Аудит операций с ценными бумагами

Министерство образования РФ

Архангельский государственный технический университет

Институт экономики, финансов и бизнеса

Кафедра бухгалтерского учета

Аудит операций с ценными бумагами

5 курса 7 группы

специальность 0605

Образцов Н. В.

Проверил преподаватель

Конков В.И.

2003

стр.

1.1       Субъекты прав, удостоверенных ценной бумагой 5

1.2 Виды ценных бумаг 6

1.3 Передача и исполнение прав по ценной бумаге 8

1.4 Особенности обращения бездокументарных ценных бумаг 10

2 Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами 12

2.1 Приобретение ценных бумаг 12

2.1.1 Первоначальная оценка финансовых вложений 13

2.1.2    Доход по ценным бумагам 16

2.1.3    Последующая оценка финансовых вложений 17

2.1.4    Выбытие финансовых вложений 18

2.1.5    Создание резерва под обесценение финансовых вложений 19

2.1.6   Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о

финансовых вложениях в ценные бумаги 21

2.2       Выпуск ценных бумаг 21

3.1 Цель и задачи аудита операций с ценными бумагами 25

3.2 Информационная база аудита операций с ценными бумагами 26

3.3       Оценка системы внутреннего контроля 27

3.4       Программа аудита операций с ценными бумагами 28

3.5       Раскрытие отдельных аудиторских процедур в соответствии

аудита с задачами операций с ценными бумагами 30

3.5.1    Проверка правильности отнесения активов организации 30

к ценным бумагам и выбора методики учета 31

3.5.2    Проверка оформления первичных документов по учету ценных

бумаг 32

3.5.3    Проверка правильности оценки ценных бумаг 32

3.5.4    Проверка правильности проведения инвентаризации ценных

бумаг 32

3.5.5    Проверка отражения операций поступления и выбытия ценных

бумаг 33

3.5.6    Проверка аналитического учета ценных бумаг 34

3.5.7    Проверка операций по образованию резерва под обесценение

вложений в ценные бумаги 34

3.5.8    Проверка формирования форм отчетности 35

3.6       Аудит собственных долговых ценных бумаг организации 36

Заключение 37

Список литературы 38

В России идет процесс интенсивного формирования фондового рынка. Итогом массовой приватизации стало создание новых экономико-правовых механизмов и институциональных структур: корпоративного сектора экономики, биржевого и внебиржевого рынков ценных бумаг и т. п. Все больше российских предприятий используют в своей деятельности ценные бумаги – в целях получения дохода, привлечения дополнительных, в том числе заемных, средств, осуществления расчетов.

С другой стороны, ценные бумаги – это особая форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной, и денежной форм, которая может передаваться вместо него самого. Суть ее состоит в том, что у владельца сам капитал отсутствует, но имеются все права на него, которые и зафиксированы в форме ценной бумаги. То есть, ценные бумаги являются разновидностью т.н. фиктивного капитала, и в условиях быстротечности, высокой степени риска хозяйственных операций, сложности финансового положения большинства субъектов хозяйствования существует объективная необходимость в получении достоверной информации о их наличии у предприятия, их стоимости и движении, законности ведения операций с ними. Ошибки и искажения при учете операций с ценными бумагами в случае их существенности могут значительно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности и нанести значительный материальный ущерб экономическому субъекту.

Предотвратить подобные негативные последствия может грамотный бухгалтерский учет и аудиторская проверка операций с ценными бумагами. Рассмотрение этих вопросов является целью данной курсовой работы.

Похожие работы

Аудит операций банка с ценными бумагами

Скачать

34754

0

0

... и параметрах, применяемых на всех стадиях проведения проверки и должна содержаться развернутая аргументация выводов, изложенных в аудиторском заключении. 2. Аудит операций с ценными бумагами 2.1 Нормативная база, регламентирующая виды операций банка с ценными бумагами С момента возрождения современной российской банковской системы (конец 80-х — начало 90-х годов) законодательство России ...

Управление деятельностью профессиональных участников регионального рынка ценных бумаг

Скачать

144402

9

5

... , Санкт-Петербургское, Саратовское, Челябинское. РО ФКЦБ переданы вопросы регистрации проспектов эмиссий большинства эмитентов, вопросы лицензирования, аттестации специалистов, контроля за деятельностью профессиональных участников на региональных рынках. ФКЦБ подписало соглашения о сотрудничестве в области развития региональных рынков с администрациями Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга и ...

Особенности отражения операций с ценными бумагами в учете кредитных организаций

Скачать

23456

0

0

... ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» в Главе 6 Приложения 11 изложены особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг. [5] 6.1. Положения настоящей главы касаются только договоров (сделок) с ценными бумагами, принадлежащими кредитной ...

Учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях

Скачать

50666

0

0

... производных ценных бумаг (фьючерсы, варранты, опционы, векселя) пока находится в развитии. Таким образом, в данном параграфе были рассмотрены особенности учета активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях.   2.3 Практика отечественных и зарубежных банков Официально правовым началом фондового рынка в России можно считать введение летом 1990 года постановлений Правительства ...