Необходимая документация при инкассовых операциях

1.2.4. Необходимая документация при инкассовых операциях

Виды и количество экземпляров документов должны определяться предписаниями страны-импортера. Если таких данных нет во внешнеторговом контракте, то экспортер должен заранее навести справки в консульском представительстве страны-импортера. К обычно имеющим хождение при проведении инкассовых операций документам, как правило относятся: счета-фактуры, или коммерческие счета; отгрузочные документы; страховой полис; сертификаты, спецификации, свидетельства и др.

В международной торговле используются также различного рода сертификаты (происхождения, количества, качества, веса и т.д.), спецификации, свидетельства, упаковочные листы, подтверждающие количество, качество товара и другие свидетельства комплектности; таймшит (документ, подтверждающий правильность погрузки и разгрузки судна в порту, за подписью капитана судна и представителя фрахтователя); другие документы, предусмотренные контрактом, к примеру, штурманская расписка (расписка в получении товара на борт судна).

1.2.5. Преимущества и недостатки инкассовой формы расчетов для экспортеров и импортеров

Преимущества инкассирования для экспортера:

1.      Представляющий банк может иметь больший вес или большее влияние на иностранного покупателя и может изыскать платеж с трассата, если торговля осуществлялась в соответствии с условиями открытого счета.

2.      У экспортера есть возможность получить немедленное финансирование, используя переводной вексель, путем учета этого векселя или получения банковского аванса под обеспечение в виде этого векселя.

3.      Инкассирование дешевле, чем расчет по системе документарных аккредитивов.

4.      При документарном инкассо экспортер может сохранить контроль над товарами, пока покупатель не акцептует вексель, выписанный на него (D/A), или не оплатит этот вексель (D/P).

5.      Переводной вексель после акцепта и простой вексель после выпуска и доставки являются обязательными для трассата. Поэтому срочные переводные и простые векселя представляют определенную форму гарантии для экспортера, допуская период кредитования для покупателя.

Недостатки инкассирования для экспортера:

1.      При документарном инкассо возможны некоторые риски для экспортера, так как зарубежный покупатель может отказаться оплатить или акцептовать вексель по предъявлении ему этого документа. Следовательно, экспортер вынужден либо отказаться от этой партии, либо складировать товары или отправить их обратно. Очень часто экспортеры не имеют документов на право собственности на товары, которые должны быть перевезены воздушным, автомобильным или железнодорожным транспортом. При инкассо D/A экспортер может иметь право собственности на товары, но должен просить зарубежный банк или агента обеспечить защиту этих товаров.

2.      Пересылка документов и время инкассирования продолжительны, и экспортер может долго ожидать платежа. Дополнительная задержка может быть вызвана тем, что в некоторых странах принято задерживать представление документов к платежу или акцепту, пока товары не доставлены в эту страну.

3.      При возникновении задержек или трудностей (например, при складировании товаров в порту назначения, пока покупатель не примет поставку) расходы несет экспортер.

4.      Экспортер разрешает кредит по срочным векселям и поэтому должен фиксировать рабочий капитал, т.е. дебиторов. Существует возможность получить финансирование в банке под инкассо (путем банковского аванса или учета векселя), но только за счет экспортера.

Преимущества инкассирования для импортера:

1.      При чистом инкассо покупатель может получить товар до того, как за него заплатит.

2.      При документарном инкассо товары перед отгрузкой могут быть проверены незаинтересованным лицом, поэтому перед акцептом или оплатой векселя в инкассировании должен быть указан сертификат проверки третьей стороной в качестве одного из коммерческих документов (однако при инкассо D/P покупатель может получить требование оплатить товары до того, как они будут доставлены в его страну).

3.      При инкассо D/A покупателю от экспортера предоставляется кредит по срочным векселям.

Недостатки инкассирования для импортера:

1.      Против него может быть предпринято юридическое действие в случае отказа от акцептованного векселя (независимо от состояния товаров). Отказ от акцепта или оплаты векселя может также привести к опротестованию против отказа от акцепта или платежа, что может серьезно повредить его финансовой репутации.

