Прогнозирование валовой прибыли и прибыли остающейся в распоряжении предприятия

3.4 Прогнозирование валовой прибыли и прибыли остающейся в распоряжении предприятия

Валовая прибыль предприятия представляет собой сумму прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2004 г. ожидается уменьшение суммы внереализационных доходов на 187 тыс.руб. и они составят 4247 тыс.руб. (4434 – 187). Планируется сдача в аренду еще 2 складских помещения. В то же время планируется снижение операционных расходов на 134 тыс.руб. Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия рассматривается в таблице 3.5.

Ожидается увеличение чистой прибыли в 2004 г. на 6082 тыс.руб. и она будет равна 16051 (9969 + 6082), что на 38 % больше, чем в 2003 году. При этом налог на прибыль составит 5282 тыс.руб.

Рентабельность предприятия определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. В 2004 г. прогнозируется повышение рентабельности предприятия ОАО «Волгогазоаппарат» до 0,039, она вырастет по сравнению с 2003 годом на 0,009 % (0,039 – 0,03). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 3.5 - Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении ОАО «Волгогазоаппарат» в 2004 г. (тыс.руб.)

На основе данных таблицы построим диаграмму.

Рисунок 3.5 – Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 2004 г.

Рисунок 3.6 – Рентабельность продаж по чистой прибыли, прогноз на 2004 г.

3.5 Резервы увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности

Расчеты плана прогноза на 2004 г. позволяют определить следующие резервы увеличения прибыли:

1. Получить дополнительную прибыль в сумме 5187 тыс. руб. за счет прироста товарооборота на сумму 87397 тыс. руб. Прирост товарооборота ОАО «Волгогазоаппарат» прогнозируется за счет повышения объемов продаж. Для этого предприятие ищет новые пути сбыта товаров, привлекает частных предпринимателей, другие торговые фирмы, руководство старается правильно выбрать ассортимент продаваемых товаров в зависимости от сезона, расширением торговой сети по городу, области, регионам.

Кроме того, увеличение товарооборота планируется за счет повышения качества продукции. Качество продукции ОАО «Волгогазоаппарат» несколько выше, чем качество основных конкурентов. В тоже время есть ряд недостатков, которые очевидны и на которые неоднократно обращали внимание покупатели, поэтому в целях улучшения своей позиции на рынке и повышения конкурентоспособности продукции предприятия необходимо учесть следующие замечания:

Эмаль (краска) должна быть белой, чуть с голубизной и главное однотонной на комплектующих деталях внешнего вида;

Стеклу духовки требуется улучшенный дизайн;

Ручки крана должны сочетаться с цветом плиты и иметь более современный дизайн;

Улучшить конструкцию фиксаторов крышки стола;

Шарнир дверцы духовки должен иметь плавный ход и не скрипеть;

Ручку духовки заменить на цельную литую из пластмассы и крепление усилить;

Сделать крановый щиток шире, чтобы уменьшить зазор между крышкой духовки и скрыть крепежные болты;

При сборке уделять внимание щелям между деталями плиты, по возможности их уменьшить;

Создать возможность регулирования положения плиты по высоте;

Улучшить крепление электророзжига и реализовать возможность его регулировки;

Придать решетке стола современный дизайн или заменить другой конструкцией. Уменьшить количество консервирующей смазки, так как после распаковки решетка стола остается замасленной;

Улучшить упаковку, заменить металлическую ленту на пропиленовую, поставить дополнительную обрешетку, чтобы избежать повреждений плиты во время транспортировке.

Хотелось бы отметить одну из важнейших особенностей рынка товаров бытового назначения – это ярко выраженное влияние научно-технического прогресса на спрос, а следовательно, приоритетное значение морального износа товаров по сравнению с физическим. Поэтому необходимо постоянно производить модернизацию плиты во всех отношениях.

2. Ожидается повышение цен на продукцию, особенно на модели, пользующиеся большим спросом у населения. К таким моделям можно отнести 1447 «Электа», 14101 «Лада», 12101 «Лада-2».

3. За счет снижения издержек обращения планируется получить прибыль 6682 тыс. руб. Экономия издержек обращения по расчету на 2004 г. составит 3041 тыс. руб.

4. Отложенный спрос начал активно реализовываться и, следовательно объем продаж газовых плит резко увеличился. Причина проста: значительный рост активности населения связан с огромными потребностями в замене газовых плит, срок эксплуатации которых давно истек.

