Месяцев
Бухгалтерский баланс: содержание пассива
Отчет о движении капитала (форма № 3)
Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
ЗАТРАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Пояснительная записка к годовому отчету
Навигация
Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
Бухгалтерский баланс
61824
знака
21
таблица
0
изображений
8.8. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
В данном отчете приведены сведения о движении денежных средств организации за отчетный год в рублях"по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».
Информация, приводимая в форме № 4, чрезвычайно важна с точки зрения реального отражения денежных потоков. Сложности при заполнении этой формы возникают в связи с тем, что организации ведут бухгалтерский учет реализации по методу начисления, т.е. по отгрузке, которая не совпадает с движением денежных средств. Кроме того, организации осуществляют валютные операции, прямой товарообмен в рамках договора мены, используют взаимозачеты, налоговые освобождения, что еще больше искажает картину реального денежного оборота.
В отчете поступления и направления использования денежных средств подразделяются по видам деятельности организации — текущей (основной), инвестиционной и финансовой.
Исходными данными являются показатели об остатках денежных средств на начало отчетного периода, которые с учетом поступления и выбытия денежных средств по направлениям деятельности организации увязываются с их остатками на конец периода.
182
Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
| Наименование показателя 1 | Код стр | Д Сум . ма | Из нее | ||
| по те кущей деятельности | по и инв дея тель ноет | по финан. - дея-- тель- V НОСТИ | |||
| 1. Остаток денежных средств на начало года 2. Поступило денежных средств — всего В том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг выручка от реализации основных средств и иного имущества авансы,полученные от покупателей (заказчиков) бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование безвозмездно кредиты,займы дивиденды, проценты по финансовым вложениям прочие поступления 3. Направлено денежных средств — всего В том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг на оплату труда отчисления на социальные нужды на выдачу подотчетных сумм на выдачу авансов на оплату долевого участия в строительстве на оплату машин, оборудования и транспортных средств на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов на расчеты с бюджетом | 2 010 020 030 040 050 060 070 080 090 110 120 130 140 150 | 3 | 4 Х | 5 Х | 6 Х |
| Х | Х | ||||
| X | Х | ||||
| X | |||||
| X | Х | Х | |||
| X | Х | Х | |||
| 160 | |||||
| 170 | |||||
| 180 | Х | Х | |||
| 190 | Х | Х | |||
| 200 | |||||
| 210 | Х | ||||
| 220 | Х | ||||
183
184
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| на оплату процентов по полученным кредитам, займам прочие выплаты, перечисления и т.п. 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода Справочно: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) — всего В том числе по расчетам: с юридическими лицами с физическими лицами Из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов бланков строгой отчетности | 230 250 260 270 280 290 291 292 | ||||
| X | X | X | |||
| Наличные денежные средства: | |||||
| поступило из банка в кассу организации | 295 | ||||
| сдано в банк из кассы организации | 296 |
Текущая деятельность организации находит отражение в данном отчете в форме поступлений выручки от реализации продукции (работ, услуг), использования денежных средств на производство, а также на уплату налогов.
Инвестиционная деятельность отражается в отчете в форме поступлений и использования денежных средств, связанных с приобретением и выбытием имущества длительного использования, со взаимоотношениями с заимодавцами по долгосрочным займам, долгосрочными финансовыми вложениями в доходные активы (акции, облигации и др.).
Финансовая деятельность организации представляет собой поступление и выбытие денежных средств, связанных со взаимоотношениями организации со своими учредителями, кредитными и другими организациями по краткосрочным займам, выплате доходов по вкладам в уставный капитал и заемным средствам, финансовым вложениям краткосрочного характера и др.
Как уже отмечалось, к краткосрочным относятся займы и вложения до 12 месяцев (не более года), к долгосрочным — свыше года.
184
При совершении операций в иностранной валюте, а также наличии дочерних обществ за границей данные о валютных операциях по видам деятельности сначала составляются в иностранной валюте. Затем данные по движению каждого вида валют пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.
8.9. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
Форма № 5 содержит показатели, сгруппированные по разделам:
1. Движение заемных средств;
2. Дебиторская и кредиторская задолженность;
3. Амортизируемое имущество;
4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений;
5. Финансовые вложения;
6. Затраты, произведенные организацией;
7. Расшифровка отдельных прибылей и убытков;
8. Социальные показатели;
9. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.
РАЗДЕЛ 1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
В этом разделе отражаются наличие заемных средств на начало и конец отчетного года, а также их получение и погашение.
К заемным средствам относятся кредиты банков и займы, полученные организацией от других юридических и физических лиц. Сведения о движении заемных средств по их видам и срокам погашения берутся из аналитического учета. В пояснительной записке организация может приводить характеристику заемных средств по срокам (годам) погашения.
РАЗДЕЛ 2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
В этом разделе отражаются данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, и авансы.
К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения согласно заключенному договору до 1 года (начиная с даты принятия обязательств в бухгалтерском учете), а к долгосрочной — со сроком погашения более 1 года.
По строкам отчета о дебиторской задолженности с просроченным сроком отражаются данные по дебиторской задолженности, по
185
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
Похожие работы
... 7.5» журнал "Бухгалтер и компьютер" №2, 1998 г. Янкин В.Г. «Финансово-хозяйственная деятельность предприятия: Методика анализа», Москва, 1990 г. ДокладБухгалтерская отчётность, и в частности бухгалтерский баланс, в условиях плановой экономики, предназначался для выявления отклонений от предписанных моделей хозяйственного поведения предприятий. Потребителями бухгалтерской информации выступали, ...
... у организации не образуется резервный капитал, либо средств капитала недостаточно) или на уменьшение финансирования (фондов) у бюджетной организации. Глава 2. Бухгалтерский баланс и его роль в управлении финансовым положением в организации "Автотранспортник" § 2.1. Анализ деловой активности и эффективности управления организации "Автотранспортник" Главной целью функционирования организации " ...
... подразделов любой части баланса). В нашем случае общий показатель подраздела совпадает с данными по статье «прочие краткосрочные финансовые вложения». В соответствии с принципом построения актива бухгалтерского баланса в порядке возрастающей ликвидности, за краткосрочными вложениями следует имущество, обладающее еще большей степенью быстроты своей вещественно-экономической природы. Следующим ...
... залога высоколиквидное имущество, то риск банка по невозвращению кредитов и неуплаты процентов практически отсутствует. 3.2.5. Анализ прибыли и рентабельности ТУП «БелТехноСервис» ТУП «БелТехноСервис» является прибыльным предприятием. В соответствии Приложением к бухгалтерскому балансу «Отчетам о прибылях и убытках» прибыль предприятия характеризуется следующими показателями (табл. 3.6). ...
0 комментариев