Характеристика финансовых ресурсов предприятия

2. Характеристика финансовых ресурсов предприятия

Финансовые ресурсы это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, предназначеных для выполнения финансовых объязательств и осуществлению затрат по расширенному воспроизводству.

Различают собственные и привлеченные источники средств:

Собственные источники средств складываются из фондов, резервов, нераспределенной прибыли и прибыли. К этой же группе следует отнести устойчивые пассивы.

Фонды – вложеня собственников в данное предприятие. Необходимо выделить пять фондов: уставной, дополнительный, резервный, амортизационный и специальные.

Уставной – средства, вложенные в предприятие согласно его уставу.

В ЗАО «КДМ» уставной капитал составляет 7 тыс. Рублей.

Дополнительный фонд – отражает прирост уставного фонда как за счет прибыли, так и за счет различных нетипичных операций, связанных с переоценкой активов, безвозмездным получением имущества, оприходованием подарков. Изъятия активов могут быть также отражены как уменьшение дополнительного фонда и если окажеться недостаточно, то и как уменьшение уставного капитала.

Резервный фонд – накопленная придприятием сумма средств, предназначенная для погашения непредвиденных потерь.

Амортизационный фонд есть сумма средств, накапливаемых предприятием для обеспечения непрерывной эксплуатации основных средств. Величина фонда зависит от финансовой политики предприятия; отчисления в фонд производятся по ставкам, установленным в процентах от стоимости средств, находящихся в распоряжении предприятия, и зависят от их состава и режима эксплуатации. Фонд может состоять их двух частей: одна предназначена на капитальный ремонт, вторая на реновацию основных средств

Специальные фонды предназначены на какие-то сторого определенные нужды, часто формируются для материального поощрения работников данного предприятия.

Резервы есть накопления для покрытия ожидаемых и строго определенных расходов предприятия.

Непределенная прибыль – категория, которая часто дублирует дополнительный фонд. Если эта категория использутся, то она отражает увеличение уставного фонда за счет наработанной в предыдущие отчетные периоды и нераспределенной (неиспользованной) прибыли.

В этом случае дополнительный капитал отражает все, кроме этих источников.

Прибыль есть финансовый итог хозяйственной деятельности предприятия за определенный период; за общей суммой прибыли стоят средства, увеличивающие смму ранее имевшихся активов. Сюда же относят доходы будущих периодов.

Устойчивые пассивы есть привлеченные (чужие) средства, постоянно используемые на предприятии. Любое предприятие практически всегда располагает некоторой суммой привлеченных средств.

Заемные (привлеченные) средства представлены кредиторской задолженностью перед физическими и юридическими лицами.

На практике проводят разграничение между долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженностью

На ЗАО «КДМ» присутствуют: собственные средства которые составлят около 70% финансовых ресурсов предприятия и заемные 30 % (образованные за счет банковских кредитов). Собственные ресурсы сформированы за счет вкладов в устовной капитал и доходов от аренды. Заемные средства были взяты для в «Сбербанке» и «МКБ».

3. Внеоборотные активы, финансовые источники их воспроизводства

Внеоборотные активы - активы с продолжительностью использования более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы.

Способы начисления амортизации:

А = П*Н Линейный

А = О*2Н Способ уменьшаемого остатка

А = П*К Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

А = V* П / W Cпособ списания стоимости пропорционально объему выполненных работ

Где П – первоначальная стоимость, Н – норма амортизации в процентах, О –остаточная стоимость, V и W – объем и предполагаемый объем.

Амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект принят к бухгалтерскому учету. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия объекта из эксплуатации.

В ЗАО «КДМ» амортизация начисляется линейным способом.

Структура основных фондов - соотношение долей различных элементов основных фондов в общей сумме основных фондов предприятия.

В ЗАО «КДМ» имеются следующие внеоборотные активы отраженные в бухгалтерском балансе за 30 сентября 2002 года на начало отчетного года:

Нематериальные активы (1 тыс.руб.)

Состоящии : патенты, лицензии, тьоварные знаки, иные аналогичные с перечисленными правами активы (1 тыс.руб.)

Основные средства (147 тыс.руб.)

Состоящие из зданий, оборудований и машин (147 тыс.руб.)

Долгосрочные финансовые вложения (1002 тыс.руб.)

Состоящие из инвестиций в другие организации (953 тыс.руб);

Прочих долгосрочных финансовых вложений (49 тыс.руб)

А на конец отчетного периода: