Прогнозирование товарооборота

3.1 Прогнозирование товарооборота

Прогнозирование товарооборота является главным показателем плана экономического и социального развития ОАО «Волгогазоаппарат». В 2003 г. товарооборот на предприятии составил 328061 тыс.руб., он превысил товарооборот 2002 г. на 71108 тыс.руб. (328061 – 256953). Планирование товарооборота основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.

Таблица 3.1 – Анализ товарооборота ОАО «Волгогазоаппарат» за 2000 - 2003 гг. (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Из таблицы видно, что план товарооборота на предприятии из года в год выполняется. В 2002 г. произошло перевыполнение плана на 2,781%, что составило в сумме 6953 тыс.руб. (256953 – 250000). В 2003 г. предприятием был перевыполнен план на 8061 тыс.руб. (328061 – 320000), что составило 2,519% перевыполнения плана.

При планировании товарооборота на предприятии используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана товарооборота за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2004 г. по продукции предприятия ожидается повышение цен в среднем на 28%.

Так, темп прироста на 2004 г. прогнозируется 26,64%. Таким образом, проектируемый товарооборот составляет:

тыс.руб.

Сумма планируемого прироста:

тыс.руб.

Рисунок 3.1 – Динамика товарооборота и прогноз на 2004 г.

3.2 Прогнозирование валовой прибыли

Источником валовой прибыли ОАО «Волгогазоаппарат» является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции, оказываемые предприятием.

Надбавка обеспечивает одинаковые условия реализации каждого товара. С экономической точки зрения торговая надбавка является частью стоимости товара и особым самостоятельным элементом цены. Особенность эта заключается в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены – затраты и чистый доход.

Планирование валовой прибыли – одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана предприятия, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валовой прибыли базируются на его анализе за предшествующий период. Проведение анализа валовой прибыли проводят на основании приложения Б.

В 2003 г. предприятие получило сверхплановой валовой прибыли на 3726 тыс.руб. (54026 – 50300), что явилось результатом воздействия среднего уровня валовой прибыли на 0,75% (16,47 – 15,72).

Необходимо также определить влияние факторов на сумму валовой прибыли. Влияние перевыполнения плана на сумму валовой прибыли определяют умножением планового уровня валовой прибыли на величину перевыполнения плана товарооборота.

тыс.руб.

Влияние изменения среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли:

тыс.руб.

Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых:

тыс.руб.

Размер снижения уровня валовой прибыли к 2002 г.: 21,04 – 16,47= 4,57

Таблица 3.2 – Расчет валового дохода от реализации ОАО «Волгогазоаппарат» на 2004 г.

Валовую прибыль предприятие запланировало в сумме 57015 тыс.руб., торговая надбавка при этом составляет 25%. Это выше среднего процента 2003 г. на 3,96% (25% – 21,04%). Сумма валовой прибыли 2003 г. ниже ожидаемой в 2004 г. на 2989 тыс.руб. (57015 – 54026). Увеличение суммы валовой прибыли влияет на суммы прибыли.

3.3 Прогнозирование издержек обращения

Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому на предприятии важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы предприятия.

Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения предприятие тщательно анализирует. Оно ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов предприятие добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.

Таблица 3.3 - Планирование по статьям издержек ОАО «Волгогазоаппарат» (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

На основе данных таблицы построим диаграмму.

Рисунок 3.2 – Прогноз издержек на 2004 г.

В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2004 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников, что приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 7794 тыс.руб. (78022 – 70228).

Экономическое обоснование плана прибыли от реализации ОАО «Волгогазоаппарат» на 2004 г. (табл. 3.4).

В 2004 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 31327 тыс.руб. за счет увеличения объемов продаж на 87397 тыс.руб., снижения издержек обращения на 3041 тыс.руб., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников предприятия.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы предприятия используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли от реализации к товарообороту. В 2004 г. планируется повышение рентабельности на 0,016 % (0,075 – 0,059).

Таблица 3.4 - Прогнозирование прибыли от реализации на 2004 г. (тыс. руб.)

На основе данных таблицы построим диаграмму.

Рисунок 3.3 – Прогнозирование прибыли от реализации на 2004 г.

Рисунок 3.4 – Прогнозирование рентабельности продаж на 2004 г.