Особенности анализа влияния факторов

5. Особенности анализа влияния факторов

на выполнение плана и динамику

оптового товарооборота.

 

Выполнения плана и динамики оптового товарооборота, как и розничного, зависят от трёх групп факторов:

1)   от обеспеченности и использования товарных ресурсов;

2)   от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности

труда;

3)   от состояния, развития и использования материально-технической базы оптовой торговли.

Анализ товарных ресурсов обычно начинают с составления товарного баланса и изучения его показателей (в целом по оптовому предприятию и в разрезе товарных групп и товаров). В проходную часть товарного баланса включают не только запасы товаров на складах оптового предприятия и в пути на начало года, но и начальные остатки товаров отгруженных, если моментом оптовой реализации явл. поступление платежей за поставленные покупателям товары. В расходную часть товарного баланса входит помимо оптового товарооборота внутренний отпуск товаров розничным торговым и промышленным предприятиям, прочее выбытие товаров и конечные остатки товаров на складах, в пути и товаров отгруженных.

Проводя изучение товарных ресурсов, особое внимание уделяют анализу поступления товаров. При этом необходимо не только дать объективную оценку выполнения плана и динамики поступления товаров, но и выявить пути, возможности и резервы увеличения их завоза от местных поставщиков, особенно закупаемых на льготных условиях, улучшения товароснабжения. Изучение источников поступления товаров проводят по всем товарным группам и товарам и в ассортиментном разрезе.

Важным вопросом анализа явл. изучение качества поступивших товаров. Предупреждение завоза товаров низкого качества – одна из основных задач оптовой торговли. Используя данные отчётов по контрольной проверке качества поступивших товаров и текущего учёта, следует выяснить, как осуществляется проверка качества поступивших товаров (по отдельным поставщикам и в ассортиментном разрезе). В частности, устанавливают, сколько товаров проверено в абсолютном размере и в процентах ко всем поступившим товарам, сколько из них переведено в пониженные сорта, в брак, возвращено поставщикам и сколько предъявлено претензий за нарушение качества товаров.

Анализ текущих товарных запасов на оптовом предприятии проводится примерно так же, как и в розничной торговле. Товарные запасы в днях в оптовой торговле рассчитывают только по отношению к складской реализации товаров. Если же отдельно изучают товары, находящиеся в пути, и товары отгруженные, то при расчёте их в днях оборота относят сумму товарных запасов ко всему оптовому товарообороту с участием в расчётах. По товарам, находящимся в пути, выясняют, не превышены ли установленные сроки документооборота. Для оценки фактических текущих товарных запасов могут определяться удельные товарные запасы (отношением их абсолютной величины на конец года или квартала к объёму складской реализации товаров за изучаемый период).

Методика анализа товарооборачиваемости на оптовых предприятиях примерно такая же как и в розничной торговле. В частности, определяют, на сколько ускорилась или замедлилась оборачиваемость товаров в днях и в количестве оборотов, сколько высвобождено или дополнительно вложено средств за счёт изменения товарооборачиваемости, а главное, какие имеются возможности и резервы ускорения времени обращения товаров, оптимизация товарных запасов.

Оптовые предприятия создают сезонные запасы товаров. Проводя их анализ, прежде всего изучают выполнения планов по накоплению сезонных товаров, своевременность и полноту их кредитования (сезонные товарные запасы нередко кредитуются на льготных условиях). Далее устанавливают своевременность вовлечения сезонных товарных запасов в товарооборот.

Анализ обеспеченности и использования трудовых ресурсов и материально-технической базы оптового предприятия проводят в увязке с изучением выполнения плана и динамики складской реализации товаров. Методика их анализа в основном такая же, как и в розничной торговле.

Завершается анализ обобщением выявленных возможностей и резервов (особенно прогнозных) роста оптового товарооборота, оптимизации товародвижения, улучшения использования товарных, трудовых и финансовых ресурсов, материально-технической базы торговли, повышения качества обслуживания покупателей.

6. Оперативный анализ поставки товаров

и оптового товарооборота.

Одно из основных условий успешного выполнения плана и высоких темпов роста оптового товарооборота – правильная организация оперативного анализа его развития. На оптовых предприятиях ведётся оперативный контроль как за отгрузкой, так и за реализацией товаров. Каждому складу устанавливаются планы и графики поставки товаров отдельным покупателям на месяц, по декадам, а нередко и отдельным дням. На основании данных товарно-транспортных накладных и других документов в специальных таблицах определяют фактические объёмы отгрузки товаров за день (пятидневку, неделю или декаду) и нарастающим итогом с начала месяца. По этим данным можно установить отклонения от плана по поставке товаров за день (пятидневку, декаду) и с начала месяца отдельным получателям (в ассортиментном разрезе и по общему объёму поставки) и принять оперативные меры по улучшению товароснабжения. На каждом складе, кроме того, осуществляют оперативный контроль за движением товаров и состоянием товарных запасов в развёрнутом ассортименте, данные которого используются в повседневной торгово-коммерческой работе с покупателями.

