АНАЛИЗ РЫНКА

2. АНАЛИЗ РЫНКА

В связи с большой территорией Тюменской области, большим разбросом городов и населенных пунктов, сложными климатическими условиями, спецификой деятельности населения, автомобильный транспорт, как средство передвижения, имеет исключительное значение. При этом особый интерес у населения имеют автомобили повышенной проходимости и автомобили иностранного производства.

На 1 января 1998 года зарегистрировано легковых автомобилей:

- в Тюменской области - 592.330 автомобилей, из них 34.250 автомобилей иностранного производства, что составляет 5,78% от общего количества;

- в г. Тюмени - 123.400 автомобилей, из них 5.800 или 4,7%-автомобилей иностранного производства.

Таким образом, доля иностранных автомобилей в общем объеме по Тюменской области больше, чем по г. Тюмени на 1,08%.

Средний годовой прирост легковых автомобилей за последние 5 лет (1994-1998 г.г.) составляет по области - 56.900 автомобилей, по г. Тюмени - 6.150 автомобилей.

Н
а рис.2.1.,2.2. приведена динамика количества легковых автомобилей в г. Тюмени и Тюменской области по годам.

Рис. 2.1.

Рис. 2.2.

На основании анализа данных тюменской областной госавтоинспекции [1], приведенных на рис.2.1 и 2.1. можно предположить, что к концу 2001 года общее количество легковых автомобилей увеличится:

по Тюменской области до 730.000 штук, прирост за 3 года составит около 110 000 автомобилей (18%);

по г. Тюмени до 140.000 штук, прирост за 3 года составит порядка 18.000 автомобилей (13%).

Из общего количества легковых автомобилей, количество автомобилей иностранного производства за тот же период увеличится:

по Тюменской области до 53.600 штук, прирост за 3 года составит около 20 000 автомобилей (37%);

по г. Тюмени до 8.900 штук, прирост составит 3.000 автомобилей(33%).

Среднегодовые темпы роста числа автомобилей отечественного производства за анализируемый период составляют 6,2%, иностранного производства – 10,4%. Это показывает превышение спроса населения на иностранные автомобили на 4,2%. Несмотря на их высокую стоимость, население привлекает в этих автомобилях надежность, комфортабельность, технические характеристики и повышенная безопасность эксплуатации. Всем этим качествам отвечают автомобили компании «Дженерал Моторс».

На сегодня на Тюменский автомобильный рынок поступают в основном легковые автомобили из США, Германии, Японии, Южной Кореи, Швеции и его состояние представлено на Рис. 2.3.

Р
ис. 2.3.

Как видно из рис. 2.3., основную массу составляют автомобили японского производства (76%), американские автомобили занимают 1/5 часть рынка внедорожников, что составляет 20 % из них 15 % - автомобили марки Chevrolet.

Исходя из анализа материалов, приведенных на рис. 2.1.и 2.1., можно ожидать следующий объем продажи автомобилей компании «Дженерал Моторс».

Таблица 2.1.

Ожидаемый объем продаж автомобилей
корпорации Дженерал Моторз.

	Количество продаваемых автомобилей по Тюменской области
Годы	Автомобили типа «Шевроле Блейзер» «Шевроле Тахо»	Автомобили типа «Шевроле Каморо» «Шевроле Молибу»	Всего
1999	50	50	100
2000	80	75	155
2001	120	90	210

Таким образом, ООО «Полюс-ДМ» занимает 1/7-ю часть тюменского автомобильного рынка внедорожников, следовательно, у фирмы есть возможность для организации услуг по ремонту и сервисному обслуживанию автомобилей марки Chevrolet. Поэтому необходимо направить свои усилия на дальнейшее расширение доли на рынке внедорожников и скорейшую организацию технического центра по обслуживанию автомобилей. В связи с более интенсивным увеличением объема автомобилей иностранного производства в Тюменской области (Рис. 2.1.), чем в г. Тюмени, следует сконцентрировать внимание на продвижение внедорожника Chevrolet Blazer на север области с помощью интенсивной рекламной деятельности, участия в выставках и др. А также ускорить работы по созданию представительств в северных городах Тюменской области.

3. ИССЛЕДОВАНИЕ КОНКУРЕНТНОЙ СРЕДЫ.

Каждый покупатель приобретает тот товар, который наиболее полно удовлетворяет его личные потребности, а масса покупателей – тот, который более полно соответствует общественным потребностям. Поэтому конкурентоспособность (то есть возможность сбыта на данном рынке) товара можно определить, только сравнивая товары конкурентов между собой. Иными словами, конкурентоспособность – понятие относительное, четко привязанное к рынку и времени продаж. А так же у каждого покупателя имеется свой критерий оценки удовлетворения своих потребностей, конкуренция приобретает еще индивидуальный оттенок.

Затраты покупателя складываются из:

расходов на покупку (цена товара);

расходов, связанных с потреблением.

Суммарные затраты называются ценой потребления. Цена потребления, как правило, существенно выше цены продажи. Поэтому наиболее конкурентоспособен не тот товар, за который просят минимальную цену на рынке, а тот, у которого минимальная цена потребления за весь срок службы у покупателя. Покупатель отдает предпочтение такому товару, у которого удельный полезный эффект максимален по сравнению с другими аналогичными товарами.