5. Также продажи возрастут из-за резкого роста строительства новых домов (в 70% квартир используются газовые плиты), а также газификации ранее негазифицированных районов.

6. Максимальную скидку увеличить до 15 – 20% - дилерам, до 5 – 10% -постоянным покупателям, при объемах более 24 штук, разовым покупателям до 3 – 5%, что позволит оживить спрос на продукцию предприятия. Предоставить отдаленным покупателям возможность 50 % предоплаты, последующие 50 % - по отгрузке или по факту получения товара. Не упускать возможности по рекламе, проводимая торговым центром акция по замене плиты без рекламы может привести к неудаче.

Выводы

Прибыль является основным показателем оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В дипломной работе раскрыты основные понятия прибыли, ее виды, источники формирования и резервы ее увеличения. Основные аспекты управления прибылью и рентабельностью в работе рассмотрены на примере предприятия ОАО «Волгогазоаппарат».

Основным источником прибыли любого торгового предприятия является прибыль от основной, т.е. от торговой деятельности. Поэтому анализ прибыли от реализации товаров является основой системы управления прибылью и рентабельностью торгового предприятия.

Анализ прибыли позволил выявить основные факторы, влияющие на ее уровень: объем товарооборота, уровень валового дохода, уровень издержек обращения.

Так анализ показал, что на предприятии в 2003 г. товарооборот вырос по сравнению с предшествующим годом на 71108 тыс. руб., т.е. темп роста – 27,7 %. При этом план товарооборота был перевыполнен на 102,5 %. Рост товарооборота сопровождался, соответственно, ростом валового дохода и издержек обращения. Однако темп роста валового дохода опережал темп роста издержек обращения. Эти два фактора обеспечили соответствующий темп роста прибыли от реализации товаров. Дальнейший детальный анализ издержек обращения позволил установить резервы повышения прибыли.

Коммерческая деятельность любой торговой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах. Для этого в работе представлена система показателей рентабельности, которые позволяют оценить эффективность преобразования ресурсов в результаты. Так, в 2003 г. экономическая деятельность ОАО «Волгогазоаппарат» была рентабельной (Рентабельность продаж по чистой прибыли – 3%, рентабельность собственного капитала – 16,4 %).

В результате проведенного факторного анализа прибыли были выявлены резервы ее повышения, что позволило разработать план по прибыли на следующий год.

На основе расчета плана прогноза по товарообороту, валовым доходам, издержкам обращения, спрогнозировано увеличение прибыли в 2004 г. на 11869 тыс.руб. (за счет снижения издержек обращения на 6682 тыс.руб. и за счет перевыполнения плана товарооборота на 5187 тыс. руб.). При этом соответственно прогнозируется повышение рентабельности продаж предприятия до 3,9 %.

Заключение

Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Из первой части стало ясно, что для повышения эффективности работы предприятия первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и реализации, снижения себестоимости продукции (работ, услуг), роста прибыли. К факторам, необходимым для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли относятся:

природные условия, государственное регулирование цен, тарифов и др. (внешние факторы);

изменение объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов (внутренние производственные экстенсивные факторы);

повышение производительности оборудования и его качества, ускорение оборачиваемости оборотных средств и др.(интенсивные);

снабженческо-сбытовая деятельность, природоохранная деятельность и др. ( внепроизводственные факторы).

В этой главе рассмотрен процесс анализа:

состава и структуры балансовой прибыли;

факторов формирования балансовой прибыли предприятия и анализ оценки ее динамики;

прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и от прочей реализации;

анализ прибыли (убытки) от внереализационных операций, анализ факторов формирования прибыли от финансово-хозяйственной деятельности;

состава и структуры налогооблагаемой прибыли.

В ходе анализа проведенного во второй части работы были выявлены резервы роста прибыли за счет нескольких факторов:

за счет увеличения объема реализации продукции;

за счет снижения себестоимости товарной продукции;

за счет повышения среднереализационных цен вследствие оптимизации структуры реализации продукции.

