Навигация
9.4. Расчеты с бюджетом
Налог на прибыль –30%.
9.5. Отчет о чистой прибыли. Рентабельность
Перед составлением отчета о чистой прибыли производим расчет издержек за первые два года реализации проекта. Этот период характеризуется повышенными издержками за счет:
Ø выплаты полной заработной платы всем сотрудникам независимо от объема реализации;
Ø повышения удельных условно-постоянных издержек на 1 час.
Расчет издержек, себестоимости за первые два года приведен в таблице 9.5.
Расчет прибыли, рентабельности приведен в таблице 9.6.
Таблица 9.2
Амортизационные отчисления и замещение основных фондов(амортизационные отчисления / замещение)
| Наименование Основных фондов | Первоначальная стоимость | Норма амортизации | Годы реализации проекта (тыс.руб.) | Износ | Остаточная стоимость | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||
| 1.Здание | 130000 | 5 | 4,33 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 49900 | 80100 |
| 2.Оборудование 2.1.Сауна и нагреватель | ||||||||||||
| 32600 | 15 | 3,26 | 4,89 | 4,89 | 4,89 | 4,89 | 4,89 | 4,89 | 0 | 32600 | 0 | |
| 2.2.Бассейн | 19600 | 5 | 0,65 | 0,98 | 098 | 0,98 | 0,98 | 0,98 | 098 | 098 | 7510 | 12090 |
| 2.3.Фильтрующее оборудование | 10000 | 6,7 | 0,45 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 5140 | 4860 |
| Итого группе 2 | 62200 | 4,36 | 6,54 | 6,54 | 6,54 | 6,54 | 6,54 | 6,54 | 1,65 | 45250 | 16950 | |
| 3.Бытовое оборудование | ||||||||||||
| 3.1.Телевизор | 8500 | 12,5 | 0,71 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 8130 | 370 |
| 3.2.Телефон | 400 | 100 | 0,4 | 400 | 0 | |||||||
| 3.3.Холодильник | 8550 | 10 | 0,57 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 6555 | 1995 |
| 3.4.Музыкальный центр | 6100 | 100 | 6,1 | 6100 | 0 | |||||||
| Итого групп 3 | 23550 | 7,78 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 21185 | 2365 | |
| 4.Оборудование 4.1.Оборудова- нее (трансформа- торная подстанция, котельная, водопроводная, насосная станция) | энергообеспечения | |||||||||||
| 22100 | 5 | 0,74 | 1,11 | 1,11 | 1,11 | 1,11 | 1,11 | 1,11 | 1,11 | 8510 | 13590 | |
| 4.2.Энергетичес-кие сети (теплотрасса, водопровод, канализация, электролиния, телефон) | 20100 | 5 | 0,67 | 1,01 | 1,01 | 1,01 | 1,01 | 1,01 | 1,01 | 1,01 | 7740 | 12360 |
| Итого групп 4 | 42200 | 1,41 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 16250 | 25950 | |
| 5.Мебель | 32719 | 6,7 | 1,46 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 16790 | 15929 |
| 6.Инвентарь | 4280 | 100 | 4,28 | 4,28 4,28 | 4280 | 0 | ||||||
| 7.Полотенца, простыни | 6500 | 100 | 6,5 | 6,5 6,5 | 6500 | 0 | ||||||
Окончание таблицы 9.2
| Наименование Основных фондов | Первоначальная стоимость | Норма амортизации | Годы реализации проекта (тыс. руб.) | Износ | Остаточная стоимость | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||
| 8. Нематериальные активы | 10000 | 12,5 | 1250 | 1250 | 1250 | 1250 | 1250 | 1250 | 1250 | 1250 | 10000 | 0 |
| 9. Всего | 311449 | 31,37 | 20,51 | 20,51 | 20,51 | 31,29 10,78 | 20,51 | 20,51 | 15,62 | 170155 | 141294 | |
Таблица 9.3
Расчет прироста оборотных средств
| Показатели | По годам реализации проекта | |||||||||||
| 1 год (по месяцам) | 2 год | |||||||||||
| Всего | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Всего | 1 | |
| 1.Отработанные часы | 420 | 0 | 30 | 35 | 40 | 45 | 60 | 65 | 70 | 70 | 1800 | 150 |
| 2.Среднесуточное количество отработанных часов | 1 | 1,16 | 1,33 | 1,5 | 2 | 2,16 | 2,33 | 2,33 | 5 | |||
| 3.Запасы материалов с месячным опережением стр.(3.1*3.2*2) 3.1 стоимость материалов на 1 час (руб.) 3.2 норма запаса в сутках | 271,2 | 314,59 | 360,69 | 406,8 | 542,4 | 585,79 | 631,89 | 631,89 | 1359 | 1359 | ||
| 9.04 | 9,04 | 9,04 | 9,04 | 9,04 | 9,04 | 9,04 | 9,04 | 9,04 | ||||
| 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | |||