Выбор образца является одним из наиболее ответственных моментов анализа конкурентоспособности. Ошибка на этом этапе может привести к искажению результатов всей работы. Образец должен принадлежать к той же группе товаров, что и анализируемое изделие, быть наиболее представленным для данного рынка, завоевавшим максимальное число покупательских предложений.

В настоящее время тюменский рынок внедорожников представлен следующими фирмами: Toyota, Mercedes, Ford, Nissan, GMC, Honda (Рис. 2.3.), в прошлом году компания BMW также приступила к выпуску автомобиля повышенной проходимости. Однако в г. Тюмени имеются представительства по продаже и техническому обслуживанию только компании Ford, Mercedes и Toyota, а также заканчивает строительство корпорация GMC на базе ООО «Полюс-ДМ».

При определении набора подлежащих оценке и сравнению параметров конкурентоспособности товара исходят из того, что часть параметров характеризует потребительские свойства товара, а другая часть – его экономические свойства (стоимость).

Позиционирование Chevrolet Blazer 4х4 и Chevrolet Blazer 4х2 на тюменском рынке по цене представлено на рис. 3.1.

Рис.3.1.

Количественную характеристику потребительских свойств товара дают показатели качества. Качество продукции – это совокупность ее свойств, обусловливающих пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением.

Технический уровень изделия – это относительная характеристика качества, основанная на сопоставлении значений показателей, характеризующих техническое совершенство оцениваемого изделия, с базовым изделием. Они раскрывают потребителю те технические возможности, которыми наделена данная техника с точки зрения рациональной области ее применения или использования.

Система показателей качества характеризует технический и экономический уровень данной продукции. Они должны определить степень совершенства продукции с точки зрения возможностей современной техники и технологии (технический уровень), а также уровень стоимостных экономических показателей изделия, обеспечивающих возможность его реализации на общественном рынке, т.е. оценить степень конкурентоспособности изделия на определенный момент времени.

Все показатели качества подразделяются на единичные и комплексные. Единичные показатели качества изделия относятся только к одному из его свойств. Например, двигатель внутреннего сгорания может характеризоваться следующими единичными показателями: мощностью, удельным расходом топлива, моторесурсом и др.

Комплексные показатели служат для оценки показателя качества изделия по нескольким важнейшим его свойствам. К их числу относятся надежность, эстетическая и эргономическая характеристики. Например, надежность характеризуется совокупностью показателей – безотказностью, долговечностью, ремонтопригодностью и т.д.

Кроме того, все показатели качества позволяют количественно оценивать изменения, которые происходят в уровне качества продукции под влиянием научно-технического прогресса и целенаправленно улучшать качество при проектировании, производстве и эксплуатации техники.

На сегодняшний день в Тюмени открыты технические центры по продаже и обслуживанию автомобилей следующих компаний: Даймлер Бенс, BMW (Германия); Форд (США); Субару (Япония); Тойота (Япония), Компания «Сибкар»(г. Сургут) представляет японскую компанию Митсубиси Моторс Корпорейшн; фирма «Юкон» по продаже новых и подержанных автомобилей из Японии; работают три специализированных магазина по продаже и поставке запасных частей к автомобилям иностранного производства.

Стоимость Chevrolet Blazer колеблется от 16200 $ до 29000 $ в зависимости от модели и ее комплектации. Несмотря на низкие цены данный автомобиль не уступает своим аналогам ни по техническим характеристикам, ни по комфортабельности. Техническое обслуживание транспортных средств по стоимости примерно одинаковое (15 $ в час) на всех станциях техобслуживания, за исключением технического центра «Ford», где стоимость одного часа работы составляет 14$.

Компания Мерседес имеет в Тюмени два технических центра: один на территории Авторемонтного завода, второй - на пересечении улиц Мельникайте и 50 лет ВЛКСМ. Это связано с большим количеством автомобилей этой компании, но основную массу составляют автомобили малого и среднего класса.

Оснащение технических центров оборудованием также отличается по количеству подъемников и постов технического обслуживания, а это в свою очередь ведет к увеличению или уменьшению потока обслуживаемых машин. В ООО «Полюс-ДМ» стоимость работ за 8-ми часовой рабочий день на одном подъемнике составляет 2680 рублей. Имея четыре подъемника, центр может иметь доход 10720 рублей за один рабочий день при полной загрузке оборудования.

Технические центры не обслуживают автомобили других компаний, так как сервисное обслуживание автомобилей каждой марки имеет существенные отличия в связи с особенностями изготовления. Корпорации обычно проводят обучение персонала только по автомобилям своей марки, что ведет к повышению качества обслуживания данных автомобилей, поэтому владельцы автомобилей стараются обращаться на свои станции технического обслуживания.

