Методы
оценки кредитоспособности
заемщика
Организация
кредитного
процесса в СБС
«Агро»
По ограниченному,
и
Группа+2.
группа (АКТИВ)
Схема сбора
и анализа информации
о клиенте
Подтверждение
заемщиком
номеров своих
рублевых и
валютных счетов
с наименованием
банковских
учреждений,
в которых они
ведутся
Пути совершенствования
методики и практики её
применения в отделении
СБС «Агро»
Составление
общего заключения
о кредитоспособности
юридического
лица и решение
о выдаче кредита
КОСС(д)=
------------- => 0.28758
= ----------------------
Навигация
По ограниченному, и
Способы и методики оценки кредитования заемщика
141682
знака
36
таблиц
0
изображений
1. По ограниченному, и
2. По расширенному кругу показателей, отражающих различные стороны финансовой деятельности заемщика.
Ограниченный круг включает лишь наиболее важные 4 показателя. К ним относятся показатели ликвидности баланса (коэффициенты абсолютной, общей ликвидности и коэффициент покрытия) и один из показателей финансовой устойчивости (коэффициент обеспеченности заемщика собственными средствами). Расчет указанных показателей, отмечается в Методике, производится по данным бухгалтерской отчетности заемщика за последние 2-3 года, по балансу на начало текущего года и по последнему балансу по сроку, близкого к дате обращения за кредитом. Анализ указанных показателей осуществляется банком в течении всего периода пользования кредитом.
Расширенный круг включает все 9 коэффициентов Методики. Наряду с наиболее важными здесь рассчитываются показатели оборачиваемости оборотных средств(коэффициент оборачиваемости запасов и затрат) и остальные 4 показателя финансовой устойчивости предприятия (коэффициенты соотношения заемных и собственных средств, соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, долгосрочного привлечения заемных средств, маневренности собственных средств).
В процессе анализа кредитоспособности и расчете показателей, в СБС «Агро» используют следующую классификацию активов по степени ликвидности (категориям риска):
1. группа - Минимальный риск. Быстрореализуемые активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
2. группа - Малый риск. Активы средней реализуемости (легко реализуемые требования: средства в расчетах, уменьшенные на сумму резерва по сомнительным долгам и прочие активы, для превращения которых в денежную наличность требуется определенное время - запасы товарно-материальных ценностей, исключая залежалые, готовая продукция, пользующаяся спросом и др.);
3. группа - Средний риск. Активы медленно реализуемые ( запасы и затраты за минусом расходов будущих периодов, налога на добавленную стоимость);
4. группа - Высокий риск. Труднореализуемые активы (основные средства и внеоборотные активы).
В свою очередь пассивы классифицируют по степени убывания срочности предстоящей оплаты обязательств:
группа - Пассивы краткосрочные (краткосрочные кредиты банков, краткосрочные займы, долгосрочные кредиты, подлежащие погашению в текущем году).
группа - Пассивы средней срочности (расчеты и прочие пассивы).
группа - Пассивы долгосрочные (долгосрочные кредиты банков, долгосрочные займы).
группа - Постоянные пассивы (источники собственных средств).
Ликвидность баланса в соответствии с методикой характеризуют три показателя:
I . Коэффициент покрытия.
II . Коэффициент общей ликвидности.
III. Коэффициент абсолютной ликвидности.
а) Коэффициент покрытия.
Коэффициент покрытия по Методике СБС описывается следующей формулой:
1. группа+2. группа+3. группа (АКТИВ)
К п = ------------------------------------------------------------ ( 1 )
1.группа+2. группа (ПАССИВ)
Данный коэффициент характеризует общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей оборотных активов предприятия приходится на один рубль наиболее срочных обязательстве (кратко и среднесрочных). Достаточная величина этого коэффициента определяется в размере 2 - 2,5. Предусмотрено, что в зависимости от применяемых заемщиком форм расчетов .оборачиваемости оборотных средств, отраслевых особенностей удовлетворительным может быть и меньшее его значение, но не менее 1.
В теории кредита этот коэффициент еще называют общим коэффициентом покрытия, коэффициентом текущей ликвидности. Рассчитываются они аналогично.
Оборотные средства в запасах, затратах и прочих активах (текущие активы).
К п= ------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Наиболее срочные обязательства (краткосрочные, текущие обязательства).