| 4.Потребность в оборотных средствах (руб.) (стр.3) | 1359 | 271,2 | 314,59 | 360,69 | 406,8 | 542,4 | 585,79 | 631,89 | 631,89 | 1359 | 1359 | 1359 |
| 5.Прирост оборотных средств (руб.) | 271,2 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | ||||
Таблица 9.4
Общие инвестиции
| Категории инвестиций | Годы реализации проекта | Всего | ||||||||||||||
| 1 год | ||||||||||||||||
| Всего | Строительство | Внедрение на рынок | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||
| 1.Предварительные фиксированные инвестиции в основные фонды в том числе | 311449 | 182200 | 31100 | 47155 | 50993,8 | 311449 | ||||||||||
| 1.1 здание | 130000 | 130000 | ||||||||||||||
| 1.2 оборудование | 62200 | 31100 | 31100 | |||||||||||||
| 1.3 бытовое оборудование | 23550 | 11775 | 11775 | |||||||||||||
| 1.4 оборудование энергообеспечения | 42200 | 42200 | ||||||||||||||
| 1.5 мебель | 32719 | 32719 | ||||||||||||||
| 1.6 инвентарь | 4280 | 4280 | ||||||||||||||
| 1.7 полотенца, простыни | 6500 | 6500 | ||||||||||||||
| 1.8 нематериальные активы | 10000 | 10000 | ||||||||||||||
| 2. прирост оборотного капитала (табл. 9.3) | 1359 | 271,2 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | 1359 | ||||||
| 3. общие инвестиции | 312808 | 182200 | 31100 | 47155 | 51265 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | 312808 | |||
Окончание таблицы 9.4
| Категории инвестиций | Годы реализации проекта | Всего | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1.Предварительные фиксированные инвестиции в основные фонды в том числе | 311449 | 311449 | |||||||
| 1.1 здание | 130000 | ||||||||
| 1.2 оборудование | 62200 | ||||||||
| 1.3 бытовое оборудование | 23550 | ||||||||
| 1.4 оборудование энергообеспечения | 42200 | ||||||||
| 1.5 мебель | 32719 | ||||||||
| 1.6 инвентарь | 4280 | ||||||||
| 1.7 полотенца, простыни | 6500 | ||||||||
| 1.8 нематериальные активы | 10000 | ||||||||
| 2. Замена инвентаря, полотенце, простыней (табл.9.2) | 10780 | 10780 | |||||||
| 3. прирост оборотного капитала | 1359 | 1359 | |||||||
| 4. общие инвестиции | 312808 | 10780 | 323588 | ||||||
Таблица 9.5
Источники финансирования
| Источники финансирования | Годы реализации проекта | Всего | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||||||||
| строительство | внедрение на рынок | ||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||||
| 1. Складочный капитал учредителей | 182200 | 31100 | 47155 | 50993,8 | 311449 | |||||||||||||||
| 2. Текущее пассивы (часть прибыли и амортизационные отчисления) | 271,2 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | 10780 | 12681,2 | ||||||||||
| 3. Итого по всем источникам (стр.1+стр.2) | 182200 | 31100 | 47155 | 51536,2 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | 10780 | 324130,2 | |||||||
Таблица 9.6
Издержки производства за первый год работы
| Статьи | 1 год | Всего | |||||||
| по месяцам | |||||||||
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1. Количество часов | 30 | 35 | 40 | 45 | 60 | 65 | 70 | 70 | 420 |
| 2. Моющие средства (руб.) табл.9.1 | 271,2 | 316,4 | 361,6 | 406,8 | 542,4 | 587,6 | 632,8 | 632,8 | 3751,6 |
| 3. Энергоносители (руб.) табл. 9.1. | 1154,4 | 1346,8 | 1539,2 | 1731,6 | 2308,8 | 2501,2 | 2693,6 | 2693,6 | 15969,2 |
| 4. Зарплата с отчислениями (руб.) стр.5 табл.9.1*150,т. е среднемесячный сбыт | 4246,5 | 4246,5 | 4246,5 | 4246,5 | 4246,5 | 4246,5 | 4246,5 | 4246,5 | 33972 |
| 5. Постоянные издержки без амортизации (руб.) стр.12 табл.9.1*150 | 5536,5 | 5536,5 | 5536,5 | 5536,5 | 5536,5 | 5536,5 | 5536,5 | 5536,5 | 44292 |
| 6. Амортизационные отчисления (руб.) стр.9 табл. 9.2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 31370 |
| 7. Итого издержки (руб.) Стр.2+3+4+5+6 | 15129,8 | 15367,4 | 15605 | 15842,6 | 16555,4 | 16793 | 17030,6 | 17030,6 | 129354,8 |