Так как открытия технических центров компаниями-производителями автомобилей являются частью программ по продвижению своих автомобилей на новые рынки и обслуживают только свои автомобили, поэтому они не являются прямыми конкурентами другим компаниям и зависят только от количества имеющихся в регионе автомобилей данной модели. Конкурентная борьба между компаниями за клиентов ведется на стадии продажи автомобилей, а предлагаемый комплекс услуг по гарантийному и послегарантийному обслуживанию автомобиля является лишь частью политики по завоеванию своей ниши рынка автомобилей.

МАРКЕТИНГ-ПЛАН

Разработка плана по маркетингу позволяет компании мобилизовать все силы на достижение цели, уменьшить эффект внезапности при неожиданных изменениях во внешней среде, дать конкретные ориентиры сотрудникам, повысить эффективность управления, заставляя руководителей разных подразделений согласовывать свои действия.

На сегодняшний день ООО «Полюс-ДМ» представляет на Тюменский рынок автомобили корпорации ЕлАЗ ДМ следующих модификаций:

Chevrolet Blazer 4х2 с бензиновым двигателем с центральным электронным впрыском топлива рабочим объемом 2,2 л, мощностью 116 л.с. Количество мест – 5. Расход топлива при скорости 60 км/ч, 80 км/ч, 100 км/ч, городской цикл – 6,0; 8,0; 10,0; 11,9 л/100 км соответственно.

Chevrolet Blazer 4х2 + АС – аналогичный предыдущему, только на автомобиль данной модели установлен кондиционер.

Chevrolet Blazer 4х2 DLX – базовая модель комплектации «Люкс».

Chevrolet Blazer 4х4 DLX с бензиновым двигателем с центральным электронным впрыском топлива рабочим объемом двигателя 4,3 л, номинальной мощностью 210 л.с. Количество мест –5. Расход топлива при скорости 60 км/ч, 80 км/ч, 100 км/ч, городской цикл – 8,0; 10,0; 12,0; 16,2 л/100 км соответственно. Выпускается только в исполнении «Люкс».

Современный практичный автомобиль с просторным салоном, вместительным багажным отделением, с тщательно продуманной эргономикой и привлекательным дизайном. Он идеально подходит как для поездок по городу, так и для семейных загородных прогулок. Надежный рамный кузов автомобиля, колеса большого диаметра и увеличенный дорожный просвет обеспечивают повышенную маневренность, проходимость, а также устойчивость при экстремальном торможении даже на дороге с неравномерным коэффициентом сцепления.

Этот красивый и удобный автомобиль со строгими формами классического универсала обладает уверенной мощью и великолепной проходимостью. Электрогидравлическая система Insta – Track, которая позволяет с легкостью комбинировать работу переднего и заднего приводов, четырехступенчатая автоматическая коробка передач и мягкая энергоемкая подвеска делают поездку истинным удовольствием. Возможности полного привода или любого другого варианта трансмиссии превращают данный автомобиль в настоящий внедорожник.

Для того, чтобы получить конструктивное представление о ценообразовании, надо рассмотреть не только виды и функции цен, но также используемые подходы к их формированию в рамках рыночной экономики. Процесс ценообразования состоит из следующих этапов:

Выбор цели. Существуют три основные цели ценовой политики фирмы: обеспечение сбыта, максимизация прибыли, удержание рынка. Фирма может либо преследовать указанные цели одновременно, либо устанавливать для себя приоритетную цель.

Если спрос потребителей эластичен по цене, а низкие цены отпугивают конкурентов, предприниматель пользуется заниженной ценой проникновения, что дает ему возможность увеличить объем сбыта и долю на рынке. По данным корпорации Дженерал Моторз на рис. 4.1. представлена зависимость количества продаж от цены в сегменте внедорожных автомобилей.

Р
ис. 4.1.

Если компания обладает устойчивым положением на рынке, она может стремиться к достижению наиболее высокого уровня прибыли (на год или ряд лет). Аналогично поступает фирма, не слишком уверенная в своем будущем, но стремящаяся максимально использовать удачную для себя ситуацию.

В стабильно благоприятной обстановке фирма может позволить себе политику престижных цен, учитывая стремление части покупателей к качеству товара, а не к самой выгодной для себя цене.

Фирмы, не заинтересованные в спаде производства и острой конкурентной борьбе, стремятся подлаживаться под существующую ситуацию на рынке, избегая как чрезмерного завышения, так и занижения цен, тщательно следя за колебанием цен конкурентов и добиваясь снижения издержек по производству и сбыту устойчивого продукта.

Оценка спроса. Нельзя установить цену, не определив спрос на товар. На величину спроса влияют разные факторы, среди которых потребность в товаре, возможность замены товара аналогичным, платежная способность потенциальных покупателей, их поведенческие и психологические особенности.

Анализ издержек. Валовые издержки определяют минимальную цену товара. Их особенно необходимо учитывать при снижении цены, ибо появляется опасность продажи по цене ниже издержек, т.е. опасность понести убытки.

Цены конкурентов. Исходить из того, что минимальная цена товара определяется валовыми издержками, а максимальная – фактическим спросом, полезно и нужно. Но при этом нельзя забывать, что на динамику цены может существенно повлиять поведение конкурентов. Если товар фирмы аналогичен товарам основного конкурента, она вынуждена будет назначить цену, близкую к цене товара этого конкурента. В противном случае она может потерять сбыт. По существу, фирма пользуется ценой для позиционирования своего предложения относительно предложений своих конкурентов (Рис. 3.1.).