На основании данных выписок из счетов в банке и приложенных к ним документов оптовое предприятие оперативно контролирует ход поступления денежных средств за реализованные товары, выполнение плана и динамику товарооборота. Эта информация используется при оперативном анализе издержек обращения, финансовых результатов, платёжеспособности оптового предприятия и разработке мер по улучшению его хозяйственной и другой деятельности.

Применение ЭВМ позволяет автоматизировать оперативный анализ отгрузки товаров, оптового товарооборота, товародвижения. При помощи ЭВМ и других современных технических средств можно, в частности, оперативно контролировать, сколько и на какие суммы выписано товарных и расчётных документов за отгруженные товары, кому и сколько их поставлено и как своевременно оплачиваются реализованные товары.

Таблица №1.  «Анализ выполнения плана nоварооборота по видам продаж».

 

виды продаж	факт прошлого года (тыс.р.)	текущий год				в % к прошлому	уд. вес.
		план(тыс.р.)	факт(тыс.р.)	% вып.			прошл.год	тек.год
Розничная сеть	80	80	63.6	79.50		75.90	20	10,71
Оптовая сеть	320	470	530	112.77		165.63	80	89.29
в т.ч. экспорт	70	100	212	212		302.86	17.50	35.71
ИТОГО	400	550	593.60	107.93		148.40	100	100

 

Решение:

 

% вып. = факт/план * 100%

 

Текущий год:

% вып. Розничная сеть = 63,6/80*100 = 79,50%

Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77%

экспорт = 212/100*100 = 212%

ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93%

В % к прошл. = факт тек.г./факт прошл.г.*100%

 

В % к прошлому: Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50%

Оптовая сеть = 530/320*100 = 165,63%

экспорт = 212/70*100 = 302,86%

ИТОГО = 593,60/400*100 = 148,40%

Уд.вес = часть/целое*100%

 

Уд.вес прошл.г. = факт прошл.г./итого факт прошл.г.*100%

Розничная сеть = 80/400*100 = 20%

Оптовая сеть = 320/400*100 = 80%

экспорт = 70/400*100 = 17,50%

Уд.вес тек.г. = факт тек.г./итого факт тек.г.*100%

Розничная сеть = 63,60/593,60*100 = 10,71%

Оптовая сеть = 530/593,60*100 = 89,29%

экспорт = 212/593,60*100 = 35,71%

Анализ:

 

В целом по предприятию  % вып. (всего) за текущий год составил 107,93 %, перевыполнение - 7,93 %, в рублях это составит 43,60 тыс.руб., поскольку удельный вес текущего года в оптовой сети составил 89,29 %. По сравнению с прошлым годом план оптовой сети также, как и розничной значительно перевыполнен, в целом по сравнению с прошлым годом Троста составил 148,40 %, Тприроста – 48,40 %. В оптовой сети Троста составил 165,63 %, Тприроста – 65,63 %. Что касается экспорта товаров, т.е. вывоза наших отечественных товаров в зарубежные страны, то можно сказать, что в текущем году по сравнению с прошлым предприятию поступило большое количество предложений от иностранных клиентов и в текущем году удалось реализовать товара за границу на 212 тыс.руб., тогда как в прошлом году было всего реализовано товаров на сумму 70 тыс.руб. Удельный вес в текущем году составил 35,70 %, а в прошлом был 17,50 % от общего объёма реализации.

Таблица №2.

«Анализ оптового товарооборота».

виды продаж	факт прошл.года (тыс.р.)	текущий год
		план (тыс.р.)	факт (тыс.р.)	% вып.
Розничная сеть	80	80	63.60	79,50
Оптовая сеть	320	470	530	112.77
ИТОГО	400	550	593.60	107.93
в т.ч. продажа 1) Московская обл.	300	385	413.40	107.38
2) переброска	80	155	169.60	109,42
3) прочее	20	10	10,60	106

Решение:

% вып. = факт/план*100%

 

Текущий год:

% вып. Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50%

Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77%

ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93%

а) Московская область = 413,40/385*100 = 107,38%

б) переброска = 169,60/155*100 = 109,42%

в) прочее = 10,60/10*100 = 106%

Анализ:

Всего % вып. за текущий год составил 107,93 % (перевыполнение – 7,93 %), в рублях это отклонение составит 43,60 тыс.руб. Перевыполнение достигнуто в большей степени за счёт оптовой сети. По сравнению с прошлым годом факт текущего года увеличился, тем самым отклонение в рублях составило 193,60 тыс.руб., а Троста 48,40 %, это достигнуто за счёт переброски, т.к. фактически за текущий год она возросла в два раза и в текущем году составила 169,60 %. Всё это объясняется повышенным спросом на продукцию данного предприятия, что говорит об успехе на рынке.

Таблица №3. «Анализ выполнения плана  поступления по источникам».

