Составление общего заключения о кредитоспособности юридического лица и решение о выдаче кредита

5. Составление общего заключения о кредитоспособности юридического лица и решение о выдаче кредита.

Отметим, что недостаток внимания к проведению работы на любом этапе увеличивает кредитный риск банка при сделке.

Первые три этапа требуют привлечение к работе не только кредитного персонала банка. Здесь важным является знание юридического дела и современной практики кредитования. На третьем этапе важным является активная позиция каждого из участвующих отделов банка и их умение совместно решать вопросы. Вместе с тем, все три этапа наименее подвержены каким бы то ни было экономическим просчётам, поэтому часто со стороны бывает трудно дать оценку правильности и степени их выполнения.

Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия, наоборот, может проводиться одним кредитным работником, и, как правило, без привлечения прочего банковского персонала. И здесь требуется как знание способов и методики оценки финансового состояния предприятия, так и некоторого опыта работы в этой области.

Исследуя этапы определения кредитоспособности заемщика, были сделаны некоторые выводы и предложена схема анализа:

Итак, практика работы в отделении СБС «Агро» показывает, что, несмотря на неудовлетворительное финансовое положение заемщика, кредиты продолжают выдаваться. В одних случаях они погашаются, в других бывают просроченными, иной раз остаются и вовсе непогашенными.

Приведенный ниже сравнительный анализ кредитоспособности заемщика отделения СБС «Агро» будет построен на основе изучения ситуации прошлого, поэтому целью его будет являться определение правильности данного банком общего заключения по заемщикам по итогу анализа их кредитоспособности.

В целях ознакомления с ситуацией представим общую характеристику заемщиков, первый из которых вовремя погасил кредит, а второй его просрочил.

Посетив место нахождения предприятия, работники кредитного отдела оценили стоимость заложенного имущества, осуществили ряд других проверок. Информация, представленная заемщиком, была подтверждена. Подтверждены также данные отчетности, накладные, карточки складского учета и другие документы.

Заемщики были охарактеризованы как дее- и правоспособные, они имели соответствующие лицензии на осуществление отдельных видов деятельности, не были подвержены аресту счетов со стороны налоговой инспекции, не имели ранее картотеку задолженности и особых нарушений законодательства.

Представим анализ балансов заемщиков. При визуальном знакомстве с балансом следует обращать внимание на те статьи и разделы, которые говорят о наличии собственных ресурсов, о степени задолженности, о состоянии наиболее ликвидных и прочих оборотных активов и которые характеризуют политику предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ балансов представленный ниже может указать на динамику роста или снижения, как средств предприятия, так и источников их образования. Синтетическая оценка результатов трех видов анализа позволит убедиться в содержательности и целесообразности, применяемой методологии.

Горизонтальный анализ баланса (на 01.01.95 и на 01.07-95)Заемщика 1 (АООТ-1)

*эти строки в валюту баланса не входят Вертикальный анализ баланса (на 01.01.95 и на 01.07.95.)

Заемщика1 (АООТ-1)

* эти строки в валюту баланса не входят

Горизонтальный анализ баланса (на 01.01.95 и на 01.04.95 Заемщика 2 (АООТ-2)

* эти строки в валюту баланса не входят

Вертикальный анализ баланса (на 01.01.95 и на 01.04.95) 3аемщика 2 (АООТ-2)

* эти строки в валюту баланса не входят

Оценка заемщиков, которую можно провести на основе экспресс анализа, и горизонтального и вертикального анализа баланса.

Представим анализ балансов на ликвидность по заемщикам:

Имеем следующие соотношения по балансам заемщиков

Как видим, балансы заемщиков стали более ликвидные, чем были на начало 1994 года. Тем не менее, баланс второго заемщика оказывается более приемлемым (группы А2,АЗ,А4 по превышению над П1,П2,ПЗ отражают более удачное размещение средств и источников их формирования),нежели баланс первого заемщика. И лишь одно важное обстоятельство (А1 < П1) говорит о том, что предприятия испытывают хронический недостаток наличных средств и имеют большой уровень краткосрочной кредиторской задолженности.