1.2.6. Документарный аккредитив: стороны аккредитивных операций

Переводная и инкассовая форма расчетов получили большое распространение в международных расчетах. Доля же аккредитивов несколько скромнее. Тем не менее именно они в максимальной степени гарантируют и обеспечивают своевременное получение экспортной выручки, т.е. в большей степени отвечают интересам экспортеров. Документарный аккредитив является не только методом платежа, но и методом получения в банке краткосрочного финансирования. Именно краткосрочного финансирования для оборотного капитала, поскольку банк может согласиться учесть или купить переводной вексель, являющийся неотъемлемой частью аккредитива, и, следовательно, экспортер немедленно получает сумму, предназначенную для него, за минусом учетного процента и комиссионных, вместо ожидания конца кредитного периода, разрешенного покупателю. Покупатель же может получить временный кредит до того, как ему необходимо будет заплатить за товар. При использовании аккредитива с отсроченным платежом (без тратт) банк бенефициара может получить возмещение с дисконтом от исполняющего банка по отсроченному платежу исходя из срока отсрочки, суммы и договорной ставки процента.

Применение аккредитивной формы расчетов в международной практике регулируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits), которые разработаны Международной торговой палатой. С 1 января 1994 г. вступили в действие МТП №500 (UCP №500) – редакция 1993 г.

Первые унифицированные правила (UCP) приняты на Венском конгрессе Международной торговой палаты (МТП) в 1933 г. Затем несколько раз пересматривались (в 1951, 1962, 1974, 1993 гг.). UCP – результат частной кодификации, проводимой МТП, поэтому их пересмотр и присоединение к ним осуществляются без особых формальностей. Присоединяются к UCP не страны (государства), а банки или банковские ассоциации, которые в письменных уведомлениях МТП подтверждают, что будут использовать в аккредитивной практике UCP, которые примерно каждые десять лет пересматриваются. Это не традиция, а скорее необходимость, продиктованная быстрым развитием научно-технического прогресса: новых технологий и средств связи, появлением нововведений в международных перевозках и т.п., что влечет за собой существенные изменения в международной торговле и не может не оказать влияние на банковскую практику международных расчетов.

UCP определяют:

·        Понятия и виды аккредитивов;

·        Способ и порядок их исполнения и передачи;

·        Обязательства и ответственность банков;

·        Требования к представляемым по аккредитивам документам и порядок их представления;

·        Другие вопросы, возникающие в практике расчетов по аккредитивам;

·        Толкование различных терминов.

В каждый документарный аккредитив включена оговорка о том. Что он подчинен UCP.

В расчетах в основном применяются два вида аккредитивов:

·        Документарные (товарные) аккредитивы, выплата с которых обусловлена предоставлением коммерческих документов;

·        Денежные (чистые) аккредитивы, выплата с которых не обусловлена предоставлением коммерческих документов.

Во внешней торговле используются в основном документарные аккредитивы.

Документарный аккредитив (и резервный аккредитив – Stand-by) (в дальнейшем именуемый «аккредитив») означает любое соглашение, как бы оно не было названо или обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от его имени:

·        Должен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару) либо оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или

·        Дает полномочия другому банку произвести такой платеж, оплатить и акцептовать переводные векселя (тратты);

·        Дает полномочия негоциировать (купить или учесть) другому банку против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Для целей UCP отделения такого банка в других странах будут считаться другим банком[7].

