Расчет технико-экономических показателей по труду и заработной плате

2.2.3 Расчет технико-экономических показателей по труду и заработной плате

Среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

ЗП ср-мес = ФОТ год / (Ч спис.сдел.,повр * 12),

где ФОТ год – годовой фонд оплаты труда, тыс. руб., Ч спис.сдел.,повр – списочная численность сдельщиков и повременщиков цеха, чел.

ЗП ^баз_ср-мес = 3850857/(332 + 15) * 12 = 3850857/4164 = 924,8 тыс. руб.

ЗП ^нов_ср-мес = 3711139/(304 + 16) * 12 = 3711139/3840 = 966,4 тыс. руб.

Среднемесячный доход одного рабочего определяется по формуле:

Доход ср-мес = (ФОТ год + В ф.потр)/(Ч спис.сдел., повр * 12)

В ф.потр = (ФОТ год * % выплат)/100,

где % выплат – процент выплат из фонда потребления (из опыта работы предприятий принимается на уровне 20 – 25%), В ф.потр. – выплаты из фонда потребления предприятия (из чистой прибыли).

В ^баз_ф.потр. = (3850857 * 20)/100 = 770171 тыс. руб.

В ^нов_ф.потр. = (3711139 * 20)/100 = 742228 тыс.руб.

Доход ^баз_ср-мес. = (3850857 + 770171)/4164 = 1109,8 тыс. руб.

Доход ^нов_ср-мес. = (3711139 + 742228)/3840 = 1159,7 тыс. руб.

Производительность труда в натуральном и в стоимостном выражении:

ПТ нат = В год / Ч явочн.сдел.

ПТ^баз_нат = 254604/292 = 872 ед./чел.

ПТ^нов_нат = 262908/280 = 939 ед./чел.

ПТ стоим = ТП / Ч спис.ппп

ПТ^баз_стоим = 39837,0/ (9 + 15 + 332)= 112 млн. руб.

ПТ^нов_стоим = 39312,7/ (9 + 16 + 304) = 119 млн. руб.

2.3 План по себестоимости, прибыли и рентабельности

Себестоимость – важнейший показатель, характеризующий качественную сторону деятельности предприятия, экономическую эффективность производства. Он отражает степень использования материальных и трудовых ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, уровень организации производства и труда. Себестоимость входит в состав цены и ее уровень определяет прибыль.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности состоит из следующих разделов:

- снижение себестоимости продукции за счет основных технико-экономических факторов;

- калькуляция себестоимости отдельных видов продукции;

- смета затрат на производство;

- себестоимость товарной и реализуемой продукции;

- расчет прибыли;

- расчет рентабельности производства и продукции.

Планированию себестоимости должен предшествовать тщательный анализ отчетных данных предпланового периода по всем разделам плана себестоимости. Положительные результаты, обеспечивающие снижение себестоимости продукции, необходимо учитывать и в планируемом периоде. Необходимо изучить научные достижения и использовать их при планировании себестоимости для снижения материальных затрат, трудоемкости продукции и других затрат.

2.3.1 Расчет калькуляции изделия

Калькуляция изделия дает возможность определить себестоимость единицы изделия и его цену, соизмерить затраты на производство продукции с уровнем предлагаемой цены.

Особенностью калькуляции является то, что все затраты сгруппированы по статьям расходов в зависимости от направления и их места возникновения.

Таблица 9. Калькуляция себестоимости единицы изделия при базовом и новом процессах.

Таблица 10. Расчет материальных затрат на изделие при базовом и новом процессах.

Затраты на основные виды сырья и материалов рассчитывается по формуле:

З сырье, матер. = Н расх. * Ц ед.

Ткань верха (базовый процесс): З сырье, матер. = 2,36 * 19700 = 46492 руб.

Ткань верха (новый процесс): З сырье, матер. = 2,24 * 19700 = 44138 руб.

Ткань подкладка: З сырье, матер. = 2,155 * 3200 = 6896 руб.

Ткань прокладочная: З сырье, матер. = 1,486 * 1920 = 2853 руб.

Фурнитура (нитки): З сырье, матер. = 3 * 530 = 1590 руб.

Фурнитура (пуговицы): З сырье, матер. = 6 * 800 = 4800 руб.

Фурнитура (плечевые накладки): З сырье, матер. = 1 * 760 = 760 руб.

В статью «Основная заработная плата производственных рабочих» включается заработная плата рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции. Затраты по данной статье рассчитываются по формуле:

ЗП осн = ФОТ час(сдельщ.) *1000 * 1,20 / В год.,

где ФОТ час (сдельщ.) – часовой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, тыс. руб. :

ФОТ час (сдельщ.) = ФОТ прям(сдельщ.) + Пр сдельщ. + Д веч.(сдельщ.) + Д проч.,

1,20 – коэффициент, учитывающий заработную плату рабочих подготовительного и раскройного цехов.

ФОТ ^баз_{час (сдельщ.)} = 2056818 + 822727 + 205687 + 205682 = 3290914 тыс. руб.

ФОТ ^нов_{час (сдельщ.)} = 1972309 + 788924 + 197234 + 197231 = 3155698 тыс. руб.

ЗП^баз_осн = 3290914 * 1000 * 1,20 / 254604 = 15511 руб.