Из вышеперечисленного можно сделать следующие предложения:

А) Во-первых, для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы, и в первую очередь оно должно использовать выявленный резерв по производству на имеющемся у него оборудовании дополнительной продукции. Увеличение выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее изготовление в расчете на единицу продукции снижаются, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Ну а кроме этого, дополнительное производство рентабельной продукции уже само по себе дает дополнительную прибыль. Таким образом, при увеличении выпуска и, соответственно, реализации рентабельной продукции увеличивается прибыль в расчете на единицу продукции, а также увеличивается количество реализуемой продукции, каждая дополнительная единица которой увеличивает общую сумму прибыли. Вследствие этого, увеличение выпускаемой рентабельной продукции при условии ее реализации дает значительный прирост объема прибыли.

Б) Снижение себестоимости также значительно может увеличить получаемую предприятием прибыль. Как описывалось в предыдущем пункте, одним из факторов снижения себестоимости является увеличение объема выпускаемой продукции. Другими факторами являются:

улучшение уровня организации производства, имеющее своей целью свести к минимуму или вообще ликвидировать нерациональные издержки;

слаженная работа всех составляющих производственного процесса (основного, вспомогательного, обслуживающего производства);

оптимизация потоковых процессов на предприятии.

В) Немаловажным фактором получения дополнительной прибыли является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня, а в идеале – до 100%. Соответственно, доля продукции, реализуемой предприятием другим организациям по линии взаимозачетов по более низким ценам должна быть как можно ниже.

Анализ проведенный в третьей части показал, что на предприятии в 2003 г. товарооборот вырос по сравнению с предшествующим годом на 71108 тыс. руб., т.е. темп роста – 27,7 %. При этом план товарооборота был перевыполнен на 102,5 %. Рост товарооборота сопровождался, соответственно, ростом валового дохода и издержек обращения. Однако темп роста валового дохода опережал темп роста издержек обращения. Эти два фактора обеспечили соответствующий темп роста прибыли от реализации товаров. Дальнейший детальный анализ издержек обращения позволил установить резервы повышения прибыли.

Коммерческая деятельность любой торговой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах. Для этого в работе представлена система показателей рентабельности, которые позволяют оценить эффективность преобразования ресурсов в результаты. Так, в 2003 г. экономическая деятельность ОАО «Волгогазоаппарат» была рентабельной (Рентабельность продаж по чистой прибыли – 3%, рентабельность собственного капитала – 16,4 %).

В результате проведенного факторного анализа прибыли были выявлены резервы ее повышения, что позволило разработать план по прибыли на следующий год.

На основе расчета плана прогноза по товарообороту, валовым доходам, издержкам обращения, спрогнозировано увеличение прибыли в 2004 г. на 11869 тыс.руб. (за счет снижения издержек обращения на 6682 тыс.руб. и за счет перевыполнения плана товарооборота на 5187 тыс. руб.). При этом соответственно прогнозируется повышение рентабельности продаж предприятия до 3,9 %.

Список использованной литературы

Анализ прибыльности продукции. - М.: Дело, 1996. - 215 с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 284 с.

Барулин С.В. Самофинансирование предприятий в условиях рыночной экономики // Финансы. - 1999. - №3 - С. 13-15.

Игнатущенко В.В. Оценка качества прибыли // Деловой партнер. - 2000. - №7 - С. 42-45.

Ефимова О.В. Анализ рентабельности капитала // Бухгалтерский учет. - 1998. - № 5 - С. 16-20.

Ковалев В.В. Анализ средств предприятия и их использования // Бухгалтерский учет. - 2000. - №10 - С. 10-15.

Кодацкий В.А. Затраты и прибыль // Экономист. - 1999. - №7 - С. 77-83.

Крупнов Ю.С. Актуальные проблемы управления финансами // Финансы. - 1999. - № 4 - С. 5-7.

Липатов И.В. Прогнозирование прибыли // Финансы. - 1998. - №2 - С. 12-14.

Медведев О.В. Анализ доходности предприятия // Бухгалтерский учет. - 1998. - №5 - С. 16-20.

Рыночная экономика: Словарь. /Под ред. Г.Я. Кипермана -М. : Республика, 1993. -524 с.

Сайфулин Н.Е. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия //Консультант директора. - 1999. -№7 - С. 29-35.

Федотов М.А. Анализ прибыли предприятия // Финансы. - 1998. -№12 - С. 10-13.

Финансы. / Под редакцией Ковалевой А.М. - М.: Статистика, 1996. - 335 с.

Финансы предприятия. / Под редакцией Бородиной Е.И. -М.: Биржи и банки, 1995. - 285 с.

Шеремет А.Д. Финансовые результаты хозяйственной деятельности экономического субъекта // Аудит и финансовый анализ. - 1995. - №4 - С. 45-69.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М. - 1995. - 171 с.