Рассчитаем коэффициенты ,предложенные Методикой СБС «Агро»:

Номера коэффициентов.не удовлетворяющих нормативам:

Начало периода:1,2,3, 5, 7,

Конец периода: 1,2,3, 5,6,7,

Номера коэффициентов,удовлетворяющих нормативам:

Начало периода: 6,

Конец периода:

Номера коэффициентов.не удовлетворяющих нормативам:

Начало периода:1,2,3, 5, 7,

Конец периода: 1,2,3, 5, 7,

Номера коэффициентов удовлетворяющих нормативам:

Начало периода: 6,

Конец периода: 6,

Номера коэффициентов, не удовлетворяющих нормативам:

Начало периода:1,2, 5,6,7,

Конец периода: 1,2,3, 5,6,7,

Номера коэффициентов, удовлетворявших нормативам:

Начало периода: 3,

Конец периода:

Номера коэффициентов, не удовлетворявших нормативам:

Начало периода:1,2,3, 5,6,7,

Конец периода: 1,2,3, 5,6,7,

Номера коэффициентов, удовлетворяющих нормативам:

Начало периода:

Конец периода:

Анализ динамики коэффициентов засчитанных по балансам первого заемщика показывает, что:

- показатель соотношения заемных и собственных средств

удовлетворял нормативу, установленного методикой СБС «Агро» практически на протяжении всего анализируемого периода (его неудовлетворительное значение 1.11787 ,полученное на конец 1994 года связано с недооценкой величины собственного капитала и собственных средств, так как на начало 1995 года - (после проведения переоценки) его значение составило 0.28396. Это означает, что АООТ-1 располагает достаточными собственными средствами, чтобы при необходимости погасить взятые обязательства

- в 1994 году улучшилось значение показателя абсолютной ликвидности с 0,02046 по 0,03325, но в целом это не смогло изменить ситуацию недостаточности наличных средств, что привело в 1995 году к падению величины коэффициента до 0, 0114.

- в 1994 году положительную динамику продемонстрировал коэффициент обеспеченности собственными средствами. Он возрос на 0,02617 и составил 0,03325. Однако за 6 месяцев 1995 года он снизился до отметки – 0,04960.

За 1994 год вырос коэффициент мобильности, и упал за отметку минус в 1995 году

(-0,02906). Это означает, что у предприятия возросла зависимость от заемных оборотных средств.

- Остальные показатели на протяжении всего анализируемого периода снижались и не удовлетворяли нормативам.

Анализ АООТ-2 показал, что ухудшение финансового состояния, возможно, было вызвано только объективными трудностями ведения дел в современной экономической обстановке, тогда как само предприятие оставалось и остается работоспособным. Такой вывод можно сделать, если судить по росту показателей оборачиваемости (возрос на 1,42328 за анализируемый период) и о ситуации начала 1994 года, когда коэффициент покрытия удовлетворял нормативу (1,02245).

Однако .структура баланса данного предприятия ставит под сомнение возможность заемщика по возврату кредита, ибо при подобном соотношении заемных и собственных средств (33. 20882 на нач. 1994 и 17.70100 на конец 1.04.95 при нормативном уровне не более 1) теряется способность к ведению доверительных отношений с заемщиком.

В целом, нормативные значения многих коэффициентов, применяемых по Методике оценки кредитоспособности СБС «Агро» могут оказаться неприемлемыми в целях настоящего анализа, так как предприятия имеют разную структуру средств и источников их образования.

Рассчитаем достаточные значения некоторых основных показателей Методики на основании формул (А) и (Б) .приведенных в предыдущем параграфе для двух заемщиков.

Однако, объективные трудности в получении информации о реальной потребности предприятий в агрегирующих компонентах ДС (денежных средств) и МОА (материальных оборотных активов) затрудняют проводить расчет достаточных коэффициентов согласно приведенной выше методологии.