Теория утверждает, что при расчете коэффициента покрытия обязательства, краткосрочные вложения, дебиторскую задолженность и прочие абсолютные величины текущих активов следует принимать только со сроком до 1 года. Учитывая то, что предприятие погашает свои текущие обязательства в основном за счет текущих активов, то превышение текущих активов над текущими обязательствами (а это показатель величины оборотных активов) может рассматриваться в качестве признака, характеризующего успешное функционирование предприятия (хотя бы теоретически).
Логика коэффициента покрытия определяет размер превышения текущих активов над текущими обязательствами. В западной учетно-аналитической литературе приводится критическое нижнее значение коэффициента покрытия – 2. Однако это лишь порядок показателя, ориентировочное значение, которое необходимо использовать при составлении прогнозных балансов. Постановлением РФ от 20.05.94. №498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" также был установлен нормативный критерий равный 2. Значение показателя ниже этого уровня согласно Постановления является одним из условий признания предприятия неплатежеспособным.
Данный показатель рассчитывается с небольшой корректировкой наиболее срочных обязательств. В отличии от Методики при расчете знаменателя не учитываются :
- 730 "Доходы будущих периодов";
- 735 "Фонды потребления";
- 740 "Резервы предстоящих расходов и платежей". Для одних предприятий достаточный уровень коэффициента может быть ниже, для других - выше. Все зависит от структуры оборотных средств, а также состояния материальных оборотных средств и дебиторской задолженности.
Это доказывает и зарубежная практика. Так, в США по данным Министерства торговли в 1990 г. коэффициент покрытия по ряду отраслей имел следующие значения:
- корпорации непроизводственной сферы 1,47;
- производство продуктов питания 1,25;
- розничная торговля 1,5;
- нефтяная и угледобывающая промышленность 1,0 и др.
В России розничная торговля в последние десятилетия традиционно кредитовалась 50 на 50, т. е. коэффициент покрытия = 1. В значительной степени структура источников оборотных средств сохранилась, поэтому применение такого критерия = 2 приводит к необходимости объявления подавляющей части торговых предприятий банкротами.
Следует отметить, что в мировой практике рекомендуемое значение коэффициента покрытия принято на уровне 2 для оценки инвестиционной привлекательности предприятия, а не его банкротства (29.-с. 21). Считается, что чем выше коэффициент, тем выше финансовая устойчивость клиента. Однако и очень высокий уровень (более 3-4) является сигналом к тому , чтобы банк разобрался в причинах роста показателя. Обычно он связан с ростом объемов запасов и замедления оборачиваемости» средств. Мировая банковская практика ориентируется на следующие нормативные уровни коэффициента покрытия при оценке кредитоспособности заемщика: I, II, III класса –2.0; IV класса –1.5; V, VI класса- 1.25.
Важно, имеет ли предприятие лишние материальные оборотные средства, и если да, то достаточно ли они ликвидные. Если предприятию в конкретных условиях деятельности (интервалы поставок, надежность поставщиков, условия сбыта продукции и т. д.) требуется больше материальных средств, чем числиться на его балансе, это также имеет значение для оценки его платежеспособности с помощью коэффициентов. Целесообразно рассматривать другие показатели ликвидности.
б) Коэффициент общей ликвидности.
Коэффициент общей ликвидности по Методике СБС описывается следующей формулой:
Похожие работы
... поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций. Глава 2. Методики оценки кредитоспособности заемщика. Рейтинговая оценка. Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика включает два основных этапа: Общий анализ кредитоспособности предприятия. Рейтинговая оценка ...
... анализ финансового состояния ЗАО КБ «Пятигорск», определить важнейшие его показатели. 2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее совершенствование Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (См.: Рис. 2.3.). Объекты ...
... показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Данная методика отражает общую схему оценки кредитоспособности заемщика. В ней приводится количественный анализ (расчет основных финансовых коэффициентов) и качественный анализ, где оцениваются риски, связанные с деятельностью предприятия. ГЛАВА 2. Оценка ...
... основании приказа Министерства Финансов Российской Федерации; фамилия, имя, отчество руководителя аудиторской организации — Михайлов Алексей Иванович. 2.2. Действующие методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО «Международный банк Санкт-Петербурга» Главная, активная работа банка – это предоставление кредитов, от состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. ...
0 комментариев