В.Ф. Палий, Л.П.Суздальцева, Технико - экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий -М.:- Машиностроение. - 1994г. – 316с.

Й.Ворст, П.Ревентлоу, Экономика фирмы. - М. - Высшая школа. - 1993г. – 268с.

Л.И.Кравченко, Анализ хозяйственной деятельности в торговле. –Минск.: Высшая школа. 1995 г. – 294с.

Г.В. Савицкая. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: - Инфра-М. – 2000г. – 688с.

Грузинов В.П. Экономика предприятия. – М.: Высшая школа. – 1997г. – 230с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетностей. - М: Дело. - 1995 г. – 318

Финансы предприятий: Учебн. пособие / Колл. авт. под ред. Е.И.Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

Экономика: Учебник /Под ред. А.С.Булатова. - М.: БЕК, 1994.

Экономика и бизнес / Под ред. В.В.Кашаева. - М.: МГТУ им.Баумана, 1993

Рыночная экономика: словарь./ Под ред. Г.Я. Кипермана. – М.: - Республика, 1993г. – 524с.

Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-96.

Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1994.

Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994.

Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 1996.

Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 1996.

Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1995.

Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АОДИС, МВЦентр, 1994.

Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1996.

Управленческое консультирование в 2-х т. Т.2: пер. с англ. - М.: СП Интерэксперт, 1992.

Управление инвестиционным проектом. Опыт IBM. Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 1995.

Холт Роберт Н. Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М.: Дело, 1993.

Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Шеремет А. Д., Суйц. Аудит - М.: Инфра-М, 1994.

Приложение А Бухгалтерский баланс ОАО «Волгогазоаппарат»

Бухгалтерский баланс ОАО «Волгогазоаппарат»

Таблица А1 - Форма № 1 (Бухгалтерский баланс ОАО «Волгогазоаппарат»)

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

Таблица Б1 - Форма № 2 (Отчет о прибылях и убытках)

Приложение В Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств

Таблица В1 - Форма № 4 (Отчет о движении денежных средств ОАО «Волгогазоаппарат»)

Приложение Г Сведенья о затратах на производство и реализацию продукции

Сведенья о затратах на производство и реализацию продукции

Таблица Г1 - Форма № 5-з (Сведенья о затратах на производство и реализацию продукции)

127

РЕЦЕНЗИЯ

на дипломную работу специалиста,

Парубочего Кирилла Игоревича

^{(фамилия, имя, отчество)}

Волгоградский Государственный Технический Университет

кафедра «Экономика и Управление»

^{(полное названиеуниверситета и кафедры)}

выполненную на тему: «Пути повышения прибыли и рентабельности предприятия на примере ОАО «Волгогазоаппарат»

1. Актуальность, новизна Актуальность данной работы неоспорима, так как в сложившейся рыночной ситуации, российским предприятиям необходим системный подход к анализу собственного финансового состояния, который и продемонстрирован в этой работе

2. Оценка содержания работы Содержание работы полностью раскрывает заявленную тему, оно содержит исчерпывающую информацию по методике изыскания резервов повышения прибыли и рентабельности предприятия, а также наглядно демонстрируют ее применение

3. Положительные отличительные стороны работы В работе проведен развернутый анализ и дана оценка деятельности предприятия за 4 года, разработаны рекомендации по совершенствованию его деятельности

4. Практическое значение работы и рекомендации по внедрению в

производство Предложенные рекомендации полностью пригодны для внедрения на данном предприятии, они помогут несколько улучшить его пошатнувшееся положение

5. Недостатки и замечания по работе (обязательно!) Среди недостатков следует отметить отсутствие сравнения показателей деятельности предприятия со среднеотраслевыми значениями

6. Рекомендуемая оценка выполненной работы Рекомендуется оценка отлично

Студент заслуживает присвоения квалификации менеджер по специальности «Менеджмент»

М.П. (обязательно!)

РЕЦЕНЗЕНТ

(подпись) (фамилия, имя, отчество)

(уч. степень, звание, должность, место работы)

Уважаемая комиссия, вашему вниманию представляется дипломная работа Парубочего Кирилла Игоревича, на тему «Повышение прибыли и рентабельности предприятия на примере ОАО «Волгогазоаппарат».

Цель данной работы – анализ прибыли и рентабельности предприятия в условиях рыночной экономики, а так же выявление резервов для повышения этих показателей.