Chevrolet Blazer 4x 4 DLX 29 000 $

Chevrolet Blazer 4x 2 DLX 20 000 $

Chevrolet Blazer 4x 2 Base + A/C 17 900 $

Chevrolet Blazer 4x 2 Base 16 200 $

Выбор метода ценообразования. Зная график спроса (Рис.4.1.), расчетную сумму издержек и цены конкурентов (Рис. 3.1.), фирма готова к выбору цены собственного товара. Цена эта будет где-то в промежутке между слишком низкой, не обеспечивающей прибыли, и слишком высокой, препятствующей формированию спроса. Минимально возможная цена определяется себестоимостью продукции, максимальная – наличием особенных, уникальных достоинств в товаре фирмы.

Отличительные особенности Chevrolet Blazer от автомобилей своего класса:

низкий уровень вибрации на органах управления (рулевое колесо, педали, привод коробки передач);

низкий уровень внутреннего шума в салоне (74 дБЛ), отсутствие эффекта погремушки;

хорошие аэродинамические качества;

широкая гамма дополнительного оборудования.

Шасси.

жесткая сварная рама с энергопоглащающими участками;

долговечное сцепление с автоматической регулировкой зазора;

легкое переключение скоростей;

эффективные тормоза размеренности 15, вентилируемые тормозные диски передних тормозов;

улучшенные характеристики подвесок, позволяющие сохранять устойчивость при движении с высокой скоростью;

передняя подвеска с регулируемой жесткостью;

легкость и чувствительность рулевого управления (гидроусилитель с переменным передаточным отношением);

регулируемая по наклону рулевая колонка.

Системы:

система электронного впрыска топлива;

микропроцессорная система контроля работы двигателя;

электронная система Instra – Track, обеспечивающая включение и отключение полного привода на любой скорости простым нажатием кнопки;

антиблокировочная система тормозов задних колес;

высокоэффективные системы вентиляции и отопления.

Кузов:

высокая коррозийная стойкость кузова, обеспечивающаяся применением оцинкованных листовых материалов и высококачественного антикоррозийного покрытия, гарантия – 6 лет;

балки безопасности в дверях;

спинки передних сидений с дополнительной регулировкой поясничной зоны;

раздельные откидные задние сиденья;

единый ключ для всех замков автомобиля;

замок для задних дверей, обеспечивающий безопасность детям.
Цены товаров конкурентов и товаров-заменителей дают средний уровень, которого фирме и следует придерживаться при назначении цены.

Установление окончательной цены. Выбор методики ценообразования позволяет сузить диапазон цен в рамках минимума и максимума. Сделав свой выбор, фирма устанавливает окончательную цену, дополняя анализ по перечисленным выше пунктам рассмотрением дополнительных факторов: психологическим восприятием возможной цены потребителями, юридическими нормами в области ценообразования и др.

Розничная цена формируется из оптовой цены и торговой надбавки.

Ц_РОЗН = Ц _ОПТ + Н _ТОРГ

4.1.

где Ц_РОЗН – розничная цена;

Ц_ОПТ – оптовая цена;

Н
_ТОРГ – торговая надбавка.

Рис.4.1.

По прогнозам Госкомстата Министерства Финансов РФ [1] в 1999 году ожидается повышение курса доллара (Рис. 4.1.), что ведет к дальнейшему увеличению цены на автомобили иностранного производства в рублевом эквиваленте, поэтому компании необходимо провести пересмотр розничных цен за счет снижения себестоимости и уменьшения торговой наценки. Своевременное принятие решения о снижении розничной цены на автомобили марки Chevrolet Blazer (Рис.4.2.) позволит удержать конкурентоспособность автомобилей на прежнем уровне.

Рис.4.2.

Среднее снижение цен на автомобили марки Chevrolet Blazer составит 19.5%. Снижение цены на базовую модель и базовую с кондиционером на 25% и 22% соответственно даст возможность для скидки на дорогие модели 4 х 2 DLX и 4 х 4 DLX 20 и 11%% соответственно.

В связи с ростом курса доллара, уменьшение размера бонуса дилера в валютном эквиваленте за каждый проданный автомобиль также даст возможность снижения розничной цены на автомобили, эти данные представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1.

Изменение цены и бонуса дилера за автомобиль Chevrolet Blazer на 3 квартал 1999 года.

Модель	Розничная цена (тыс. $)		Бонус (тыс. $)
	1998г.	1999г.	1998г.	1999г.
4 х 2 Базовая	21,5	16,2	1,8	1,8
4 х 2 Базовая + АС	22,75	17,5	1,92	1,8
4 х 2 DLX	24,9	20,0	3,0	1,8
4 х 4 DLX	32,499	29,0	3,12	2,0

При расчете новых цен нужно учитывать их зависимость от объема продаж (Рис. 4.3.).