| 8. Итого издержки без амортизации (руб.) стр.7-стр.6 | 11208,6 | 11446,2 | 11683,8 | 11921,4 | 12634,2 | 12871,8 | 13109,4 | 13109,4 | 97984,8 |
| 9. Себестоимость 1 часа (руб.) Стр7/стр1 | 504 | 439 | 390 | 352 | 272 | 258.3 | 243.2 | 243.2 | |
| 10. Себестоимость 1 часа без амортизации (руб.) Стр8/стр1 | 373,6 | 327 | 292 | 264,9 | 210,5 | 198 | 187,2 | 187,2 | |
Таблица 9.7
Отчет о чистой прибыли
| Статьи | Годы реализации проекта | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1. Количество часов | 420 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 |
| 2. Цена 1 часа (руб.) | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 |
| 3. Выручка (руб.) | 168000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 |
| 4. Издержки всего в том числе 4.1 без амортизации 4.2 амортизация (стр.9 табл. 9.2) | 129354 | 189746 | 189746 | 189746 | 189746 | 189746 | 189746 | 189746 |
| 97984.8 | 169236 | 169236 | 169236 | 158456 | 169236 | 169236 | 174126 | |
| 31370 | 20510 | 20510 | 20510 | 31290 | 20510 | 20510 | 15620 | |
| 5. Балансовая прибыль | 38645,2 | 530254 | 530254 | 530254 | 530254 | 530254 | 530254 | 530254 |
| 6. Налоги на финансовый результат | 2833.6 | 2628.5 | 2423.4 | 2218.3 | 2013.2 | 1808.1 | 1603 | 1446.8 |
| 7. Сумма налога на прибыль (стр.5-стр.6)*0,3 | 10743 | 158287 | 158349 | 158410 | 158472 | 158533 | 158595 | 158642,1 |
| 8. Чистая прибыль (стр.5-стр.7) | 25068.6 | 369338 | 369481 | 369625 | 369768 | 369912,9 | 370056 | 370165.1 |
| 9. Рентабельность производства, % ; (стр.8/стр.4) | 19,3 | 194,6 | 194,7 | 194,7 | 194,8 | 194,5 | 195 | 195 |
| 10. Рентабельность основных фондов (стр.8/стоимость основных фондов). | 8 | 118,5 | 118,6 | 118,6 | 118,7 | 118,7 | 118,8 | 118,8 |
9.6 Денежные потоки для финансового планирования
Основным условием осуществления проекта являются положительные значения кумулятивной кассовой наличности на любом шаге расчета. На основании данных, полученных ранее, составляем таблицу денежных потоков для финансового планирования (таблица 9.8).
Дивиденды учредителям устанавливаем в размере 15%. По решению учредителей дивиденды выплачиваются, начиная со второго года реализации проекта.
Из таблицы 9.8 видно, что кумулятивная кассовая наличность имеет положительное значение на всех шагах расчета. Это подтверждает финансовую устойчивость проекта.
Похожие работы
... 2.18); баланс денежных доходов и расходов (табл. 2.19); расчет доходов и затрат (табл. 2.20); финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и расходов) (табл. 2.21); прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.22); расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 2.23) Распределение чистой прибыли (табл. 2.18) осуществлено исходя из ...
... возврата займа (гарантийные письма, договора, состав и стоимость залога, выписка из законодательных и нормативных документов, другие материалы). ГЛАВА 3. Бизнес-план производства молочных продуктов ООО «Приволье». 3. 1. Резюме. Бизнес-план посвящен обоснованию эффективности организации комплекса по производству молочной продукции ООО «Приволье» (вторая очередь развития фирмы) с ...
... - стоимость одной акции 8. Аспекты деятельности фирмы, подлежащие государственному контролю и предписаниям 9. Копия лицензий на виды деятельности, являющихся предметом рассмотрения в бизнес-плане 10. Копии соглашений и договоров с другими организациями по данным видам деятельности 11. Изменения в законодательстве, которые могут оказать влияние на деятельность фирмы и ...
... всех показателей рыночной устойчивости. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность предприятием своих обязательств. Поэтому предприятие имеет возможность реализовать свой бизнес-план по выпуску новой продукции. 3. Бизнес-план производственного предприятия ООО «Украина» по производству соевого молока 3.1. Резюме Предприятие ООО «Украина», организованно в 1997 году и ...
0 комментариев