ИСТОЧНИКИ И
СПОСОБЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ
ЗАЕМЩИКА
Если
бы заемщик имел
собственные
средства или
привлек к долевому
участию партнеров,
положение с
данной сделкой
было бы более
устойчивым
Анализ кредитоспособности
заемщика
Определить
качественный
уровень финансового
учета на данном
предприятии
Цель кредита
Порядок погашения
кредита
Установление
процентной
ставки
Основные действия
банков по
предотвращению
появления
сомнительного
кредита
Навигация
Анализ кредитоспособности заемщика
Управление кредитными рисками в России и зарубежный опыт
57044
знака
22
таблицы
0
изображений
3.2 Анализ кредитоспособности заемщика
Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его отчетности и финансового положения.
Основным финансовым документом предприятия является баланс, составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капитала компании.
Для полноты информации о заемщике можно приложить “Сводную справку о финансовом состоянии фирмы”, которую я применяла в процессе моей работы.
Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить представление о данном заемщике.
Я рекомендую кредитным отделам банков предлагать заполнить ее всем потенциальным заемщикам.
Сводная справка о финансовом состоянии
предприятия “N”
(название предприятия)
на “ Х ” ХХ 199__г.
| Заемные средства | |||
| Предприятие, выдавшее кредит/ссуду/заем | Сумма полученных денежных средств в рублях или валюте (указать в какой) | Процент за пользование кредитом | Дата возв-рата |
| Таганское отделение СБ РФ | в рублях 100 000 тыс. | 185 | 6.09.93 г. |
| Эргобанк | в рублях 50 000 тыс. | 160 | - |
| ИТОГО: | |||
| Денежные средства | ||
| Счета (р/с, валютный, ссудный, т.п.), касса, депозит | Название банка и его реквизиты | Остаток на дату составления справки |
| р/сч. | КБ “Российский кредит” р/сч. 462416 | 100 тыс. |
| касса | 500 тыс | |
| в/сч. | КБ “Российский кредит” 1043070826 | 200 тыс. |
| ИТОГО: | _______________ | |
| Основные средства и капитальные вложения (тыс. руб.) | |||||
| Остаток средств на счете 01 | 4063 | ||||
| Остаток средств на счете 02 | - | ||||
| Остаток средств на счете 08 | - | ||||
| Перечислить основные средства и капитальные вложения, первоначальная стоимость которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 01, 08 | |||||
| Наименование объекта | Местона-хождение объекта | Год ввода в экспл. | Первоначаль-ная стоимость | Сумма износа | Остаточная стоимость |
| Автомобиль | г. Москва | 1995 | 4063 | - | - |
| адрес | |||||
| ИТОГО: | |||||
| Товары, материалы | |||||
| Остаток средств на счете 10 | - | ||||
| Остаток средств на счете 12 | - | ||||
| Остаток средств на счете 41 | 3 900 тыс. руб. | ||||
| Перечислить материалы, группы товаров и малоценных предметов, стоимость которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 10, 12, 41 | |||||
| Наименование объекта | Местона-хождение объекта | Ед.изм. | Количество | Стоимость в рублях | Стоимость в валюте, с указ. валюты |
| Парфюмерия | г.Москва | шт. | 290 | 3 900 тыс. | 887 долл. США |
| склад | |||||
| адрес | |||||
| ИТОГО: | 3 900 тыс. | 887 долл. США | |||
| Обязательства перед третьими лицами | ||||||
| Наименование лица, перед которым существует обязательство | Обязательство (залог, гарантия и т.д.), название докум., №, дата | Сумма обязательства в рублях или валюте (указать в какой) | Дата выполнения обязат. по документу | Дата фактического выполне-ния обязательства | ||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| ТОО “Григ” | договор №4, 6.01.95 | 2300 тыс. | - | - | Н | |
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| ИТОГО: | _____________ | |||||
Н - обязательство не просрочено. П - обязательство просрочено (ненужное зачеркнуть)
| Сведения о кредитной задолженности | ||||||
| Общая кредиторская задолженность | 50 000 | |||||
| Просроченная кредиторская задолженность в том числе | - | |||||
| Перечислить кредиторов, сумма задолженности перед которыми превышает 10 % от суммы общей кредиторской задолженности | ||||||
| Наименование лица, перед которым существует задолженность | Характер задолженности (в бюджет, оплата за услуги, товары и т.д.) | Сумма задолженности в рублях или валюте (указать в какой) | Дата погашения задолж. по документам | Дата фактического погашения задолжен-ности | ||
| Н/П | ||||||
| Эргобанк | ссуда | 50 000 000 | - | - | Н | |
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| ИТОГО: | _____________ | |||||
Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное зачеркнуть)
| Сведения о дебиторской задолженности | ||||||
| Общая дебиторская задолженность Просроченная дебиторская задолженность в том числе | _____________________ _____________________ | |||||
| Перечислить предприятия, сумма задолженности которых превышает 10 % от общей суммы дебиторской задолженности | ||||||