Кампания по продвижению Chevrolet Blazer на тюменский рынок должна включать в себя следующие направления:

пересмотр розничных цен (рис.4.2.);

пересмотр скидок для дилеров по моделям (табл. 4.1.);

новые направления в организации рекламы;

программу предоставления демонстрационного автомобиля.

Основой рекламной компании по продвижению автомобилей на рынок в 1999 году должно являться:

для Chevrolet Blazer 4х2 – низкая цена;

для Chevrolet Blazer 4х4 – характеристики и преимущества.

Реклама Chevrolet Blazer 4х4 должна быть сконцентрирована на следующих направлениях:

формуле 4 х 4;

прогрессивной автоматической трансмиссии с системой INSTA –Track;

мощном двигателе 4,3 л., V6 Vortec;

рамном кузове;

доступной цене.

В рекламе Chevrolet Blazer 4х2 следует позиционировать как конкурента пассажирским универсалам и подчеркивать следующие преимущества:

большой кузов, позволяющий перевозить объемные грузы;

рамную конструкцию и подвеску внедорожного типа;

устойчивость к воздействию плохих дорог;

высокую посадку, обеспечивающую хороший обзор и безопасность для водителя и пассажиров;

большой дорожный просвет и блокирующийся дифференциал, повышающие проходимость автомобиля.

Корпорацией ЕлАЗ ДМ введен рекламный бюджет для каждого дилера, который основан не на фактических продажах, а на среднем уровне продаж. Корпорация восполняет до 50 % рекламных затрат произведенных дилером на своем рынке только в том случае, когда дилером используется рекламные форматы корпорации General Motors, поэтому ООО «Полюс-ДМ» необходимо придерживаться данных требований для снижения собственных затрат на рекламу.

Предположительный анализ конкурентоспособности Chevrolet Blazer 4х4 с новой ценой $ 29000 показан на рис.4.3.

Рис.4.3.

Цели:

увеличить объем продаж автомобилей Chevrolet Blazer производства ЕлАЗ GM;

уменьшить складские запасы автомобилей;

пересмотреть критерии оценки гарантийных работ;

расчет среднего показателя сумм к возмещению по гарантийным работам;

превышение среднего показателя – признак необходимости корректировки деятельности.

ООО «Полюс-ДМ» необходимо преследовать несколько целей в организации ценовой политики: на рынке представлены четыре модификации автомобиля Chevrolet Blazer, отличающиеся не только модификацией и комплектацией, но и ценой (Рис. 3.1.), что позволяет удовлетворить потребности нескольких групп потребителей.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Руководство деятельностью предприятия осуществляет Генеральный директор и Заместитель Генерального директора.

В ООО «Полюс-ДМ» работает 28 человек, фонд оплаты труда в 1997 году составил 175 642 руб., среднемесячная з/плата 505 руб., в 1998 году фонд оплаты труда увеличился на 56 699 руб. и составил 232 341 руб., вследствие этого увеличился размер среднемесячной оплаты труда до 692 руб.

Структура управления ООО «Полюс-ДМ»

Генеральный директор

Отдел кадров

Гл. бухгалтер

Отдел маркетинга

Отдел сбыта

АХО

Касса

Технический центр

Бухгалтерия

Автосалон

Рис.5.1.

Для наиболее эффективной деятельности предприятия составлено штатное расписание.

Таблица 5.1.

Штатное расписание ТОО «Полюс-ДМ»

Должность	Обязанности		Числен-ность
1	2	3	4
1. Генеральный директор	1. Связь с поставщиками Заключение договоров Руководство деятель-ностью предприятия	АУП	1

Продолжение Таблицы 6.1.

1	2	3	4
2. Заместитель генерального директора	1. Связь с поставщиками Заключение договоров Работа с начальниками отделов Связь с банками	АУП	1
3. Главный бухгалтер	1. Составление бухгалтерских отчетов 2. Ведение аналитического учета	АУП	1
4. Бухгалтер	Обработка первичной бухгалтерской документации Предоставление данных гл. бухгалтеру для составления отчетов Работа с банками	Служащий	1
5. Начальник отдела кадров	1. Отбор кадров 2. Прием и увольнение сотрудников	АУП	1
6. Кассир	Работа с наличными денежными средствами Оформление первичной бухгалтерской документации	Служащий	1
7. Менеджер по продажам	Работа с клиентами Анализ рынка сбыта Изучение конкурентов	Служащий	1
8. Секретарь-референт	1. Делопроизводство 2. Работа с клиентами	Служащий	1
9. Главный механик	1. Организация и контроль за работой технического центра и автосалона	Служащий	1
10. Механик	Работы по обслуживанию автомобилей Предпродажная подготовка автомобилей	Рабочий	1

Продолжение таблицы 6.1.

