Основные направления деятельности федеральной службы налоговой полиции по выявлению и пресечению финансовых преступлений

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

Глава 1. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ………….….5

1.1 Налоговая полиция –основы деятельности……………………….…..5

1.2 Анализ нормативных актов регламентирующих деятельность органов налоговой полиции……………………………………………….……12

1.4 Взаимодействие налоговой полиции с налоговой службой, правоохранительными и другими государственными органами……….…….15 1.4 История становления и перспективы развития Федеральной Службы Налоговой Полиции………………………………………………………….…..23

Глава 2. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА И ФИНАНСОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ СВЯЗАННЫЕ С НЕЙ…………………………………………………….……...27

2.1 Проблема, концепции, классификация и структура теневой экономики…………………………………………………………………….…..27

2.2 Понятие финансовой преступности и классификация финансовых преступлений……………………………………………………………..………45

2.3 Налоговая преступность…………………………………….…..…….49

Глава 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ…………………………………….……61

3.1 Легализация денежных средств……………………………….……..61

3.2 Деятельность ФСНП РФ по выявлению и пресечению финансовых преступлений в сфере внешней экономической деятельности……..………...78

3.3 Деятельность ФСНП РФ по выявлению и пресечению финансовых преступлений в сфере незаконного оборота алкогольной продукции……..…82

Заключение………………………………………………………………….……89

Список используемой литературы……………………………………….……..90

Приложения………………………………………………………………….…...93

.

ВВЕДЕНИЕ.

Происходящие в жизни страны изменения, связанные с формированием рыночных отношений, сказались на состоянии преступности. За последнее десятилетие появились новые виды финансовых преступлений и правонарушений, большинство из которых направлено на получение сверхдоходов: ложное банкротство, хищение денежных средств в банковской сфере, сокрытие доходов от налогообложения, «отмывание» денежных средств с использованием зарубежных банковско-кредитных учреждений, нарушение валютного, таможенного законодательства. Денежные средства, полученные в результате совершения данного вида преступлений, зачастую служат финансовой базой формирования и существования организованной преступности. Более восьми лет прошло с момента создания новой российской налоговой системы. Законодательство, регулирующее налоговые правоотношения, неоднократно менялось, однако по-прежнему остается сложным. Несовершенство существующей налоговой системы порождает многие социальные проблемы - теневую экономику, финансовые преступления, в том числе и нежелание значительной части предпринимателей платить налоги.

На начальном этапе проведения экономических реформ, для борьбы с теневой экономикой, налоговыми преступлениями, для обеспечения фискальной функции государства была создана Федеральная Служба Налоговой Полиции. Не смотря на то, что ФСНП РФ было создано более восьми лет назад, многие граждане по существу еще не знакомы с особенностями деятельности, правами и обязанностями налоговой полиции. В условиях когда каждый руководитель или иное лицо ответственное за финансово-хозяйственную деятельность, гражданин или иной субъект финансовых отношений может привлечь к себе внимание сотрудников налоговой полиции значительно возросла необходимость знать права, обязанности и другие особенности деятельности налоговой полиции при выявлении и пресечении налоговых и иных финансовых преступлений. Цель данной работы- исследовать процессы происходящие в обществе связанные с явлениями теневой экономики, финансовыми преступлениями, сделать обзор основных направлений деятельности ФСНП РФ по выявлению и пресечению финансовых преступлений.

Исходя из поставленных целей можно сформировать задачи:

Предварительный обзор прав и обязанностей ФСНП РФ;

Обзор нормативных документов регламентирующих деятельность налоговой полиции;

Анализ взаимодействия ФСНП РФ с другими правоохранительными и контролирующими органами России;

Анализ проблем, концепций и структуры теневой экономики;

Анализ финансовых преступлений;

Анализ налоговых преступлений;

Анализ основных способов уклонения от уплаты налогов;

Анализ приоритетных направлений деятельности ФСНП РФ.

Объектом исследования является деятельность федеральной службы налоговой полиции Российской федерации по выявлению и пресечению финансовых преступлений.

При проведении исследования были использованы следующие методы:

Экономико-статистический метод;

Монографический метод.

Для написания данной работы использовались законодательные акты регламентирующие деятельность органов налоговой полиции, научно-методическая литература, публикации средств массовой информации, сайты Управлений ФСНП РФ сети Интернет.

В Российской Федерации сложное экономическое положение. По статистическим данным Россия занимает одно из лидирующих мест по уровню теневой экономике В данных условиях значительно возрастает значимость исследования процессов связанных с финансовой преступностью, которые не обходимо изучать в целях эффективного воздействия на них.

Работ посвященных проблеме финансовых преступлений и деятельности налоговой полиции по борьбе с ними мало и по этому данная работа будет иметь практическую значимость для сотрудников налоговой полиции, иных контролирующих и правоохранительных органов, лиц ответственных за финансово-хозяйственную деятельность и граждан РФ.

ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ, ФУНКЦИИ ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