Финансовые коэффициенты платежеспособности
Анализ финансовой устойчивости
Анализ деловой активности ОАО «Кавказгидрогеология»
Факторный анализ рентабельности организации
Сводная система показателей рентабельности организации
Пути улучшения использования оборотных средств организации ОАО «Кавказгидрогеология»
Навигация
Финансовые коэффициенты платежеспособности
Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО "Кавказгидрогеология"
34962
знака
10
таблиц
0
изображений
4. Финансовые коэффициенты платежеспособности
Общий коэф. платеж-ти =
Норматив >1
Общий коэф. платеж-ти ( н.г.) =
Общий коэф. платеж-ти ( к.г.)=
Коэф. Абсолют. платеж-ти =
Норматив >0,1-0,7
Коэф. Абсолют. платеж-ти (н.г.) = 
Коэф. Абсолют. платеж-ти (к.г.)=
Коэф. Критич. Оценки = 
Норматив 0,7-0,8 (желательно 1)
Коэф. Критич. Оценки (н.г.) = 
Коэф. Критич. Оценки (к.г.) = 
Коэф. Текущей ликвид-ти =
Норматив 1,5-необходимо; 2,0 до 3,5 оптимально
Коэф. Текущей ликвид-ти (н.г.) =
Коэф. Текущей ликвид-ти (к.г.) =
Коэф. Маневренности функ. Капитала = 
Норматив –уменьшение показателя в динамике положительный фактор
Коэф. Маневренности функ. Капитала (н.г.) = 
Коэф. Маневренности функ. Капитала (к.г.) = 
Доля оборот. Ср-в в активах=
Норматив >0,5
Доля оборот. Ср-в в активах (н.г.)=
Доля оборот. Ср-в в активах (к.г.)=
Коэф. Обеспеченности собст. Ср-ми=
Норматив >0,1
Коэф. Обеспеченности собст. Ср-ми (н.г.)=
Коэф. Обеспеченности собст. Ср-ми (к.г.)=
Таблица
| Название коэф. | норматив | Значение н.г. | Значение к.г. | Отклонение н.г. (+,-) | Отклонение к.г.(+,-) |
| 1. Общий коэф. платеж-ти | >1 | 1,79 | 4,69 | -0,79 | -3,69 |
| 2. Коэф. Абсолют. платеж-ти | 0,1 | 0,92 | 3,23 | -0,82 | -3,13 |
| 3. Коэф. Критич. Оценки | 0,1 | 1,82 | 3,96 | -1,72 | -3,86 |
| 4. Коэф. Текущей ликвид-ти | 1,5 | 3,23 | 7,61 | 1,73 | -6,11 |
| 5. Коэф. Маневренности функ. Капитала | 0,3 | 0,63 | 0,55 | -0,33 | 0,25 |
| 6. Доля оборот. Ср-в в активах | 0,5 | 0,78 | 0,73 | -0,28 | -0,23 |
| 7. Коэф. Обеспеченности собст. Ср-ми | 0,3 | 0,71 | 0,87 | -0,41 | -0,57 |
5. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
Общая величина запасов (строка 210 актива баланса) = Зп
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.
1. Наличие собственных оборотных средств:
СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы
или СОС = (стр.490 – стр.190)
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):
КФ = (Капитал и резервы + Долгосрочные Пассивы) – Внеоборотные активы
или КФ = ((стр.490 + стр.590) – стр.190)
3. Общая величина основных источников формирования запасов (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы – Внеоборотные активы):
ВИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные кредиты и займы) – Внеоборотные активы
или ВИ = (стр.490 + стр.590 + стр.610) – стр.190
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:
1. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств:
±Фс = СОС – Зп
или ±Фс = стр.490–стр.190–стр.210
2. Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
±Фт = КФ – Зп
или ±Фт = стр.490+ стр.590- стр.190- стр.210
3. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов:
±Фо = ВИ – Зп
или ±Фо = стр.490+ стр.590+ стр.610- стр.190- стр.210
С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
Таблица.
| Показатели | На начало года тыс.руб. | На конец года тыс.руб. | Изменение за период (+;-) | |
| Тыс.руб. | % | |||
| 1.Источники СОС | 26302 | 30173 | 3871 | 114,7 |
| 2.Внеоборотные активы | 14948 | 12613 | -2635 | 84,3 |
| 3.Наличие СОС (гр.1-гр.2) | 11354 | 17560 | 6506 | 154,6 |
| 4.Долгосрочные кредиты и займы (стр.510) | - | - | - | - |
| 5.Наличие собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов (гр.3+гр.4) | 11354 | 17560 | 6506 | 154,6 |
| 6.Краткосрочные кредиты и займы | 11853 | 4562 | -7291 | 38,5 |
| 7.Общая величина основных источников средств для формирование затрат (гр.5+гр.6) | 23207 | 22122 | -1085 | 95,3 |
| 8.Запасы и затраты | 1312 | 1447 | 135 | 110,3 |
| 9.Излижек (+) или недостаток (-) СОС на покрытие запасов (гр.3-гр.8) | 10042 | 16113 | 6071 | 160,5 |
| 10.Излижек (+) илм недостаток (-) СОС и долгосрочные заемные ср-да на покрытие запасов и затрат (гр.5-гр.8) | 10042 | 16113 | 6071 | 160,5 |
| 11.Излижек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств на покрытие запасов и затрат (гр.7-гр.8) | 21895 | 20975 | -920 | 95,8 |
| 12. Трехфакторный показатель типа финансовой устойчивости | (1;1;1) | (1;1;1) | - | - |
Данные таблицы говорят о том, что в организации наблюдается неустойчивое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода. В этой ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, а то, что они явно завышены ( особенно в конце периода), нам показал коэффициент маневренности функционирующего капитала.
0 комментариев