Расчеты в форме документарных аккредитивов более характерны для сделок, предусматривающих платеж против представления экспортером документов (наличный платеж) или предоставление покупателю краткосрочного (до 1 года) коммерческого кредита. Использование аккредитива для оплаты полной стоимости товара при расчетах в счет среднесрочного (и тем более долгосрочного) коммерческого кредита встречается крайне редко – только в торговле определенными группами товаров. При предоставлении покупателю кредита на достаточно длительный срок аккредитив может использоваться в сочетании с другими формами расчетов и покрывает ту часть стоимости товаров, которая оплачивается против представления банку коммерческих документов, т.е. наличными. При расчетах по коммерческому кредиту могут также открываться аккредитивы на акцепт срочных тратт (переводных векселей) бенефициара (экспортера), выставленных на банке, исполняющий аккредитив, или на импортера. В этом случае исполняющий банк совершает акцепт (или акцепт и оплату тратт). Посредством акцепта банк выполняет свои обязательства по аккредитиву. В дальнейшем стороны вступают в правоотношения, регулируемые нормами вексельного права (что также удобно экспортеру, поскольку вексельное законодательство во многих странах унифицировано).

Останавливаясь на природе взаимосвязей между договорами купли-продажи и аккредитивами, следует отметить, что аккредитив представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи (контракта) или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве есть ссылка на такой договор. Аналогично клиент в результате своих взаимоотношений между банком-эмитентом и бенефициаром не может предъявить претензию по обязательствам банка произвести платеж, оплатить или акцептовать переводной вексель (тратту) либо негоциировать и/или выполнить любые другие обязательства по аккредитиву. Бенефициар по аккредитиву ни в коем случае не может воспользоваться для своей выгоды договорными отношениями, существующими между банками или между приказодателем аккредитива и банком-эмитентом. По операциям с аккредитивами заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами и/или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей. Контракты оговаривают, в частности, следующее:

·        Наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

·        Вид аккредитива;

·        Наименование авизующего и исполняющего банков;

·        Условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

·        Перечень документов, против которых должен производиться платеж;

·        Сроки действия аккредитива;

·        Порядок взимания банковской комиссии;

·        Сроки отгрузки и пр.

После заключения контракта (договора купли-продажи – см. схему документарного аккредитива) и определения основных платежных инструкций, в которых прямо указан метод платежа посредством документарного аккредитива между контрагентами, экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (к примеру, по телексу или факсу – в зависимости от договоренности между сторонами) импортера (2). Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива (3), в котором указывает все необходимые его условия.

Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем (Applicant).

Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя.

Экспортер – бенефициар (Beneficiary), поскольку это ему выгодно (he benefits).

Если между сторонами по контракту существует специальная договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива через определенное время от даты заключения контракта. Банк-эмитент путем оформления аккредитива гарантирует платеж бенефициару при условии, что он будет соблюдать некоторые сроки и условия.

После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом будут зачисляться средства, он направляется экспортеру, в пользу которого открыт; банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару. Как правило, через банк, обслуживающий последнего (4), в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком.

Полученный от эмитента аккредитив может быть авизован через авизующий банк без обязательств с его стороны, но этот банк, если он примет решение выступать авизующим банком по аккредитиву, должен с разумной тщательностью по внешним признакам проверить подлинность аккредитива, который он авизует. Он не берет на себя никаких обязательств по гарантии платежа экспортеру. Условия гарантии поступают от авизующего банка в форме его аккредитива.

У авизующего банка (в стране экспортера) банк-эмитент может попросить дать подтверждение этому аккредитиву, т.е. добавить собственную условную гарантию платежа к гарантии, уже предоставленной банком-эмитентом. Если авизующий банк подтверждает этот аккредитив, то он носит название подтверждающего банка (авизующего/подтверждающего банка). Таким образом, подтвержденный аккредитив содержит условные гарантии двух банков, один из которых обычно находится в стране экспортера (подтверждающий банк), а другой – в стране покупателя (банк-эмитент).

Далее аккредитив подлежит передаче бенефициару (5). Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он обычно осуществляет прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначает эмитентом в качестве исполняющего аккредитивного банка, т.е. уполномочивается на платеж, негоциацию (покупку) или акцепт тратт экспортера.

