Навигация
Учет операций по прочим счетам предприятия в банке
85321
знак
6
таблиц
0
изображений
3.4. Учет операций по прочим счетам предприятия в банке
Учхоз ,, Кубань,, не ведет учет по данному участку учета, так как не имеет данных счетов.
В соответствии со старым Планом Счетов учет движения средств по специальным счетам ведется на счете 55 ,, Специальные счета в банке,,. Счета активный, денежный. Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в рублях и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению предназначен счет 55 «Специальные счета в банках».
До введения нового Плана Счетов к счету 55 ,, Специальные счета в банках ,, открывались два субсчета:
55-1 ,,Аккредитивы,,
55-2 ,,Чековые книжки,, и др.
В соответствии с новым Планом Счетов к счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета:
55-1 «Аккредитивы», где аналитический учет ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.
55-2 «Чековые книжки», где учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках (аналитический учет по этому субсчету ведется по каждой полученной чековой книжке).
55-3 «Депозитные счета» и др., где учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады (аналитический учет ведется по каждому вкладу).
На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых предприятием с отдельного счета, и т.д.
Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках» движение указанных средств.
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно.
Аналитический учет по этому счету должен обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. п. На территории Российской Федерации и за её пределами.
Порядок осуществления расчетов при аккредитивной форме регулируется ЦБ РФ. Аккредитив применяется для расчетов между покупателем и поставщиком товара. Покупатель дает письменное поручение обслуживающему его банку, об открытии аккредитива указывая в нём : наименование и адрес поставщика, сумму аккредитива, срок его действия, род товаров подлежащих оплате, документы которые должны быть предъявлены для получения платежа и др. Извещения о производимых с аккредитива выплат посылается банку покупателю для списания суммы со счета.
Не использованные средства аккредитива возвращаются на тот счет с которого они были ранее перечислены.
Аналитический учет по субсчету 55-1 ,,Аккредитивы,, ведут по каждому выставленному аккредитиву.
На субсчете 55-2 ,,Чековые книжки,, учитывается движение средств находящихся в чековых книжках. Порядок осуществления расчетов чеками регулируется банком при выдаче банком предприятию чековых книжек предназначенных для расчетов производится депонирование по дебету счета 55-2 ,,Чековые книжки,,.
Сумма по полученным в банке чековым книжкам списывается по мере оплаты выданных предприятием чеков.
Аналитический учет по счету 55-2 ,, Чековые книжки,, ведется по каждой полученной чековой книжке.
Например: Выдана банком чековая книжка для расчетов чеками: дебет счета 55-2 ,,Чековые книжки,, кредит счета 51 ,,Расчетный счет,,.
О движении средств на счете 55 ,, Специальные счета в банках,, банк информирует клиента выпиской банка на основании которой бухгалтер делает запись по счету 55 в журнале – ордере № 3 АПК и ведомости № 3 . В конце месяца данные журнала- ордера № 3 АПК переносятся в Главную книгу.
Зачисление денежных средств на специальные счета отражается
следующей бухгалтерской записью:
Дебет 55 «Специальные счета в банках» Кредит 51 «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочные кредитам и займам».
По мере использования этих средств (на основе выписок банка) производится запись:
Дебет 6О «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 55 «Специальные счета в банках».
Оставшиеся (неиспользованные) средства возвращаются на тот счет в банке, с которого они были перечислены, и отражают бухгалтерской записью:
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 55 «Специальные счета в банках».
На отдельных субсчетах, открываемых к этому счету, отражают движение обособленно хранящихся в банках средств целевого финансирования. К ним можно отнести: субсидии государственных органов, средства на финансирование учреждений социально-культурного назначения, средства на финансирование отдельных объектов капитальных вложений и пр.
Получение средств финансирования отражается записью:
Дебет 55 «Специальные счета в банках» Кредит 86 «Целевое финансирование».
При использовании средств делается проводка:
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др. Кредит 55 «Специальные счета в банках».
По окончании строительства или финансирования других расходов (на сумму использованных средств) составляется следующая бухгалтерская запись:
Дебет 86 «Целевое финансирование» Кредит 83 «Добавочный капитал».
Похожие работы
... лизации форм учета, системности, целостности, адаптации автоматизированных информационных технологий к внешней среде интеграции данных, банковой организации массивов, автоматизации документооборота, автоматизации учетных функций. Автоматизированные информационные технологии в учете обеспечивают решение следующих задач: 1. Учет труда и его оплаты · формирование базы данных но учету кадров; ...
... , превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев [7]. Основные средства предприятия разнообразны по составу и назначению. Для правильной организации бухгалтерского учета и начисления амортизации, составления статистической отчетности, а также для анализа их использования все основные средства объединяются в однородные группы. Такая группировка называется ...
реформы", а также законодательные акты субъектов Российской Федерации. Землеустроительная деятельность регулируется Конституцией РФ, Земельным Кодексом РФ, правовыми актами субъектов Федерации, а также нормативными документами, определяющими содержание, порядок разработки, утверждения и реализации землеустроительной документации. При разработке дипломного проекта были использованы следующие ...
... температурой воздуха и осадками близкими к их многолетним значениям. Условия для налива зерна были благоприятными. 4. Экономическая эффективность возделывания РАЗЛИЧНЫХ ГИБРИДОВ КУКУРУЗЫ В УСЛОВИЯХ ООО «АВТОБАН-АГРО» СЕВЕРСКОГО РАЙОНА Эффективность – это сложная многоплановая экономическая категория, связанная с многообразием результатов производства (валовая продукция, валовой доход, чистый ...
0 комментариев