Основные

средства»

Счет 02 – П

«Амортизация основных средств»

Счет 41 – А

«Товары»

 Д  К  Д  К  Д  К
Сн- 67000 Сн-33000 Сн-42700
Оборот - Оборот - Оборот - Оборот -  Оборот -  Оборот -
Ск-67000 Ск-33000  Ск-42700
 

Счет 50 – А

«Касса»

Счет 51– А

«Расчетные счета»

 Д  К  Д  К
 Сн-28000  Сн-21700

1) 4900

4) 12

 2) 4680

5) 20000

7) 20

9) 10

10) 1500

5) 20000 1) 4900
Оборот - 4912 Оборот-26210 Оборот-20000 Оборот - 4900
Ск-6702  Ск-36800

Счет 60 – А-П

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет 66 -П

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Счет 70 – П

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д К Д К Д К
Сн-320 Сн-5400 Сн-4680
2) 4680
Оборот - Оборот -  Оборот - Оборот - Оборот-4680 Оборот -
Ск-320 Ск-5400 Ск -

Счет 71 – А-П

«Расчеты с подотчетными лицами»

Счет 80- П

«Уставный капитал»

Счет 99 – А-П

«Прибыли и убытки»

 Д  К Д К Д К
Сн-850 Сн-55800 Сн-61050

7) 20

9) 10

10) 1500

3) 138

6) 420

8) 310

4) 12

Оборот-1530

Оборот-

880

Оборот - Оборот - Оборот - Оборот -
Ск-1500 Ск-55800 Ск-61050
Счёт 10 – А «Материалы»

Счёт 08 – А

«Вложения во внеоборотные

 

активы»

 Д  К  Д К
 Сн -  Сн -

6) 420

3) 138

 8) 310
Оборот-558 Оборот -  Оборот-310
Ск-558  Ск-310

 

Аналитические счета

 Иванченко П.С.  Сурков И.Г.  Фомина Р.Д.
 Д  К  Д  К  Д  К
 Сн-300  Сн-400  Сн-150

 9)10

10) 1500

8) 310  7) 20 6) 420  

3) 138

4) 12

Оборот-1510 Оборот- 310  Оборот-20 Оборот-420  Оборот - Оборот-150
Ск - 1500  Ск -  Ск -

 


 

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов  Сальдо начальное  Обороты за месяц  Сальдо конечное
 Дебет  Кредит  Дебет  Кредит  Дебет  Кредит
01 «Основные средства» 67000 - - 67000
02 «Амортизация основных средств» 33000 - -   33000
08 «Вложения во внеоборотные активы»

 

-

 

-

 

310

 

310

10 «Материалы» - -  558 558
41 «Товары» 42700  -  - 42700
50 «Касса»  28000  4912 26210 6702
51 «Расчетные счета»  21700  20000  4900  36800
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 320 - - 320
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 5400 - - 5400
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»  4680  4680  - -
71 «Расчеты с подотчетными лицами»  850 1530 880 1500
80 «Уставный капитал» 55800 - - 55800
99 «Прибыли и убытки» 61050 - - 61050
Итого: 160250 160250 31990 31990 155570 155570

 

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам

Наименование счетов  Сальдо начальное  Обороты за месяц  Сальдо конечное
 Дебет  Кредит  Дебет  Кредит  Дебет  Кредит
 Иванченко П.С. 300  1510  310  1500
 Сурков И.Г.  400    20  420  -  
 Фомина Р.Д.  150    -  150  -
 Итого:  850  1530  880  1500

 


 

Баланс на 1 июля 200_г.

 Актив  На начало отчётного периода  На конец отчётного периода
Основные средства 67000 67000
Амортизация основных средств 33000 33000
Вложения во внеоборотные активы - 310
Материалы - 558
Товары 42700 42700
Касса 28000 6702
Расчетные счета 21700 36800
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 320 320
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 5400 5400
Расчеты с персоналом по оплате труда 4680 -
Расчеты с подотчетными лицами 850 1500
Уставный капитал 55800 55800
Прибыли и убытки 61050 61050
Баланс: 320500 311140

Тестовое задание

 

1.  Поступление объекта основных средств в счет вклада в уставный капитал от учредителей отражается в учете записью:

1.2. Дт08 Кт75;

"При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств производятся записи по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Взнос вкладов в виде материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) оформляется записями по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами 08 "Вложения во внеоборотные активы", 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и др.

2.  Списание первоначальной стоимости НМА, выбывшего из эксплуатации в результате износа, осуществляется за счет:

2.2. начисленной амортизации;

п. 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н

3.  Оприходование производственных запасов отражается в учете записью:

3.2. Дт10 Кт15;

ПБУ 6/01

4.  В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за:

4.2. электроэнергию;

"Расходы организации" ПБУ 10/99

5.  Амортизация основных средств отражается в течение:

5.2. срока их полезного использования;

Положение о бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/97

6.  Безвозмездное получение материалов от других организаций отражается в учете записью:

6.2. Дт10 Кт91;

п. 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации" и п. 9 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"

7.  Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:

7.2. Дт52 (валютные счета за рубежом) Кт90;

пунктом 7 ПБУ 9/99

8.  МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии не могут оцениваться способами:

8.2. по нормативной себестоимости;

приказ Минфина № 26н

9.  Положительная деловая репутация фирмы учитывается как:

9.1. надбавка к цене;

ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов"

10.  В результате переоценки основных средств определяется их стоимость:

10.3. восстановительная;

ПБУ 6/01 "Учет основных средств"


 

Список литературы

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Текст] // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996. - №48, ст.5369. (в ред. от 03.11.2006).

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ № 94 от 31.10.2000г.

3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утверждено ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П [Текст] // Вестник Банка России, 2002. - №74. ( в ред. от 22.01.2008г.).

4. Письмо Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» [Текст] // Экономика и жизнь, 1993. - №42, 43.

5. Безруких Н.Д. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет: Учебник. – 4-е издание. Перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2006 – 719с.

6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2007 – 476с.

7. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. – М.: - Вузовский учебник, 2008 – 525с.


Информация о работе «Порядок ведения кассовых операций»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 13566
Количество таблиц: 15
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
20819
0
0

... договор о материальной ответственности. Ф.И.О. 4. Ознакомить кассира под расписку с должностной инструкцией и Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденными Правлением Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2001 г. № 159. Руководитель предприятия_________________________________________ (подпись) Дата   При решении вопроса о приеме на работу в качестве ...

Скачать
33807
0
0

... знать, что согласно Указу № 1006 при неоприходовании или неполном оприходовании в кассу денежной наличности на организацию может быть наложен штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.   Материальная ответственность работников, связанных с ведением кассовых операций. В зависимости от размера причиненного ущерба работник несет ответственность в соответствии с КЗОТ, УК РФ , а также ...

Скачать
25509
0
0

... у предприятия.   После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.   Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих ...

Скачать
186681
17
0

... краткосрочных финансовых вложений предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, предоставленных предприятиям другими предприятиями. Аудит кассовых операций Обращение денежных средств совершается непосредственно на предприятиях, в организациях и учреждениях. Этот процесс непрерывен во времени. Поэтому важно, чтобы за денежными средствами ...

0 комментариев


Наверх