1	2	3	4
11. Товаровед	1. Выбор ассортимента продукции 2. Контроль за соответствием товаров ГОСТу	Служащий	1
12. Продавец магазина	1. Обслуживание покупателей 2. Предоставление документов в бухгалтерию	Рабочий	1
13. Телефонист	Подключение телефонов Обслуживание телефонных линий	Рабочий	1
14. Лифтер	1. Обслуживание лифта	Рабочий	1
15. Водитель	Доставка сотрудников на работу и домой Перевозка грузов	Рабочий	3
16. Завхоз	1. Выполнение мелких ремонтных работ в зданиях	Рабочий	1
17. Комендант	1. Организация работ по содержанию административного здания	Служащий	1
18. Дворник	1. Уборка территории	Рабочий	1
19. Уборщица	1. Уборка помещений	Рабочий	8
ИТОГО			28

В связи с открытием технического центра и установкой дополнительного оборудования планируется принять на работу еще 2 механиков и 1 автоэлектрика.

В 1999 году, согласно подписанного договора об организации дилерских отношений с корпорацией Дженерал Моторс, планируется организовать обучение вновь принятых работников на предприятии «ЕлАЗ» для освоения особенностей ремонтных работ на автомобилях марки «Шевроле» и «Опель».

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, то есть первоначального капитала. Формирование финансовых результатов происходит в момент учреждения фирмы, когда складывается уставный капитал. По источникам, в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования, выступают акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, долгосрочный кредит, бюджетные средства и др.

При создании фирмы уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму – форму выручки от реализации товаров(услуг), которая поступает на расчетный счет предприятия.

Выручка – это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее выделяются качественно разные составные части созданной стоимости.

Прежде всего, это связано с формированием амортизационного фонда, который образуется в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов принимает денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда является продажа произведенных товаров потребителю и поступление выручки.

Поскольку материальную основу создаваемого товара составляют сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, их стоимость наряду с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платой работников составляет издержки фирмы по производству продукции, принимающие форму себестоимости. До поступления выручки эти издержки финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются в производство. После поступления выручки от реализации товаров(услуг) оборотные средства восстанавливаются, а понесенные фирмой издержки по производству продукции возмещаются.

Обособление издержек в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную от реализации выручку и произведенные затраты. Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то фирма получает его в виде прибыли.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам фирмы, которыми она распоряжается самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструированным производствам, могут быть мобилизованы на финансовом рынке в виде акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых фирмой, кредитных инвестиций.

Использование финансовых ресурсов осуществляется фирмами по многим направлениям, главными из которых являются:

платежи органам финансово-банковской системы (налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи и т.д.);

инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением;

инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на финансовом рынке;

направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство.

Объективный характер финансовых отношений, возникающих при осуществлении хозяйственной деятельности, не исключает их государственного регулирования. Это касается налогов, взимаемых с фирм и влияющих на величину прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, порядка начисления амортизации, формирования финансовых результатов хозяйственной деятельности и образования некоторых финансовых резервов.

Составлению всякой отчетности по финансовой деятельности предшествует планирование соответствующих показателей. Планирование финансов – это, прежде всего, планирование потребности в капитале, денежной наличности, планирование издержек производства, прибыли. Все это определяет платежеспособность фирмы, предотвращает ее банкротство.

Возможность фирмы оплатить свои обязательства, увеличить производство и воспользоваться существующими преимуществами часто зависит от размера оборотного капитала. А для того, чтобы фирма расширялась, оборотный капитал должен увеличиваться.

Существует несколько методик определения оптимального размера оборотного капитала фирмы.

Экономисты обычно считают, что для обеспечения минимальной гарантии инвестициям оборотный капитал должен, по крайней мере, в 2 раза превышать размер краткосрочных обязательств.

В дополнение к названным показателям существуют и другие показатели определения ликвидности фирмы. Ликвидными называются активы, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств без промедления. Ликвидные активы – это оборотный капитал за минусом товарно-материальных запасов.

Чистые ликвидные активы равны разнице между ликвидными активами и краткосрочными обязательствами.

Таблица 6.1.

Показатель	Сумма
Оборотный капитал
Минус: товарно-материальные запасы
Ликвидные активы
Минус: краткосрочные обязательства
Чистые ликвидные активы

Таблица 6.2.

Прибыли и убытки за 1998г.

Показатели	Месяцы
	Ноябрь	Декабрь
1.Доход (без НДС и акцизов), руб.	65270,00	65270,00
2. Себестоимость, руб.	48385,00	48385,00
В том числе по затратам:
а) условно-переменные:	37585,00	37585,00
- материалы	24360,00	24360,00
- расходы на оплату труда рабочих	5000,00	5000,00
- отчисления на соц. нужды	1925,00	1925,00
-прочие	6300,00	6300,00
б) условно-постоянные	10800,00	10800,00
- ремонт и содержание оборудования	1200,00	1200,00
- торговые и управленческие расходы	300,00	300,00
- реклама	1300,00	1300,00
- административные расходы	7500,00	7500,00
- прочие	500,00	500,00
3. Валовая прибыль(убытки), руб.	16885,00	16885,00
4. Валовая прибыль в % к доходу	26	26
5. Налоги из прибыли, руб.	5910,00	5910,00
6. Чистая прибыль, руб.	10975,00	10975,00
7. Чистая прибыль в % к доходу	16.8	16.8

Таблица 6.3.

Прибыли и убытки за 1999г.

