Нематериальные активы (1 тыс.руб.)

1. Нематериальные активы (1 тыс.руб.)

Состоящии : патенты, лицензии, тьоварные знаки, иные аналогичные с перечисленными правами активы (1 тыс.руб.)

Основные средства (181 тыс.руб.)

Состоящие из зданий, оборудований и машин (181 тыс.руб.)

Долгосрочные финансовые вложения (953 тыс.руб.)

Состоящие из инвестиций в другие организации (953 тыс.руб);

Доходные вложения в материальные ценности не отражены в балансе.

Итого по разделу внеоборотные активы бухгалтерского баланса составляют на начало отчетного года 1150 тыс.руб, а на конец отчетного 1136 тыс.руб.

В ЗАО «КДМ» средства от переоценки идет в добавочный капитал. Переоценка проводилась до 1997 года, потом она стала не объязательной.

На данном предприятие не создаются резервы. Нет фонда накопления.

4. Оборотные средства предприятия

Оборотные фонды, часть производственных фондов предприятий и объединений, которая целиком потребляется в каждом производственном цикле и полностью переносит (передаёт) свою стоимость на новый продукт труда.

Показатели использования оборотных средств:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб)
Коб = (Дру / Ос) * 1 руб. , где
Дру - доходы от реализации услуг, тыс. руб.;
Ос - средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
Коб показывает, сколько доходов получено на 1 рубль оборотных средств.

Количество оборотов, совершаемых оборотными средствами, например, за квартал (90 дней) (Nоб):
Nоб = Дру / Ос .

Продолжительность одного оборота (Тоб):
Тоб = 90 / Nоб .

Коэффициент загрузки оборотных средств (Кзаг):
Коб = (Ос / Дру) * 1 руб. .
Показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 рубль доходов от реализации услуг.

Нормирование оборотных средств - это установление минимально необходимой потребности в оборотных производственных фондах для обеспечения непрерывного и высококачественного процесса предоставления услуг. На данном предприятии нет никакой документации об нормировании и управлении оборотными средствами. Оборотные активы ЗАО «КДМ» на начало отчетного года ( конец отчетного периода) состоят:

Запасы – 49 тыс.рублей ( 49 тыс.руб.) в том числе сырье, запасы и другие аналогичные ценности.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 8 тыс.руб (3 тыс.руб.)

Дебиторская задолженность (более 12 месяцев) – 1566 тыс.руб (22 тыс.руб.) состоящая из : векселя к получению; покупатели и заказчики.

Дебиторская задолженность ( в течении 12 месяцев) - 536 тыс.руб (1661 тыс.руб.) состоящая: покупатели и заказчики; задолженность участников по взносам в уставной капитал; прочие дебиторы.

прочие оборотные активы 364 тыс.руб (426 тыс.руб.)

Итого по разделу II Оборотные активы 2523 тыс.руб.(2148 тыс.руб)

На предприятии оборотные средства идут на зар.плату, текущие расходы, коммунальные платежи, налоги, расширение площадей, представительные расходы.

5.Формирование доходов и расходов организации

Отчет о прибылях и убытках (форма №2) представляет собой форму бухгалтерской отчетности, основное назначение, которой заключается в характеристике финансовых результатов деятельности организации за отчетный период. В отчете о прибылях и убытках указываются в суммовом выражении данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности, операционных доходах и расходах, внереализационных доходах и расходах, чрезвычайных доходах и расходах. Типовая форма отчета о прибылях и убытках утверждена Приказом Минфина РФ от 13.01.2000 № 4н. Отчет состоит из четырех граф: наименование показателя, код, за отчетный период и за аналогичный период предшествующего года. Структура отчета о прибылях и убытках - детальная разбивка данных о доходах и расходах предприятия. Включает в себя данные об общих доходах предприятия за период, затратах, связанных с получением этих доходов и всех периодических доходах и расходах, не связанных с конкретными видами продукции.
При составлении Отчета о прибылях и убытках (форма №2) организации следует руководствоваться основными принципами, закрепленными в ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, введенными в действие с 1 января 2000 г., которые нормативно регламентируют вопросы формирования для целей бухгалтерского учета двух понятий: "доходы организации" и "расходы организации".

К таким принципам в первую очередь следует отнести:

соблюдение критериев признания доходов и расходов, закрепленных в п. 12 ПБУ 9/99 и п. 16 ПБУ 10/99;

соблюдение классификации доходов и расходов (полученные по основным видам деятельности, операционные, внереализационные и чрезвычайные);

принцип равномерного и обоснованного распределения доходов и расходов между отчетными периодами;

принцип взаимосвязи доходов и обуславливающих их получение доходов;

- принцип признания расхода (списания актива) при наличии данных о том, что от использования этого актива экономическая выгода (доход) получена не будет.

При составлении бухгалтерской отчетности необходимо учитывать и изменения, внесенные приказом Минфина России от 30.03.01 № 27н в положения по бухгалтерскому учету “Доходы организации” (ПБУ 9/99) и “Расходы организации” (ПБУ 10/99), утвержденные соответственно приказами Минфина России от 06.05.99 № 32н и от 06.05.99 № 33н.