АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.2.6. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов- величина обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположения в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

Таблица №6 Анализ ликвидности баланса предприятия.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек/ недостаток		Процент покрытия обязательств
						На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активыА1	0,39	0,44	Наибо-лее срочные пассивы П1	976,51	939,1	-976,1	-938,6	0,039	0,046
Быстро реализуемые активыА2	9,3	9,3	Краткосрочные пассивы П2	30,41	28,58	-21,11	-19,28	30,58	32,54

Продолжение таблицы №6

Медленно реализуемые активыА3	373,68	364,7	Долгосрочные пас- сивы П3	…..	…..	373,6	364,7	…..	…..
Трудно реализуемые активыА4	314,59	215,23	Постоянные пассивы П4	512,34	526,1	-197,7	-310,9	61,4	40,91
Баланс	697,96	589,67	Баланс	1519,2	1493,7

Актив данного баланса был заполнен бухгалтером, не учитывая некоторые факторы, что и привело к не схождению таблицы по активу баланса.

Данные таблицы №6 дают ясно понять и оценить не только предприятие, но и то как был заполнен баланс.

Проанализировав данную таблицу, мы увидим, что на данном предприятии недостаток наиболее ликвидных, быстро реализующих и трудно реализующих активов, а вот медленно реализующих активов слишком много.

Процент покрытия обязательств очень мал, что дает отрицательную характеристику этого предприятия.

 2.2.7. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

Необходимость анализа движения денежных средств обусловлено тем, что в хозяйственной деятельности порой складывается довольно парадоксальная ситуация, когда прибыльное предприятие не может произвести расчеты со своими работниками.

Главная цель анализа движения денежных средств состоит в оценке способности предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта.

Таблица №7 Расчет и анализ коэффициентов ликвидности

ПОКАЗАТЕЛЬ	На начало года	На конец года		изменение
1.Денежные средства, руб	0,38	0,44		0,05
2.Краткосрочные финансовые вложения, руб	…..	…..		…..
3.Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений	0,39	0,44		0,05
4. Дебиторская задолженность	89,28	85,74		-3,54
5.Прочие оборотные активы	9,3	9,3		…..
6.Итого дебиторской задолженности и прочих активов, руб	98,58	95,04		-3,54
7.Итого денежных средств, финансо- вых вложений дебиторской задолженности	98,97	95,48		-3,49
8.Запасы и затраты, руб	209,88	210,95		1,07
9.Итого оборотных средств	308,85	306,43		-2,42
10.Текущие пассивы	…..	…..		…..
КОЭФФИЦИЕНТ	Интервал оптимальных значений	На начало года	На конец года		изменение
11.Покрытия (Кп)	³1…2	….	…..		…..
12.Критической ликвидности (Ккл)	³1	…..	…..		…..
13.Абсолютной ликвидности (Кал)	³0,2..0,5	…..	…..		…..

Проанализировав таблицу №7 мы видим что:

В отчетном периоде остаток денежных средств увеличился на 0,05руб. и на конец периода составил 0,44 руб.

Дебиторская задолженность уменьшилась на 3,54, что составило на конец 85,74, а запасы увеличились на 1,07.

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведя довольно тщательный анализ предприятия по его балансу можно дать полную характеристику работы предприятия в отчетном периоде.

Что наглядно показывается в данном курсовом проекте.

Ведь проанализировав баланс предприятия нам стало ясно, что предприятие почти не производятся операции, взять хотя бы расчетный счет, он изменился на 0,05т.р за отчетный период. Аналогичная ситуация с остальными операциями на данном предприятии.

 Сделав все расчеты и выводы становится явно видно что данное предприятие находится в критическом положении и что если в ближайшее время не будут приняты меры руководством этого предприятия, то скорее всего предприятие ждет не веселая учесть, а именно банкротство.

 

4.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Теория экономического анализа.

Финансы и статистика МОСКВА 1993г

Под редакцией Баканов М.И., Шеремет .А.Д

Метод финансового анализа

Финансы и статистика МОСКВА 1993г

Под редакцией Шеремет .А.Д Сайфулин Р.С.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

МИНСК1998г ИП «Экоперспектива»

Под редакцией Савицкая Г.В.

Финансово экономическое состояние предприятия

МОСКВА 1999

Под редакцией Быкодоров В.Л Алексеев П.Д.

Об анализе платеже способности и ликвидности предприятия

Бухгалтерский учет 1997№11

Под редакцией Фазевский В.Н.