 0,77 = 254100 тыс. грн

330000  0,77 = 254100 тыс. грн.

Далее аналогично.

Затраты на организацию группы 1 в планируемом году распределяются по видам изделий пропорционально удельной трудоемкости их изготовления (значение удельной трудоемкости приведено в исходных данных). Например, зарплата руководителей, специалистов и служащих рассчитывается так:

ЗПпл.  0,15 = ЗПсмд 17н

ЗПсмд17н = 106846,3  0,15 = 16026,9 тыс. грн.

Аналогичный расчет по другим видам изделий.

Для определения приоритетных направлений развития производства представим структуру издержек производства по видам выпускаемой продукции в таблице 6. Заносим соответствующие данные из таблицы 5 в таблицу 6.

Находим рентабельность по видам изделий. Наибольшую рентабельность имеет изделие СМД 21, равную 31,2%. Следовательно, данное изделие приоритетное.

Приложение 2

Расчет материальных затрат (таблица 8).

Материальные затраты на единицу приоритетного изделия рассчитываются с учетом себестоимости единицы изделия за 4 квартал текущего года, процента данного вида затрат в себестоимости.

С3а = 109255,8 тыс. грн.

Затраты на единицу изделия сырья и основных материалов составляют:

(109255,8 / 81шт.)  0,19 = 256,3 тыс. грн.

Затраты на весь выпуск определяют путем умножения затрат на единицу на выпуск приоритетного изделия в 1 квартале планируемого года, который составляет:

510,4 / 4 = 127,6 тыс. шт.

Далее расчет аналогичен.

Расчет прямых затрат на оплату труда (таблица 9).

Зарплата на единицу приоритетного изделия рассчитывается путем деления зарплаты за 4 квартал текущего года (см. табл. 2) на выпуск приоритетного изделия в текущем году за 4 квартал:

26439 / 81шт. = 326,4 тыс. грн.

Зарплату на выпуск в 1 квартале планируемого года находим с учетом количества изделий в 1 квартале планируемого года:

326,4  127,6 = 41648,6 тыс. грн.

Далее полученный результат умножаем на индекс роста оплаты труда, равный 1,18.

41648,6  1,18 = 49145,3 тыс. грн.

Разделив данный результат на 127,6 тыс. шт. получаем зарплату на единицу приоритетного изделия в 1 квартале планируемого года.

Элементы комплексных статей расходов представлены в таблице 10.

Расчет производится по всем видам изделий с учетом процента данного вида затрат в себестоимости изделия. Исходными данными является смета РСЭО, ОПР и потерь от брака за 4 квартал текущего года.

РСЭО = 0,1  С1а + 0,09  С2а + 0,12  С3а =

= 0,1  125612,9 + 0,09  128000 + 0,12  109255,8 = 37191,98

ОПР = 0,14  125612,9 + 0,12  128000 + 0,1 109255,8 = 43871,4

Потери от брака = 0,02 125612,9 + 0,015  128000 + 0,01  109255,8 = = 5524,8

Распределим в процентном соотношении данные статьи по элементам затрат.

Таблица 10 Элементы комплексных статей расходов

Комплексные статьи	Материальные затраты, %	Зарплата с отчислениями на соц. страх, %	Амортизация %	Прочие расходы, %
РСЭО	30	25	30	15
ОПР	35	20	25	20
Потери от брака	40	30	20	10

Расчет доли комплексных статей расходов, относящейся на приоритетное изделие, выполнен в таблице 11, путем умножения данных таблицы 10 на удельную трудоемкость приоритетного изделия, равную 0,43.

В таблице 12 рассчитываем затраты на единицу приоритетного изделия, т.е. данные таблицы 11 делим на 127,6 – количество изделий в 1 квартале планируемого года.

В таблице 13 рассчитаем прогнозируемые затраты путем умножения фиксируемых затрат на соответствующий индекс затрат. Материальные затраты – 1,2; зарплата с отчислениями на соц. страхование – 1,18; прочие расходы – 1,21.

