Современное состояние планирования производственной деятельности компании «В-Лазер»

3. Современное состояние планирования производственной деятельности компании «В-Лазер»

3.1. Оценка возможных рисков

В настоящее время, когда экономическая ситуация меняется очень быстро, и никто не застрахован от неожиданных неудач в бизнесе, следует учитывать элементы риска.

1)    Коммерческие риски.

Во-первых, следует учесть возможный риск от неплатежеспособности заказчика. Во-вторых, риск от падения спроса и заинтересованности в нашем товаре (причиной может быль любой внешний фактор). В-третьих, риск от появления абсолютно нового, более экономичного материала. В-четвертых, риск от банкротства основного поставщика. В этом случае понадобится время и дополнительные средства на поиск нового поставщика. В-пятых, риск, связанный с доставкой наших строительных блоков и брусчатки до конечного потребителя, т.е. транспортный риск.

2)    Политический риск.

Под этим видом рисков мы понимаем риски, связанные с забастовками (войнами) во время производства и перевозки груза к потребителю

В качестве мер по сокращению минимизации рисков возможно использовать проведение строгой проверки финансового положения и репутации как будущего крупно-оптового посредника, так и нашего основного поставщика. Можно также частично перекладывать риски на других партнеров, например, риск потери или повреждения товара на страховое общество.

3.2. Планирование производства строительных блоков и брусчатки

Так как планирование производственной деятельности не может производиться не основываясь на реальные факты, то мы не должны упускать из виду опыт прошлых лет. Только рассмотрев наши затраты на это производство в периоды прошлых лет, мы сможем сделать хоть какие-то прогнозы и решить для себя: «Стоит ли нам продолжать производство данной продукции?»

Для начала рассмотрим соотношение производительности и оплаты труда (таблица 3.1., таблица 3.2.)

Таблица 3.1.

Соотношение производительности и оплаты труда при производстве строительных блоков

Показатели	1999 г	2000 г	2001 г
Произведено продукции всего, ц.	46	48	54
В т.ч. а) на 1 чел/час	0,094	0,094	0,103
б) в %	100	100	109,6
Оплата труда всего, руб.	2088	2350,72	2558,16
В т.ч. а) на 1 чел/час	4,26	4,61	4,86
б) в %	100	108,2	114,1
в) на 1 ц.	45,39	48,97	47,37
Трудоемкость 1 ц., чел/час	10,7	10,6	9,7

Вывод: производство строительных блоков с 1999 г по 2001 г увеличилось на 9,6%, также возросла и оплата труда – на 14,1%.

Таблица 3.2.

Соотношение производительности и оплаты труда при производстве брусчатки

Показатели	1999 г	2000 г	2001 г
Произведено продукции всего, ц.	112	100	94
В т.ч. а) на 1 чел/час	0,09	0,07	0,06
б) в %	100	77,8	66,7
Оплата труда всего, руб.	3432	3813	4111,36
В т.ч. а) на 1 чел/час	2,77	2,8	2,78
б) в %	100	101,1	100,4
в) на 1 ц.	30,64	38,13	43,74

Вывод: производство брусчатки с каждым годом уменьшается, за 3 года это уменьшение составило 33,3%, однако, оплата труда возрастает на 0,4%.

Теперь следует рассмотреть затраты на производство строительных блоков и брусчатки (таблица 3.3., таблица 3.4.)

Таблица 3.3.

Состав и структура затрат на производство строительных блоков

Статьи затрат	1999 г		2000 г		2001 г
	руб	%	руб	%	руб	%
Сырье и материалы (материальные)	1728	24	2056,88	28	2407,68	32
З/п с начислениями и отчислениями	2088	29	2350,72	32	2558,16	34
Затраты на содержание основных средств	2160	30	2644,56	36	2558,16	34
Прочие	1224	17	293,84	4	0	0
Итого:	7200	100	7346	100	7524	100
В т.ч. а) постоянные	2160	30	2644,56	36	2558,16	34
б) переменные	5040	70	4701,44	64	4965,84	66

 

Вывод: Постоянные затраты, в период с 1999 г по 2000 г, возрастают на

6%, а с 2000 г по 2001 г, снижаются на 2%. Переменные затраты, в целом снижаются на протяжении всего изучаемого периода с 1999 г по 2001 г на 4%. Это снижение составляет 6% с 1999 г по 2001 г., но с 2000 г по 2001 г переменные затраты возрастают на 2%.

Таблица 3.4.