Показатели	Кварталы
	I	II	III	IV
1.Доход (без НДС и акцизов), руб.	71797	134594	134594	134594
2. Себестоимость, руб.	52144	96774	96774	96774
В том числе по затратам:
а) условно-переменные:	41344	80002	80002	80002
- материалы	26796	53592	53592	53592
- расходы на оплату труда рабочих	5500	10000	10000	10000
- отчисления на соц нужды	2118	3850	3850	3850
-прочие	6930	12560	12560	12560
б) условно-постоянные	10800	16772	16772	16772
- ремонт и содержание оборудования	1200	5200	5200	5200
- торговые и управленческие расходы	300	750	750	750
- реклама	1300	2692	2692	2692
- административные расходы	7500	7500	7500	7500
- прочие	500	630	630	630
3. Валовая прибыль(убытки), руб.	19653	37820	37820	37820
4. Валовая прибыль в % к доходу	27	28	28	28
5. Налоги из прибыли, руб.	6879	13237	13237	13237
6. Чистая прибыль, руб.	12774	24583	24583	24583
7. Чистая прибыль в % к доходу	18	18.3	18.3	18.3

7. Экономическое обоснование проектных инвестиций.

При проектировании любого мероприятия, связанного с совершенствованием производства и направленного на повышение его экономической эффективности, приходится решать ряд задач:

Определить, какие затраты необходимы для осуществления мероприятия и за счет каких источников оно будет финансироваться;

Определить, какой экономический эффект будет получен в результате реализации мероприятия;

Путем сопоставления экономического эффекта и дополнительных затрат установить, какова экономическая эффективность данного мероприятия.

Фирме постоянно приходится принимать решения о количестве используемых ресурсов. Для таких ресурсов, как рабочая сила, сырье, материалы, фирма сравнивает предельный доход единицы каждого ресурса с издержками на его приобретение, чтобы определить объем закупок на каждый месяц.

Капитал – ресурс длительного пользования. Он участвует в производстве на протяжении многих лет с момента приобретения, инвестиции (капиталовложения), как правило, связан с закупкой основного производственного оборудования, которое, как предполагают, будет действовать долгие годы.

Если сегодня фирма может вложить определенное количество денежных средств в строительство технического центра по обслуживанию автомобилей, то при принятии решения, стоит ли вкладывать деньги в строительство здания и закупку оборудования, она должна сравнить капиталовложения, которые ей предстоит сделать сейчас, с той прибылью, которую принесет новый капитал в будущем.

Чтобы провести такое сопоставление, фирма должна ответить на вопрос: сколько будущие прибыли стоят сегодня? Такая проблема не возникает при найме рабочей силы или закупке сырья. Чтобы сделать свой выбор при найме рабочей силы, фирме, как было уже сказано, надо сравнить свои текущие затраты на рабочую силу (т.е. заработную плату) с текущим предельным доходом труда.

Сначала надо четко определить, как измерить капитал и другие производственные ресурсы, закупаемые фирмой.

Капитал измеряется как имущество, т.е. количество заводов и оборудования, принадлежащих фирме.

Такие ресурсы, как рабочая сила и сырье, а также готовая продукция, представляют оборотный капитал фирмы. Технический центр приносит чистую прибыль от ремонта автомобилей 86 156,40 рублей в месяц. Однако, чтобы производить ремонтные работы, фирме нужен основной капитал – здание, оборудования стоимостью 450 996 рублей.

Таким образом, основной капитал фирмы в 450 996 рублей позволяет получать доход в 8 194,40 рублей ежемесячно.

Чтобы ответить на вопрос: является ли решение о капиталовложении в основной капитал обоснованным, необходимо выяснить: какова стоимость сегодняшних денег в ближайшие годы?

Прибыль в 8194,4 руб. в месяц в последующие пять лет составит

8194,4 * 12руб. * 5 лет = 491661,5 руб.

т.е. капиталовложения в основной капитал в размере 450 996 руб. покроются в течение 5 лет с начала строительства технического центра. Но 491 661,5 рублей полученные через 5 лет, стоят меньше, чем 491 661,5 руб., которыми мы располагаем сегодня.

Расчет выполняется с помощью коэффициента дисконтирования (приведения):

К _д = 1 / [(1+H _p)*(1+К _инф)]^t,

где К _д – коэффициент дисконтирования;

Н _р – норма реинвестирования;

К _инф – коэффициент инфляции;

t – количество лет приведения.

Для расчета коэффициента дисконтирования берем норму реинвестирования равную 0,03, которая рассчитывается по формуле:

Н _р = ЧП / (С _ос + С _об)

где ЧП – чистая прибыль от продажи автомобилей и от сдачи помещений в аренду (Таблица 1.1.);

С _ос – стоимость основных средств (Таблица 1.1.);

С _об – стоимость оборотных средств (Таблица 1.1.).

Н _р = 240 029 / (3 985 506 + 3 049 124) = 204 029 / 7 034 630 = 0,03

На эффективности предпринимательских проектов сказываются инфляционные процессы, учет которых стал весьма актуален.

Рассчитываем коэффициент инфляции.