Overview Лист1
Лист2

Sheet 1: Лист1

							Таблица 5
Планирование себестоимости по видам продукции
№ строк	Показатели	Общий объем производства в планируемом году, тыс. грн.	Виды продукции
			СМД 17Н		СМД 18Н		СМД 21
			тыс. грн.	% (гр4 / гр.3)*100	тыс. грн.	% (гр6 / гр.3)*100	тыс. грн.	% (гр8 / гр.3)*100	468930
1	Объем товарной продукции в оптовых ценах	1875720	254100	13.6	733824	39.1	887922	47.3	259309.8
2	Расход сырья, материалов, покупных изделий	518619.6	64074.8	12	218400	42	239773.2	46	83214.03
3	Износ специнструментов	64182.6	8887.7	13.8	22131	34.4	33247.3	51.8
4	Предварительный итог	1290877.7	181137.4	14	493293	38.3	614901.5	47.7
5	Зарплата за основную производственную работу с отчислениями на соц страх	337909.9	46919.3	13.9	123468.8	36.5	167621.8	49.6
6	Сумма покрытия 1	952967.9	134218.2	14.3	369824	38.8	447279.8	46.9
7	Зарплата специалистов, служащих	106846.3	16026.9	15	44875.4	42	45943.9	43
8	Затраты на содержание производственных помещений	89038.4	13355.8	15	37396	42	38286.5	43
9	Транспортные расходы	39572.6	5935.9	15	16620.5	42	17016.2	43
10	Амортизационные отчисления	124653.9	18698	15	52354.6	42	53601.2	43
11	Затраты на текущий и капитальный ремонт производственных помещений	17807.6	2671	15	7479	42	7657.3	43
12	Прочие затраты	17807.6	2671	15	7479	42	7657.3	43
13	Затраты на организацию группы 1	395726.5	59358.9	15	166205	42	170162.4	43
14	Сумма покрытия 2	557241.3	74859.3	13.5	203619	36.7	277117.4	49.8
		0.7	0.95	1.35
		198000	625000	612500
		138600	590625	826875			Таблица 5
Планирование себестоимости по видам продукции
№ строк	Показатели	Общий объем производства в планируемом году, тыс. грн.	Виды продукции
			СМД 17Н		СМД 18Н		СМД 21
			тыс. грн.	% (гр4 / гр.3)*100	тыс. грн.	% (гр6 / гр.3)*100	тыс. грн.	% (гр8 / гр.3)*100
1	Объем товарной продукции в оптовых ценах	1550340	138600	8.9	590625	38	826875	53.34		389690.56
2	Расход сырья, материалов, покупных изделий	384261	22583.79	5.9	180191.66	47	180561.15	46.99	99.8	383336.6
3	Износ специнструментов	49466.1	4067.77	8.2	19355.49	39	26336.88	53.24	100.6	49760.14
4	Предварительный итог	1116612.9	111948.44	10.0	391077.86	35	619976.97	55.52	100.6	1123003.26
5	Зарплата за основную производственную работу с отчислениями на соц страх	300760.3	27981.31	9.3	107983.26	36	167724	55.77	101.0
6	Сумма покрытия 1	815852.7	83967.13	10.3	283094.6	35	452252.97	55.43	100.4
7	Зарплата специалистов, служащих	86689.3	8668.93	10	34675.72	40	43344.65	50
8	Затраты на содержание производственных помещений	72241.1	7224.11	10	28896.44	40	36120.55	50
9	Транспортные расходы	34675.7	3467.57	10	13870.28	40	17337.85	50
10	Амортизационные отчисления	101137.6	10113.76	10	40455.04	40	50568.8	50
11	Затраты на текущий и капитальный ремонт производственных помещений	14448.2	1444.82	10	5779.28	40	7224.1	50
12	Прочие затраты	14448.2	1444.82	10	5779.28	40	7224.1	50
13	Затраты на организацию группы 1	323640.2	32364.02	10	129456.08	40	161820.1	50
14	Сумма покрытия 2	492212.5	51603.11	10.48	153638.52	31.21	290432.87	59.01

Sheet 2: Лист2

0.7	0.95	1.35
198000	625000	612500
138600	590625	826875	1556100