Тема прибыли и рентабельности особенно остра для российских предприятий на современном этапе.

Анализ прибыли позволяет выявить основные факторы ее роста, эффективное использование ресурсов, потенциальные возможности предприятия, а так же определить влияние внешних и внутренних факторов на размер прибыли, порядок ее распределения.

Для начала рассмотрим прибыль как экономическую категорию. Величина прибыли и уровня рентабельности зависит от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

В анализе формирования и использования прибыли используются следующие показатели: балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Схема формирования балансовой прибыли изображена на плакате.

Балансовая прибыль включает в себя прибыль от обычных видов деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств.

Т.к. балансовая сумма прибыли зависит от объема реализованной продукции, ее структуры, себестоимости, среднего уровня цен и финансовых результатов от прочих видов деятельности, то можно выделить резервы увеличения суммы прибыли. Они представлены на данной схеме.

В итоге для повышения эффективности работы предприятия и роста прибыли необходимо принятие таких мер как:

увеличение объема реализации продукции;

повышение цен;

снижение себестоимости товарной продукции.

Далее рассмотрим хозяйственную деятельность предприятия.

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема произведенной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

На данном графике представлена динамика производства и реализации продукции за период с 2000 по 2003 года.

Из анализа графика видно, что объем производства возрос на 62%, а объем реализации продукции увеличился на 64,3% по сравнению с 2000 годом. То, что за 2003 год темп производства продукции ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями за предыдущий период реализована в 2003 году полностью.

Также стоит рассмотреть какова динамика объемов продаж продукции по отдельным моделям. Она изображена на этой диаграмме. Из представленной диаграммы видно, что объемы реализации продукции предприятия по всем моделям возрастают. Так, например, объем реализации плиты «Электа» возрос в период с 2000 по 2003 года на 56,4%, а модели «Лада-2» на 61,8%.

Далее рассмотрим долю основных моделей плит в общем объеме продаж. Это продемонстрировано на этой диаграмме. Т.к. объем реализации и выпуска продукции в течении анализируемого периода постоянно увеличивался, то это увеличение сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 2000 году в общем объеме продаж занимала модель «Лада» (53,5%), в 2001, 2002 годах ее удельный вес уменьшился и на конец 2003 года составил 32,9%. В то же время увеличился удельный вес модели «Электа», если в 2000 году он составлял 35,8%, то в 2003 от стал 49,9%. Аналогичная ситуация с плитой «Лада-2» - ее доля изменилась с 10,8% в 2000 году, до 17% в 2003.

Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

На данном плакате изображена динамика изменения численности персонала.

В первую очередь отметим наметившуюся тенденцию к стабилизации кадрового состава и отсеиванию случайных людей, об этом свидетельствует коэффициент постоянства персонала предприятия, он увеличился за последний год на 0,037. После ознаменовавшегося сильными кадровыми переменами 2002 года, в 2003 году достигнута стабилизация по всем показателям: коэффициент оборота по выбытию уменьшился на 0,037, а коэффициент текучести кадров на 0,03. Резкое падение коэффициента оборота по приему персонала явилось освоение больших производственных мощностей в 2002 году.

Себестоимость продукции – один из важнейших экономических показателей деятельности предприятия.

На данном плакате представлена группировка затрат по экономическим элементам. Наибольший удельный вес в общих затратах занимают материальные затраты, что говорит о материальном характере производства.

Для выявления причин изменения общих затрат рассмотрим структуру затрат на производство.

Структура затрат представлена на данном плакате.

Из анализа диаграммы видно, что материалоемкость имеет устойчивую тенденцию к снижению, за период с 2000 по 2003 года общее снижение составило 11,9%. В период с 2000 по 2002 года фондоемкость падает и это негативный фактор, т.к. уменьшаются затраты на ремонт и восстановление техники и оборудования, но в 2003 году тенденция изменилась и она возросла по сравнению с предыдущим годом на 0,55%. Зарплатоемкость с каждым годом увеличивается, т.к. растет заработная плата персонала предприятия.

Динамика прибыли представлена на следующем плакате.

Из анализа представленной диаграммы можно сделать вывод, что с 2000 по 2002 года наблюдается устойчивый рост прибыли, а в 2003 году наблюдается небольшой спад, вероятно это связано с некоторыми перестановками организационного плана на предприятии.