Ставка процента инфляции, используемого для расчета коэффициента дисконтирования представляет собой номинальную ставку процента по государственным облигациям (50%) за вычетом ожидаемых темпов инфляции. По данным института экономики РАН (2) на 1999 год инфляция прогнозируется в размере 30 %.

Следовательно, коэффициент инфляции, используемый для расчета коэффициента дисконтирования равен:

К_ИНФ= 50 % – 30 % = 20 % = 0,2

К _{Д 0} = 1 / [(1+0,03)*(1+0,2)]⁰ = 1

К _Д1 = 1 / [(1,03)*(1,2)]¹ = 1 /1,236 = 0,8091

К _{Д 2} = 1 / [(1,03)*(1,2)]² = 1 /1,5277 = 0,6546

К _{Д 3} = 1 / [(1,03)*(1,2)]³ = 1 /1,8882 = 0,5296

К _{Д 4} = 1 / [(1,03)*(1,2)]⁴ = 1 /2,3339 = 0,4285

Теперь определяем дисконтированную величину доходов по времени.

В соответствии с действующим положением норма рабочего времени на определенные периоды времени исчисляется по расчетному графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресение, исходя из следующей продолжительности ежедневной работы (смены):
при 40-часовой рабочей неделе – 8 часов, в праздничные дни – 7 часов;
при продолжительности рабочей недели менее 40 часов – количество часов, получаемое в результате деления установленной продолжительности рабочей недели на пять дней; накануне праздничных дней в этом случае сокращение рабочего времени не производится (статья 47 КЗоТ Российской Федерации).

Исчисленная в указанном порядке норма времени распространяется на все режимы труда и отдыха. В 1999 году при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями – 251 рабочий день, в том числе 4 праздничных дня (6 января, 30 апреля, 11 июня, 31 декабря), и 114 выходных дней с учетом 7 дополнительных дней отдыха: 4 января, 3,4,и 10 мая, 14 июня, 8 ноября и 13 декабря в связи с совпадением праздничных нерабочих дней 2 января, 1,2 и 9 мая, 12 июня, 7 ноября и 12 декабря с выходными днями.

Норма рабочего времени в 1999 году составляет:

при 40-часовой рабочей неделе – 2004 часа
(8 час. х 247 дней + 7 час. х 4 дня);

при 36-часовой рабочей неделе – 1807,2 часа
(7,2 часа х 251 день);

при 30-часовой рабочей неделе – 1506 часов
(6 час. х 251 день);

при 24-часовой рабочей неделе – 1204,8 часа
(4,8 часа х 251 день)

Для расчета стоимости работ берем годовой фонд рабочего времени (1) который составляет 2004 часа при 40-часовой рабочей неделе.

Доход от выполненных работ на одном подъемнике за год составляет

335 х 2004 = 671 340 рублей

671340 : 12 = 55 945 рублей

Таким образом, при полной загрузке подъемников технический центр обеспечивает годовой доход в размере 2 685 360 рублей.

Поведенный анализ показал, что наиболее реальная загруженность подъемников составляет 70%, следовательно, годовой доход будет равен:

55 945 х 0,7 =39162 руб.

39162 х 4 х 12 = 1 879 752 рубля.

Согласно плана развития предприятия к концу 1998 года было установлено 2 подъемника, которые принесли доход в размере 156 646 рублей. В 1999 году в феврале, марте должны быть установлены остальные два подъемника, следовательно, доход от услуг по ремонту автомобилей составит:

39 162 руб. х 2 х 2 мес. = 156 646 руб. – доход за январь, февраль

39 162 руб. х 3 х 1 мес. = 117 484,5 руб. – доход за март

39 162 руб. х 4 х 9 мес. = 1 409 814 руб. – доход за 2,3,4 квартал.

156 646 + 117 484,5 + 1 409 814 = 1683944,5 рублей.

В последующие годы инвестиций в оборудование не запланировано, значит доход технического центра за год составит:

39162 х 4 х 12 = 1 879 996 руб.

Таблица 7.1.

Показатели экономической ценности проекта

Год	1997	1998	1999	2000	2001
Показатели	0	1	2	3	4
Поток наличности	0	156646	1683944,5	1879996	1879996
1. Доход от услуг по
Ремонту а/машин	0	156646	1683944,5	1879996	1879996
II. Отток наличности	150435			260120	290630
1. Капиталовложения	150435	280451	348950	260120	290630
2. ФОТ		16100	127200	116400	132000
рабочим а/салона
3. Налоги	0	27877	442572	484306	484306
III. Чистый денеж-ный поток (А-Б)	-132455	-137278	275308	494014	452414
IV.Кд при Нр=	1	0,8907	0,7933	0,7067	0,6294
V. ЧТС i	-132455	-122273,5	218402	349120	284749
VI. ЧТС акк	-132455	-254728,5	-36327	312793	597542
VII. Кд	1	0,8228	0,6770	0,5570	0,4583
VIII. ЧТС i	-132455	-112948,8	186372	275158	207329
ЧТС пр					423454
Максимальная величина рискуемого капитала
		И мах =	432843
	КОК=	1,26