Поэтому в целях проведения расчета хотя бы примерных значений коэффициентов достаточности по заёмщикам и в целях демонстрации метода, предположим ,что объективная потребность предприятий в вышеуказанных компонентах составляет около 50 % от величины оборотных активов,, представленных суммой 1,2 и 3-ей групп, рассчитанных согласно Методики СБС «Агро» и используемых при анализе баланса на ликвидность.

Логика здесь такова:

1. Нормативы коэффициентов абсолютной и общей ликвидности, а также коэффициента покрытия (0.2 , 0.7 и 1.0 соответственно) отражают приемлемый для СБС «Агро» уровень финансового состояния заемщика.

2. Согласно Методики СБС «Агро» формирование I и III групп актива, используемых при анализе баланса на ликвидность соответствует структуре агрегированных компонентов ДС и МОА.

3.Принимая во внимание, что знаменатель приведенных выше коэффициентов одинаковый - примем его равным единице.

4. На основе вышеизложенного имеем следующее соотношение:

ДС + МОА = 1. О - 0. 7 + 0. 2 = 0. 5

{ (а1 + а3)= (а1+а2+а3)-(а1+а2) + а1 }

Остальные компоненты для формул (А) и (Б) рассчитаем по следующим алгоритмам:

Д = п3(это сумма строк 500 и 510) + сумма строк 730,735,740

О = сумма итогов II и III разделов актива баланса К3= п1 + п2 - сумма строк 730,735,740

где п1,п2,п3 - соответствующие группы пассива , сформированные по Методике СБС «Агро» и используемые при анализе баланса на ликвидность.

Достаточно просмотреть фактические значения коэффициентов покрытия и обеспеченности собственными средствами, чтобы понять, что оба предприятия-заёмщика не могут, сегодня, говорить о своем нормальном финансовом состоянии ( Кп(фактический) < КТЛ(д) и К об. ос < КОСС(д) - на все даты отчетности).

Постановлением N 468 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" установлен порядок расчета коэффициентов покрытия и обеспеченности собственными средствами:

II(А) + III(А) I(П) - I(А)

Кп(КТЛ)= ------------------- и КОСС= --------------------,

I(П) - Д II(А) + III(А)

где I(А) , III(А), I(П) ,II(П) -итоги соответствующих разделов баланса ('формула для расчета Д - была приведена нами ранее).

Зная достаточный уровень этих показателей для заемщиков, можно предложить мероприятия по нормализации структуры балансов предприятий.

Представим некоторый алгоритм расчета на примере заемщика 1:

О 18105893

1. КТЛ(д)= -------------- => 1. 41523 = ---------- ,

II(П) - Д II(П)ж – Дж

где индекс "ж" означает желаемые(рекомендуемые) значения соответствующих элементов расчета.

Имеем:II(П)ж - Дж = 12793604 = К3ж(краткосрочная задолженность -желаемая величина).

I(П) – I(А) I(П)ж - 18319813

Похожие работы

Методики оценки кредитоспособности заемщика

Скачать

35814

21

0

... поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций. Глава 2. Методики оценки кредитоспособности заемщика. Рейтинговая оценка. Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика включает два основных этапа: Общий анализ кредитоспособности предприятия. Рейтинговая оценка ...

Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов коммерческого банка

Скачать

147161

22

7

... анализ финансового состояния ЗАО КБ «Пятигорск», определить важнейшие его показатели. 2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее совершенствование Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (См.: Рис. 2.3.). Объекты ...

Оценка кредитоспособности заемщика

Скачать

134226

14

1

... показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Данная методика отражает общую схему оценки кредитоспособности заемщика. В ней приводится количественный анализ (расчет основных финансовых коэффициентов) и качественный анализ, где оцениваются риски, связанные с деятельностью предприятия. ГЛАВА 2. Оценка ...

Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица в ОАО "Международный банк Санкт-Петербурга"

Скачать

183798

17

10

... основании приказа Министерства Финансов Российской Федерации; фамилия, имя, отчество руководителя аудиторской организации — Михайлов Алексей Иванович. 2.2. Действующие методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО «Международный банк Санкт-Петербурга» Главная, активная работа банка – это предоставление кредитов, от состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. ...