Рис.1.3. Схема осуществления аккредитивной операции[8]

Получив аккредитив, бенефициар проверяет его на предмет соответствия условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может известить свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его непринятии) и затребовать у приказодателя внесений необходимых изменений в его условия. Если же бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара (6) и, получив транспортные документы от перевозчика (7), представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (счетами, спецификациями, сертификатами, при необходимости страховыми документами, траттами и т.д.) в свой банк. Банк экспортера проверяет все документы с разумной тщательностью, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. В документарном аккредитиве можно потребовать от экспортера представления вместе с другими документами переводного векселя, выписанного им в форме векселя на предъявление или на срок (т.е. срочного векселя или векселя с узансом) на: банк-эмитент; покупателя; другой банк, указанный в этом аккредитиве. Документы, которые по внешним признакам окажутся противоречащими один другому, будут рассматриваться как не соответствующие условиям аккредитива.

Экспортер может пожелать, чтобы в аккредитиве предусматривалось оформление векселя (векселей), выставленного на банк, а не на покупателя (приказодателя аккредитива), потому что:

·        Это дает ему больше уверенности в обеспечении окончательного расчета;

·        Если экспортер захочет учесть вексель после того, как он был акцептован, чтобы получить немедленное финансирование, банковский вексель получит лучшую учетную ставку, чем торговый вексель. Возможность получения векселей, выписанных на банк-эмитент или на другой названный банк, является важной особенностью аккредитива.

После проверки документов банк экспортера отсылает (9) их (и тратты, если условиями аккредитива предусмотрено их представление) банку-эмитенту для оплаты, акцепта или негоциации, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка.

Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера (10), дебетуя счет импортера (11).

Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару (12), импортер же, получив от банка эмитента документы (13), вступает во владение товарами.

Банк-эмитент может сам исполнить аккредитив либо уполномочить банк экспортера (или любой другой банк) на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару, негоциации или акцепта его тратт (естественно, после получения от бенефициара документов и их тщательной проверки).

Стоимость выставления аккредитива обычно берет на себя покупатель, хотя он может потребовать от экспортера, чтобы тот взял на себя все или часть расходов и комиссии. Вопрос о том, кто какие расходы будет оплачивать, зависит от относительной прочности позиций двух сторон в торговле.

Согласно унифицированным правилам в каждом аккредитиве должен быть четко оговорен способ его исполнения:

·        Путем платежа по предъявлении документов;

·        Путем платежа с рассрочкой;

·        Путем акцепта или негоциации тратт бенефициара;

·        Путем смешанного платежа.

Наименование исполняющего банка и способ исполнения аккредитива фиксируются участниками внешнеторговой сделке в контракте, на основании которого они определяются в аккредитиве.

При исполнении аккредитива не банком-эмитентом, а другим банком (будь то банк экспортера или третий банк, например тот, который подтвердил аккредитив) последний получает по аккредитиву право на затребование от эмитента платежа в возмещение своих выплат бенефициару максимально быстрым способом. Требование платежа по аккредитиву, которое называется рамбурсом, может направляться не только банку-эмитенту, но и третьему банку, если эмитент уполномочил его на осуществление платежей по данному аккредитиву. В любом случае банк, на который выставлен рамбурс по аккредитиву, т.е. банк, предоставляющий возмещение за платежи, является рамбурсирующим банком.

Если аккредитив открывается в обеспечение платежей по контракту, предусматривающему предоставление покупателю краткосрочного коммерческого кредита, документы выдаются банком-эмитентом импортеру без списания с него суммы платежа. Для экспортера это, однако, не означает уменьшения гарантии платежа, поэтому сумма документов, представленных по аккредитиву с отсроченным платежом, банк оплатит по наступлении срока. Важно, чтобы документы были представлены экспортером в банк до истечения срока действия аккредитива и подтверждали выполнение всех его условий; в этом случае обязательства банка по оплате данного комплекта документов действует до момента наступления срока платежа (независимо от того, истек к этому моменту срок действия самого аккредитива или нет).