источники поступления	факт прошл.г. (тыс.р.)	текущий год			в % к прошл.	уд.вес
		план(тыс.р.)	факт(тыс.р.)	% вып.		прошл.г.	текущ.г.
Московск.изд-ва	280	385	486.75	126.43	173.84	70	82
Другие	80	155	89.04	57.45	111.30	20	15
Покупка у насел.	40	10	17.81	178.10	44.53	10	3
ИТОГО	400	550	593.60	107.93	148.40	100	100

Решение:

Факт прошл.г. = итого факт прошл.г.*Уд.вес (часть) прошл.г.

Московские изд-ва = 400*70% = 280 тыс.руб.

Другие = 400*20% = 80 тыс.руб.

Покупка у насел. = 400*10% = 40 тыс.руб.

Факт тек.г. = итого факт тек.г.*Уд.вес (часть) тек.г.

 

Московские изд-ва = 593,60*82% = 486,75 тыс.руб.

Другие = 593,60*15% = 89,04 тыс.руб.

Покупка у насел. = 593,60*3% = 17,81 тыс.руб.

% вып. = факт/план*100%

 

Текущий год:

Московские изд-ва = 486,75/385*100 = 126,43 %

Другие = 89,04/155*100 = 57,45 %

Покупка у насел. = 17,81/10*100 = 178,10 %

ИТОГО = 593060/550*100 = 107,93 %

В % к прошл.г. = факт тек.г./факт прошл.г.*100%

Московские изд-ва = 486,75/280*100 = 173,84 %

Другие = 89,04/80*100 = 111,30 %

Покупка у насел. = 17,81/40*100 = 44,53 %

ИТОГО = 593,60/400*100 = 148,40 %

Анализ:

 

В целом по предприятию в текущем году поступление товаров было перевыполнено незначительно, планировалось товара на 550 тыс.руб., а фактически составило 593,60 тыс.руб., тем самым возросло на 7,93 %. По сравнению с прошлым годом этот показатель увеличился на 193,60 тыс.руб. В текущем году, как и в прошлом наибольшее поступление товаров было от Московских издательств, которые играют немаловажную роль в нашей стране, поддерживая тем самым российского писателя. Кроме того, по Московским издательствам в текущем году поступило товаров на 486,75 тыс.руб., хотя было запланировано 385 тыс.руб., по сравнению с прошлым годом этот показатель почти в два раза вырос, т.к. поступлений в прошлом году от Московских издательств было на 280 тыс.руб. Удельный вес в текущем году составил 82 %, а в прошлом – 70 % от общего объёма поступления товаров.

Таблица №4. «Динамика качественных

 показателей торговой деятельности».

показатели					единицы измерен.	факт		изменен. в динамике	в % к прошл.г.
						прошл.год	отчётн.год
Ритмичность выполнения плана поставки товаров розничной торговле:
по декадам					% к общему объёму поставки	77,4	79	1,6	102,1
по месяцам					% к общему объёму поставки	100	100	-	100
Ритмичность выполнения складами месячных планов реализации товаров					% к общему числу месяцев складов	95,8	96,9	1,1	101,1
Коэффициент контрольной прверки качества поступивших товаров					% к общему объёму поступвших товаров	24,6	25	0,4	101,6
Коэффициент охвата централизованной доставкой отпуска товаров со складов оптового предприятия					% к общему объёму складской поставки товаров	75,3	78,8	3,5	104,6

Решение:

 В % к прошл.г. = факт отчётн.г./факт прошл.г.*100%

По декадам = 79/77,4*100 = 102,1 %

По месяцам = 100/100*100 = 100 %

Ритмичность выполнения = 96,9/95,8*100 = 101,1 %

Коэффициент

контрольн. проверки = 25/24,6*100 = 101,6 %

Коэффициент охвата = 78,8/75,3*100 = 104,6 %

Изменение в динамике = факт отчётн.г. – факт прошл.г.

По декадам = 79 – 77,4 = 1,6

Ритмичность выполнения = 96,9 – 95,8 = 1,1

Коэффициент

контрольн. проверки = 25 – 24,6 = 0,4

Коэффициент охвата = 78,8 – 75,3 = 3,5

Анализ:

По сравнению с прошлым годом на предприятии улучшилась ритмичность поставки товаров и увеличилась проверка качества поступивших товаров. Это говорит о надёжности предприятия, о повышенном спросе на его товары, о квалификации сотрудников и их добросовестном отношении к работе. Возросла доля централизованной доставки в общем объёме складской реализации товаров. Для того, чтобы крепко стоять на ногах оптовое предприятие должно и далее обеспечивать ритмичную поставку товаров по декадам и отдельным дням, развивать и совершенствовать их централизованную поставку.

Используемая литература:

 

1.   Раицкий К.А. «Экономика предприятия», Москва 1999 г.

 

2.   Гребнев А.И. «Экономика торгового предприятия», Москва 1996г.

3.   Брагина Л.А. Данько Г.П. «Торговое дело: экономика и организа-

ция», Москва 1997 г.

4.   Кравченко Л.И. «Анализ хозяйственной деятельности в торговле», Минск 2000 г.

5.   Баканов М.И. «Анализ хозяйственной деятельности в торговле»

Москва 1996 г.