Характеристика продукции выпускаемой металлургическим предприятием (конвертерное производство)

2.   Характеристика продукции выпускаемой металлургическим предприятием (конвертерное производство).

Себестоимость стали зависит от объема производства, характера технологического процесса, организации производства и труда, а также от технического уровня производства. Наибольшую долю в себестоимости составляет стоимость металлошихты, на которую приходится более 77% всех расходов в мартеновском производстве и более 83% в конвертерном. Вторым наиболее существенным расходом являются расходы по переделу, которые составляют в среднем 13-20% в мартеновских цехах и 11-15% в конвертерных. В состав расходов по переделу в конвертерных цехах наибольшая доля приходится на энергетические затраты – до 20%, износ сменного оборудования – 25% и содержание основных средств – свыше 10%.

В настоящее время в конвертерном цехе выплавляют сталь различного назначения: углеродистую, низкоуглеродистую, низкокремнистую, низколегированную, судосталь, легированную, различные марки сталей для производства нефтегазопроводных труб.

Данные об объеме выплавленного металла, показатели себестоимости и цены единицы продукции за 1997 и 1998 года приведены в приложении 1.

Себестоимость тонны стали складывается из следующих затрат:

-     металлическая часть шихты (чугун, скрап, раскислители, легирующие добавки)

-     руда, известь, известняк, окалина, огнеупоры (расходуемые на футеровку конвертера и стальковшей), разливочные устройства, печи для расплавления ферросплавов и др.

-     кислород, пар, вода, сжатый воздух, электроэнергия

-     затраты на текущие ремонты конвертеров и оборудования, сменного оборудования, оплата услуг вспомогательных цехов и за передвижение грузов

-     вспомогательные материалы

-     заработная плата производственным рабочим и служащим

-     отчисления на амортизацию агрегатов и оборудования, имеющихся в цехе

-     общезаводские расходы, приходящиеся на долю конвертерного цеха

Для примера, рассмотрим состав себестоимости стали по элементам за два месяца (июнь, июль)1998 года. Данные приведены в приложении 2

3.   Анализ структуры себестоимости конвертерной стали

Анализ структуры себестоимости продукции помогает определить влияние отдельных статей затрат на динамику, без чего нельзя выявить резервы снижения себестоимости.

Структуру себестоимости изучают в двух основных направлениях: по экономическим элементам и по статьям затрат. В первом случае выясняют, что именно и в каком объеме вошло в состав себестоимости; во втором случае, в каком масштабе и какие расходы были произведены.

Состав себестоимости стали по статьям затрат приведен в приложении 3.

1)   Экономия (перерасход) против плана

Пример.

Рассчитаем для чугуна.

В рублях: 638,88-613,48=25,40 (руб.)

В %: 25,40/613,49*100%=4,14%

2)Влияние изменения затрат по отдельным статьям на полную себестоимость в %.

Пример.

Рассчитаем для металлошихты

53,01/1080,08*100%=4,91%

Снижение себестоимости является важнейшей задачей. Оно может быть достигнуто в результате различных организационно технических мероприятий. Из таблицы (приложение 3) видно, что основные усилия по снижению себестоимости необходимо направлять на снижение стоимости сырья для производства стали. В нашем примере за анализируемый период не удалось снизить себестоимость тонны стали. Произошло увеличение на 1,95% (21,06 рублей). Это прежде всего связано с увеличением следующих статей: металлошихта 25,08% (53,10 рублей), чугун 4,14% (25,40 рублей), фонд оплаты труда 11,22% (1,33 рубля), транспортные расходы 28,17% (1,06 рубля). Но несмотря на значительное процентное увеличение отдельных статей затрат значительного увеличения себестоимости удалось избежать за счет того, что удалось значительно снизить затраты на ферросплавы –25.51% (34,17 рублей), услуги вспомогательных цехов –18,44% (2,99 рублей) и за счет прочих затрат –22,85% (22,85 рублей) .

Структуру себестоимости металла можно изобразить графически в виде круговой диаграммы. (приложение 4).

4. Оценка выполнения плана и динамики себестоимости стали индексным методом за июль.

4.1. Индивидуальные индексы, характеризующие изменение себестоимости конвертерной стали за разные периоды времени.

4.1.1. Изменения себестоимости стали, предусмотренные планом:

i_пл=z_пл/z_о, где

z_пл – себестоимость конвертерной стали за плановый период; z_пл =1080,08 руб./т –за июль 1998 года;

z_о – себестоимость конвертерной стали за базисный период (за базисный период принимаем предыдущий месяц, т.е. июнь); z_о =1138,06 руб./т

i_пл=1080,08/1138,06=0,95

Т.е. запланировано снижение себестоимости на 5% по сравнению с фактической себестоимость за июнь 1998 года

4.1.2. Фактическое изменение конвертерной стали:

i_ф=z₁/z_о, где

z₁ – себестоимость тонны стали за отчетный период; z₁=1101,14 руб./т

i_ф=1101,14/1138,06=0,97

Т.е. произошло фактическое снижение себестоимости на 3%

4.1.3 Выявляем отклонение фактической себестоимости конвертерной стали от плановой:

i_вып.пл=z₁/z_пл=1101,14/1080,08=1,02

Т.е. фактическую себестоимость получили выше плановой на 2%.

4.1.4. Выявляем экономию(перерасход) от изменения себестоимости стали:

-     предусмотренная планом

Эпл=(Zпл-Zо)*qпл, где

qпл – фактическая выплавка стали, т; qпл=484907 тонн

Эпл=(1080,08-1138,06)*484907=- 28114907,86 (руб.)

Из полученных данных можно сделать вывод, что запланированное снижение себестоимости на 5% должно было привести к экономии в размере 28114907,86 рублей.

- фактическая

Эф=(Z1-Zо)*q1, где

 q1- фактическая выплавка стали, т;q1=484907 тонн

Эф=(1101,14-1138,06)*484907=-17902766,44 (руб.)