РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ

2. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ

Численность работников в плане предприятия показывается в среднегодовом исчислении.

Необходимо рассчитать среднегодовую численность работников предприятия на планируемый год в результате прироста численности работников в планируемом году в связи с развитием предприятия.

Среднегодовую численность работников планового года определяем по формуле:

Р пл. = Р н.г. ±	Р доп. х n	(3)
	n

где Р _пл. – среднегодовая численность работников по плану, чел.;

Р _н.г. – численность работника на начало планируемого года;

Р _доп. – количество работников, принимаемых на работу в планируемом

году, чел.;

n – количество полных месяцев работы вновь принятых работников с

момента приема до конца года.

Р пл. = 80 +	5 х 9	= 80 + 3,75 = 83,75 » 83 чел.
	12

Среднегодовая численность по плану составит 83 человека.

3. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО РЕАЛИЗОВАННОЙ

ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Затраты на производство реализованной продукции – это текущие затраты предприятия на производство годового объема работ, услуг.

Затраты на производство продукции определяем по следующим статьям:

1.   Материальные затраты, в том числе: сырье, материалы, закупка комплектующих деталей, топливо, энергия, теплоэнергия.

2.   Расходы на оплату труда.

3.   Отчисления на социальные нужды.

4.   Амортизация основных фондов.

5.   Прочие затраты (к элементам «Прочие затраты» в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относятся: налоги, сборы и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком и относимые на себестоимость продукции (плата за землю, чрезвычайный налог и др.); платежи по страхованию имущества, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, арендная плата, плата за подготовку и переподготовку кадров, другие затраты, входящие в состав себестоимости продукции (работ, услуг), но не относящиеся к ранее перечисленным элементам затрат).

В состав расходов на оплату труда включаются:

-     выплаты заработной платы за выполнение работ;

-     стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;

-     выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;

-     единовременное вознаграждение за выслугу лет;

-     оплата отпуска перед началом работы выпускникам ПТУ и молодым специалистам, окончившим высшее или среднее специальное учебное заведение и другие выплаты.

Расходы на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднемесячного числа работников и среднемесячной зарплаты одного работника по формуле:

РОТ = З ср. пл. х Р пл. х 12,

(4)

где РОТ – расходы по оплате труда на год;

З _ср. – среднемесячная планируемая заработная плата одного работника,

тыс. руб.;

Р _пл. – среднегодовая численность работников планового года;

12 – число месяцев в году.

Среднемесячную планируемую заработную плату одного работника определяем по формуле:

З ср. пл. =	З ср. тек. г. х n	(5)
	100

где З _{ср. тек. г.} – среднемесячная заработная плата одного работника; ожидаемое

выполнение за текущий год, тыс. руб.;

n – темп роста среднемесячной заработной платы на планируемый год, %.

З ср. пл. =	37,8 х 129,0	= 48,7 тыс. руб.
	100

РОТ = 48,7 х 83 х 12 = 48505,2 тыс. руб.

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются:

-     отчисления на государственное, социальное страхование, в Фонд социальной защиты населения Республики Беларусь (35% от расходов на оплату труда);

-     отчисления в Фонд занятости населения (1% от расходов на оплату труда).

Отчисления на социальные нужды производится от всех видов оплаты труда работников предприятия. Расчет производим по формуле:

О с.н. =	РОТ х 36	(6)
	100

О с.н. =	48505,2 х 36	= 17461,8 тыс. руб.
	100

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется на основании среднегодовой стоимости основных производственных фондов и норм амортизации.

Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных фондов исходя из стоимости каждого вида основных производственных фондов и соответствующих норм амортизации по формуле:

А =	Ф х Н а	(7)
	100

где Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

Н _а – норма амортизации на полное восстановление, %.

Для определения общей суммы амортизационных отчислений – амортизационные отчисления, определенные по каждому виду суммируются.

Результаты расчетов амортизационных отчислений предоставляем в таблице № 1.

Таблица 1

Основные производственные фонды	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
1	2	3	4
Активная часть:
Станционные сооружения.	99400	3,3	3280,2
Линейные сооружения.	107100	5,0	5355
Транспортные средства.	2300	15,0	345
Пассивная часть здания.	2400	2,4	57,6
ИТОГО:	211200		9037,8

Прочие затраты в курсовой работе определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции предприятий электросвязи.

Материальные затраты определяем как сумму расходов на «Материалы, топлива, запчасти» и «Электроэнергию», которые в свою очередь рассчитываем на основании запланированного норматива затрат на 100 руб. выручки и планируемой выручки. Результаты расчетов показываем в таблице № 2.

Таблица 2

Статьи затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Снижение затрат на 100 руб. выручки в планируемом году	Затраты на 100 руб. выручки на планируемый год, руб.	Выручка на планируемый год, тыс. руб.	Общая сумма затрат по статье, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Материалы и запчасти	3,2	0,5	3,2	147337,35	4714,8
Электроэнергия	2,8		2,8	147337,35	4125,4
ИТОГО:					8840,2

Удельный вес затрат на оплату труда, социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные затраты составляют 78,3%. На долю прочих затрат приходится 21,7%.

Определим прочие расходы:

(48505,2 + 17461,8 + 9037,8 + 8840,2) х 21,7	= 23236,7 тыс. руб.
78,3

Определим затраты на производство реализованной продукции как суму затрат по основным статьям расходов, рассчитанных выше.

Под структурой себестоимости понимают удельный вес каждой статьи затрат в общей сумме затрат на производство реализованной продукции.

Для того чтобы определить удельные веса, расходы по каждой статье разделим на затраты, связанные с производством продукции и умножим на 100%.

Калькуляция себестоимости – это расчет расхода по каждой статье затрат на 100 руб. выручки.

Составим калькуляцию себестоимости продукции.

Для этого расходы по каждой статье разделим на запланированную выручку и умножим на 100 руб. выручки.

Результаты расчетов затрат по статьям, затрат на производство реализованной продукции, структуры себестоимости и калькуляцию себестоимости показываем в таблице № 3.

Таблица 3

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Калькуляция, руб.
1	2	3	4
1. Расходы на оплату труда.	48505,2	45,3	32,9
2. Отчисления на социальные нужды.	17461,8	16,3	11,8
3. Амортизация основных средств.	9037,8	8,4	6,1
4. Материальные затраты.	8840,2	8,2	5,9
5. Прочие расходы.	23236,7	21,8	15,7
ИТОГО:	107081,7	100	72,4