Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИКЛАДНОЙ БИОТЕХНОЛОГИИ

кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой, проф., д.э.н.

Дардик В.Б.

«_» _______ г.

Дипломный проект

на тему: «Учет и аудит кассовых операций на примере хозяйствующего субъекта ООО «Дженерал Компани Ресурс»

Руководитель

 дипломного проекта Пеньков В.А.

Дипломник Ивановская В.В.

дата защиты

«_»________ г.

Москва 2004

 Содержание. Стр.  

Введение.  3

Глава 1

«Методика учета и аудита кассовых операций». 5

1.1. Учет кассовых операций. 5

1.1.1. Учет расчетов с подотчетными лицами. 11

1.1.2. Учет финансовых вложений. 18

1.1.3. Учет Уставного капитала. 25

1.1.4. Учет расчетов по заработной плате. 29

1.2. Аудит кассовых операций. 36

1.2.1. Аудит расчетов с подотчетными лицами. 41

1.2.2. Аудит операций по займам. 43

1.2.3. Аудит Уставного капитала. 47

1.2.4. Аудит расчетов по оплате труда. 49

Глава 2

«Общая характеристика хозяйствующего субъекта ООО «Дженерал

 Компани Ресурс». 52

2.1.Авансовые отчеты. 57

2.1.1. Командирование сотрудников организации. 57

2.1.2. Выдача подотчет сумм из кассы предприятия сотрудникам

организации. 66

2.2. Расчеты с сотрудниками по оплате труда. 70

2.2.1. Выдача аванса. 71

2.2.2. Начисление и выдача заработной платы. 72

2.3. Финансовые вложения в организации ООО «Дженерал Компани

Ресурс». 73

2.3.1. Операции с ценными бумагами. 74

2.3.2. Соглашения о займах. 76

2.4. Динамика Уставного капитала ООО «Дженерал Компани

 Ресурс». 81

Глава 3

«Предложения по совершенствованию учета и аудита кассовых операций на предприятии ООО «Дженерал Компани Ресурс». 87

Заключение. 110

Список использованной литературы.  112

Приложения.

Введение

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли .

Бухгалтерский учет денежных средств выполняет следующие основные задачи:

 ∙ проверка правильности документального оформления и законности

 операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;

∙ обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов;

∙ своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов;

∙ обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации

∙ изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия.

 Цель дипломной работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых операций на примере неторговой организации.

Проанализировать обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по их движению.

Способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств.

Данная тема дипломной работы будет рассмотрена на примере организации ООО «Дженерал Компании Ресурс». В дипломном проекте будут рассмотрены кассовые операции за январь месяц 2004 года.

«Методика учета и аудита кассовых операций»

Похожие работы

Бухгалтерский учёт и аудит кассовых операций

Скачать

170698

12

1

... после того, как будут прокомментированы особенности разработки первичных документов налогового учета (ориентировочно — в конце текущего года). 3. АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Аудит это независимая экспертиза финансовой отчетности, ведения бухгалтерского учета, соответствие хозяйственных и финансовых операций законодательству РФ. Экспертиза завершается составлением аудиторского заключения. Аудит ...

Бухгалтерский учет и аудит расчетных операций на примере ООО ТПК "Заволжье"

Скачать

130265

11

0

... , так как снижение цены приводит к расширению сферы деятельности и интенсифицирует приток денежных средств. Следующим этапом нашего исследования по вопросам организации бухгалтерского учета расчетных операций в ООО ТПК «Заволжье» является учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Таблица 2. – Корреспонденция счетов по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в ООО ТПК «Заволжье» ...

Учет и аудит товарных операций в оптовой торговле (на примере ООО "Фирма Элмика")

Скачать

135286

3

0

... срок со дня, установленного для предоставления годовой бухгалтерской отчетности, в первоочередном порядке и относится на финансовые результаты деятельности предприятия. 3 АУДИТ ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ООО «ФИРМА ЭЛМИКА»   3.1 Инициативный аудит как форма внешнего аудита   Основной целью аудиторской деятельности является установление достоверности бухгалтерской или финансовой отчетности ...

Учет кассовых операций (на примере ОАО "Зерноградагрохимсервис" Ростовской области)

Скачать

147512

8

5

... на примере одного из предприятий. В следующей главе нами будет предпринята попытка провести анализ ведения кассовых операций на примере обследованного предприятия ОАО «Зерноградагрохимсервис». 3. ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОСОБЕННОСТИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО «ЗЕРНОГРАДАГРОХИМСЕРВИС»   3.1. Организация ведения учета денежных средств в кассе предприятия   Для осуществления операций с наличными деньгами в ...