ЗП^нов_осн = 3155698 * 1000 * 1,20 / 262908 = 14404 руб.

Статья «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» отражает выплаты, предусмотренные законодательством за неотработанное в производстве время:

·  Оплата ежегодных и дополнительных отпусков;

·  Оплата льготных часов подросткам;

·  Доплаты за выполнение государственных и общественных обязанностей.

Данная статья рассчитывается в процентном отношении от основной заработной платы по формуле: ЗП доп = (ЗП осн * %дополн.) / 100,

где %дополн. – процент дополнительной зарплаты от основной.

ЗП ^баз_дополн = (15518 * 7,5) / 100 = 1164 руб.

ЗП ^нов_дополн = (14404 * 7,5) / 100 = 1080 руб.

Статья «Отчисления в органы социальной защиты населения» отражает обязательные отчисления по установленным законодательством ставкам в фонд социальной защиты населения и рассчитывается по формуле:

Отч = (ЗП осн + ЗП доп.) * %отч / 100.,

где %отч – процент отчислений на социальные нужды принятый в планируемом году.

Отч^баз = (15518 + 1164) * 34 / 100 = 5672 руб.

Отч ^нов = (14404 + 1080) * 34 / 100 = 5265 руб.

Затраты по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы» включают в себя расходы на оплату труда управленческого и обслуживающего персонала цехов, вспомогательных рабочих, амортизацию оборудования, расходы на ремонт основных фондов цеха, на содержание и эксплуатацию оборудования, отопление и освещение цехов и др. Статья «Общефабричные (общехозяйственные) расходы» включает в себя расходы, связанные с управлением всего предприятия: заработная плата персонала заводоуправления, амортизация зданий, расходы на ремонт и эксплуатацию основных фондов, отопление, освещение, охрану и т.д. Расходы по данным статьям рассчитывается по формулам:

Рсэо = (ЗП осн. * %сэо) / 100,

Рцех = (ЗП осн. * %цех) / 100,

Рофр = (ЗП осн. * %офр) / 100.

где %сэо, % цех, %офр - процент, соответственно, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходов, общефабричных расходов от основной зарплаты (принимается по данным предприятия).

Р ^баз_сэо = (15518 * 15,24) / 100 = 2365 руб.

Р ^нов_сэо = (14404 * 15,24) / 100 = 2195 руб.

Р ^баз_цех = (15518 * 75,45) / 100 = 11708 руб.

Р ^нов_цех = (14404 * 75,45) / 100 = 10868 руб.

Р ^баз_офр = (15518 * 66,03) / 100 = 10246 руб.

Р ^нов_офр = (14404 * 66,03) / 100 = 9511 руб.

Сумма «Отчислений на обязательное страхование работников» рассчитывается в процентном отношении от суммы основной и дополнительной заработной платы:

Обяз.страхов. = (ЗП осн. + ЗП доп.) * % обяз.стр. / 100,

где % обяз. стр. – процент отчислений в органы страхования, принятый на предприятии.

Обяз.страхов.(баз.) = (15518 + 1164) * 1,25 / 100 = 208 руб.

Обяз.страхов.(нов.) = (14404 + 1080) * 1,25 / 100 = 193 руб

Производственная себестоимость представляет собой сумму строк с 1 по 8 таблицы 9.

Коммерческие (внепроизводственные) расходы связаны с реализацией готовой продукции и определяется в процентном отношении от производственной себестоимости:

Р коммер = С произв. * %комм / 100,

где С произв. – производственная себестоимость единицы продукции, руб., %коммер – процент коммерческих расходов от производственной себестоимости.

Р коммер (баз.) = 110272 * 1,1 / 100 = 1213 руб.

Р коммер (нов.) = 104553 * 1,1 / 100 = 1150 руб.

Сумма «Отчислений в инновационный фонд» рассчитывается в процентном отношении от суммы производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Отч. Иннов.ф. = (С произв. + Р коммер.) * %отч. / 100

Отч.иннов.ф.(баз.) = (110272 + 1213) * 0,25 / 100 = 279 руб.

Отч.иннов.ф. (нов) = (104553 + 1150) * 0,25 / 100 = 264 руб.

Полная себестоимость представляет собой сумму строк с 1 по 10 таблицы 9.

В условиях рыночной экономики снижение себестоимости вырабатываемой продукции имеет большое значение, так как это дает возможность предприятиям увеличивать прибыль или снижать цены на продукцию, что обеспечивает устойчивое финансовое положение предприятия.

Последовательность расчетов курсовой работы при снижении цен.

Прибыль швейного изделия при базовом процессе рассчитывается по формуле:

П изд¹ = (С изд¹ * Р изд¹) / 100,

где Р изд¹ – рентабельность изделия (принимают по данным предприятия), С изд¹ – полная себестоимость изделия при базовом процессе.

П изд¹ = (111764 * 16,9) / 100 = 18888 руб.

Принимаем, что П изд¹ = П изд²

Тогда расчетная цена изделия при базовом и новом процессах определяется по формуле:

Ц расч = С изд + П изд.

Ц ^баз_расч = 111764 + 18888 = 130652 руб.

Ц ^нов_расч = 105967 + 18888 = 124855 руб.