| Наименование лица-должника | Характер задолженности (бюджет, оплата за услуги, товары и т.д.) | Сумма задолженности в рублях или валюте (указать в какой) | Дата погашения задолж. по документам | Дата фактического погашения задолжен-ности | ||
| Н/П | ||||||
| ТОО “Лотос” | оплата за товары | 5000 тыс. | 08.95 | - | П | |
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| Н/П | ||||||
| ИТОГО: | _____________ | |||||
Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное зачеркнуть)
Руководитель предприятия __________________ (____________)
Главный бухгалтер __________________ (____________)
Анализируя финансовое состояние предприятия “N” согласно данной справке можно сказать, что предприятие ранее брало кредит, и, хотя его вовремя погасило, видно, что его материальное не на высоком уровне, т. е. специалист кредитного отдела банка может сделать вывод о неумении руководства предприятия разумно вкладывать деньги, кроме того на счету предприятия “N” еще один, правда не просроченный, кредит и кредиторская задолженность ТОО “Григ”. Таким образом, можно предположить, что предприятие “N” пытается перекредитоваться, а не использовать кредит по назначению, указанному в кредитном договоре, что говорит об огромном кредитном риске, которому может подвергнуться банк.
Кредитный инспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку данной справки, чтобы банк имел объективное представление о заемщике.
Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой документации. В этом случае в банк представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения операций и т.д. В частности, документ должен включать:
- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рын-ке (включая патенты и лицензии); планы исследований, разработок и т.д.
- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продут, преимущества и слабые стороны конкурентов);
- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т.д.);
- план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудование и т.д.);
- план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т.п.);
- финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).
Существует, по крайней мере, еще один доступный резерв информации о заемщике.
В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ от 28.07.94 N100 “Об утверждении положения по бухгалтерскому учету, “Учетная политика предприятия”, субъект хозяйственной деятельности обязан с 01.01.95 г. разрабатывать внутренний нормативный документ по учетной политике для внешних потребителей финансовой отчетности.
Учетная политика - это метод учета, под которым принято понимать взаимосвязанные отражения, обобщения и соизмерение в денежном выражении факторов хозяйственной деятельности, которые субъект хозяйственной деятельности выбирал и которых он неуклонно придерживается в каждой конкретной ситуации.
Содержание понятия “учетная политика” в странах с продолжительной историей развития рыночных отношений наполнено сводом достаточно жестких стандартов, которые направляют ведение бухгалтерского учета в любой деловой ситуации.
Примером подобных сводов правил служат стандарты SSAP в Великобритании и GAAP в США.
Немецкая модель по формированию учетной политики предприятия предполагает деятельность высокопрофессиональной финансово-экономической службы, основной задачей которой является проведение в жизнь и толкование принципов финансового учета, закрепленных в законодательстве.
В применении к кредитному анализу учетная политика предприятия может помочь кредитному инспектору достичь сразу нескольких целей:
Похожие работы
... состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов. Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются « целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности ...
... рост (с 0,2 до 0,3%), сохраняется на достаточно низком уровне. ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В СБЕРЕГАТЕЛЬНОМ БАНКЕ РФ 3.1 Обеспечение возврата банковских ссуд Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита, которые выступают в качестве вторичных ...
... риска за год с 6,1-4,3 % просроченный ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля наконец удельный вес снизился на 90%. Заключение Проведенное исследование на тему «Совершенствование управления кредитными рисками коммерческого банка» позволяет сделать следующие выводы. Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производство, но и ускоряет ...
... отдельных показателей и весовые коэффициенты групп показателей должны периодически корректироваться экспертами. Только в этом случае возможна правильная оценка кредитоспособности заемщика и индивидуального кредитного риска банка. 2 УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ (НА ПРИМЕРЕ БАНКА “СЕВЕРНАЯ КАЗНА” ОАО) 2.1 Общая характеристика Банка “Северная казна” ОАО Банк «Северная казна» ОАО основан 09 ...
0 комментариев