Состав и структура затрат на производство брусчатки

Статьи затрат	1999 г		2000 г		2001 г
	руб	%	руб	%	руб	%
Сырье и материалы (материальные)	4004	35	3567	29	3854,4	30
З/п с начислениями и отчислениями	3432	30	3813	31	4111,36	32
Затраты на содержание основных средств	3317,6	29	3444	28	3468,96	27
Прочие	686,4	6	1476	12	1413,28	11
Итого:	11440	100	12300	100	12848	100
В т.ч. а) постоянные	3317,6	29	3444	28	3468,96	27
б) переменные	8122,4	71	8856	72	9379,04	73

Вывод: Постоянные затраты на протяжении всего периода с 1999 г по 2001 г снижаются на 1% каждый год. Переменные затраты возрастают с каждым годом на 1%.

Рассмотрим динамику изменения себестоимости строительных блоков и брусчатки (таблица 3.5., таблица 3.6.).

Таблица 3.5.

Динамика себестоимости строительных блоков

Себестоимость	1999 г	2000 г	2001 г	Темпы роста, %
Производственная себестоимость, руб.	156,52	153,04	139,33	89
Полная себестоимость, руб.	152,78	159,16	144,9	89

Вывод: Производственная и полная себестоимость падают с каждым годом, при этом темпы роста находятся на одном уровне.

Таблица 3.6.

Динамика себестоимости брусчатки

Себестоимость	1999 г	2000 г	2001 г	Темпы роста, %
Производственная себестоимость, руб.	102,14	123	136,68	134
Полная себестоимость, руб.	104,69	126,08	140,1	134

 

Вывод: производственная и полная себестоимость возрастают с каждым годом, при этом темпы роста производственной себестоимости равны темпам роста полной себестоимости.

В заключение нужно выяснить насколько эффективно производство строительных блоков и брусчатки. Стоит ли продолжать производство? Для этого нужно просчитать рентабельность. (Таблица 3.7., таблица 3.8.)

Таблица 3.7.

Экономическая эффективность производства строительных блоков

Показатели	1999 г	2000 г	2001 г	%
Объем производства, ц.	46	48	54	117,4
Количество товарной продукции, ц.	44,16	47,04	52,92	119,8
Уровень товарности, %	96	98	98	-2
Трудоемкость, чел/час	10,65	10,62	9,74	91,46
Производственная себестоимость единицы продукции, руб.	156,52	153,04	139,33	89
Полная себестоимость единицы продукции, руб	162,78	159,16	144,9	89
Средняя цена реализации единицы продукции, руб.	178,8	172,79	163,36	91,4
Прибыль (убытки) от реализации, руб.	707,64	641,11	976,9	138

Продолжение таблицы 3.7.

Валовый доход, руб.	3112,8	3298,64	3855,6	124
Чистый доход, руб.	1024,8	947,92	1297,44	172
Уровень рентабельности (коммерческий) или уровень убыточности, %	9,8	8,6	12,7	2,9
Уровень рентабельности продаж, %	8,96	7,9	11,3	2,34

Вывод: С каждым годом возрастает объем производства строительных блоков. Трудоемкость снижается примерно на 9%. Себестоимость одного строительного блока с каждым годом снижается, в целом за 3 года это снижение составляет 11%. Вместе с себестоимостью снижается и средняя цена реализации. Прибыль от реализации возрастает, но незначительно, примерно на 38%. Валовый доход тоже возрос, но на 24%, в то время как чистый доход увеличился на 27%. Отсюда можно сделать вывод, что производство строительных блоков рентабельно для предприятия.

Таблица 3.8.

Экономическая эффективность производства брусчатки

Показатели	1999 г	2000 г	2001 г	%
Объем производства, ц.	112	100	94	83,9
Количество товарной продукции, ц.	109,76	100	94	85,6
Уровень товарности, %	98	100	100	102
Трудоемкость, чел/час	11,07	13,6	15,7	141,8
Производственная себестоимость единицы продукции, руб.	102,14	123	136,68	134
Полная себестоимость единицы продукции, руб	104,69	126,08	140,1	134
Средняя цена реализации единицы продукции, руб.	138,84	150	140,64	101,3
Прибыль (убытки) от реализации, руб.	3749,23	2392	50,6	1,35
Валовый доход, руб.	7542,08	6513	4483,52	59,4
Чистый доход, руб.	4110,08	2700	372,16	9,05
Уровень рентабельности (коммерческий) или уровень убыточности, %	32,6	18,97	0,38	1,16
Уровень рентабельности продаж, %	24,6	15,9	0,38	1,54

 

Вывод: Объем производства брусчатки с каждым годом снижается, трудоемкость повышается примерно на 41,8%. Себестоимость брусчатки повышается, в целом за год повышение составляет 34%, также повышается средняя цена реализации. Прибыль от реализации резко падает, за 3 года прибыль снизилась на 98,7%. Валовый доход снизился на 60,6%, а чистый доход снизился на 90,95%. Отсюда можно сделать вывод, что производство брусчатки нерентабельно.