Выполнение плана и динамика прибыли в том числе зависит и от уровня среднереализационных цен. Динамика средней цены продемонстрирована здесь.

В связи с ростом цен на энергетику, материалы, сырье, повышение зарплаты цены на продукцию предприятия были повышены в период с 2000 по 2003 года на 46,8%, но в среднем рост цен не превышает темпов инфляции.

Рентабельность, в отличии от прибыли, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности.

Рентабельность продукции, продемонстрированная на данном графике, показывает сколько прибыли приходиться на единицу реализованной продукции.

На основании диаграммы можно сделать следующие выводы:

показатель общей рентабельности с каждым годом падает с 0,053 в 2000 году до 0,04 в 2003 году. Это говорит о том, что в 2003 году каждый рубль реализации приносил в среднем около 0,04 копейки балансовой прибыли;

показатель рентабельности продаж по чистой прибыли так же падает с 0,04 в 2000 году до 0,03 в 2003 году. Это говорит о том, что спрос на продукцию падает, т.о. в 2003 году на 1 рубль реализованной продукции предприятие имело лишь 0,03 копейки чистой прибыли;

рентабельность всей реализованной продукции снизилась за отчетный период на 0,9% и составила к концу 2003 года 5,9%.

Вывод: все показатели рентабельности продаж остаются на довольно низком уровне.

Рентабельность вложений предприятия, продемонстрированная на данном графике – это показатель показывающий эффективность использования всего имущества предприятия.

Из анализа этой диаграммы можно сделать вывод, что в целом показатели рентабельности вложений за 2000 – 2002 года росли, но в 2003 году наметился спад. Все показатели рентабельности вложений находятся на среднем уровне, что говорит о недостаточно эффективном вложении средств.

На этом закончим анализ хозяйственной деятельности предприятия и перейдем к прогнозированию и путям повышения прибыли и рентабельности предприятия.

Целью планирования прибыли является обеспечение роста ее размера и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Прогнозирование товарооборота является главным показателем плана экономического и социального развития данного предприятия. Планирование товарооборота основывается на анализе данных за ряд предшествующих лет.

Динамика товарооборота представлена на следующем плакате.

В 2003 году товарооборот на предприятии составил 328 061 тыс.руб., он превысил товарооборот 2002 года на 71108 тыс.руб. План товарооборота полностью выполняется из года в год. В среднем перевыполнение плана в течении анализируемого периода составляет 2%.

При планировании товарооборота на предприятии используется опытно-статистический метод.

В 2004 году по продукции предприятия ожидается повышение цен в среднем на 28%. Темп прироста товарооборота на 2004 год прогнозируется в размере 26,6%, т.о. прогнозируемый товарооборот составляет 415 457 тыс.руб. Сумма планируемого прироста 87 397 тыс.руб.

Планирование и анализ издержек обращения направлены на ликвидацию излишних расходов. Это очень важно, потому как издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы предприятия.

На плакате представлены издержки за 2003 год и прогноз на 2004.

Сократить издержки планируется за счет уменьшения затрат по статьям «Прочие расходы» (показать), а также существенного сокращения статьи «Затраты по оплате % за пользование займами».

Экономическое обоснование плана прибыли от реализации на 2004 год представлено на плакате.

В 2004 году ожидается увеличение прибыли от реализации до 31 327 тыс.руб., за счет увеличения объемов продаж на 87 397тыс.руб., снижения издержек обращения на 3041 тыс.руб. и более эффективной работы высококвалифицированных специалистов.

Соответственно возрастет рентабельность продаж (показать плакат) на 1,6%.

Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия представлено на этом плакате.

Валовая прибыль предприятия представляет собой сумму прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. В 2004 году ожидается уменьшение суммы внереализационных доходов на сумму 187 тыс.руб. и они составят 4247 тыс.руб. В тоже время планируется снижение операционных расходов на 134 тыс.руб.

Ожидается увеличение чистой прибыли в 2004 году на 6082 тыс.руб. и она составит 16051 тыс.руб., что на 38% больше чем в 2003 году. При этом налог на прибыль составит 5282 тыс.руб.

Так же прогнозируется повышение рентабельности предприятия до 0,039, что на 0,009 больше чем в предыдущем году. Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

После внедрения данных мероприятий финансовое положение предприятия станет более стабильным, что улучшит его инвестиционную привлекательность.

6

Таблица 2.6 - Использование трудовых ресурсов