Нарушение положений ст.29.10 КоАП России

3. Нарушение положений ст.29.10 КоАП России.

“Решением СЗТУ по протесту Санкт-Петербургского транспортного прокурора постановление Северо-Западной акцизной таможни отменено, дело об АП возвращено в таможню на новое рассмотрение на том основании, что в нарушение ч.5 ст.29.10 КоАП России во вводной части постановления указано, что дело об АП рассмотрено заместителем начальника СЗАТ по правоохранительной работе, в то время как постановление подписано другим должностным лицом - временно исполняющим обязанности первого заместителя начальника СЗАТ по правоохранительной работе.

По результатам рассмотрения протестов Сыктывкарского транспортного прокурора постановления Сыктывкарской таможни отменены СЗТУ, дела об АП возвращены на новые рассмотрения на том основании, что дела были рассмотрены первым заместителем начальника Сыктывкарской таможни 9 и 10 марта 2005 года в Сыктывкаре, в то время как в указанный период он находился в командировке с выездом в г. Ухту и не мог в эти дни их рассмотреть, в связи с чем нарушены положения п.2 ч.1 и ч.5 ст.29.10 КоАП России.”[62]

4. Неправильное толкование статей 73 и 81 ТК РФ приводит к отмене дела об АП по пункту 3 статьи 16.1 КоАП РФ.

“При прибытии на таможенную территорию Российской Федерации и получении разрешения на внутренний таможенный транзит товара организацией Т. таможенному органу были представлены документы с указанием наименования товара - шоколадная крошка, код по ТН ВЭД России 1806 20 500 0. Согласно акту таможенного досмотра организацией Т. перемещался товар, не указанный в товаросопроводительных документах, а именно - шоколад в плитках овальной формы, расфасованный в 800 пакетов по 25 кг.

Себежской таможней по факту заявления таможенному органу недостоверных сведений о наименовании товара в отношении организации Т. было возбуждено дело об административном правонарушении по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ. В ходе рассмотрения ФТС России жалобы организации Т. на указанные действия Себежской таможни было установлено следующее.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 73 и подпунктом 5 пункта 2 статьи 81 ТК РФ предусмотрена обязанность перевозчика сообщать таможенному органу сведения о наименовании и кодах товаров в соответствии с Гармонизированной системой описания и кодирования товаров или ТН ВЭД на уровне не менее чем первых четырех знаков. Таким образом, объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ, образует деяние, выразившееся в сообщении недостоверных сведений об общем наименовании товара.

В соответствии с Основными правилами интерпретации ТН ВЭД России в товарной позиции 1806 классифицируются шоколад и прочие готовые продукты, содержащие какао. Согласно пояснению ГТК России к ТН ВЭД России в товарную позицию 1806 включаются также все кондитерские изделия из сахара, содержащие какао в любой пропорции (включая шоколадную нугу), подслащенный какао-порошок, шоколадный порошок, шоколадную пасту, и вообще все пищевые изделия, содержащие какао (кроме тех, которые исключены в соответствии с общими положениями к данной группе). Шоколад и шоколадные изделия могут быть расфасованы либо в виде брикетов, пластинок, таблеток, плиток, пастилок, крокетов, гранул или порошка, либо в виде шоколадной продукции с начинкой из крема, фруктов, ликера и т.д.

Из указанного следует, что общее наименование перемещаемого товара, аналогично наименованию, заявленному в товаросопроводительных документах. Сведения о классификационном коде товаров по ТН ВЭД (десятизначной позиции) и описании товаров подлежат заявлению таможенному органу на этапе декларирования товаров (статья 124 ТК РФ). Учитывая изложенное, объективная сторона правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ, отсутствует.”[63]

5.  Отсутствие в международной товаротранспортной накладной сведений о маркировке грузовых мест товаров, при условии верного указания их количества, а также наименования, веса и (или) объема товаров, свидетельствует об отсутствии объективной стороны административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ.

“На склад временного хранения А. на автомашине транспортной компании В. из Финляндии прибыл груз - мобильные телефоны марки "SONY ERICSSON". В результате таможенного досмотра товара в коробах с маркировкой K300s, J300s, T290s были обнаружены мобильные телефоны моделей K300i, J300i, T290i соответственно.

Постановлением Московской западной таможни по делу об административном правонарушении транспортная компания В. признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ.

ФТС России в ходе рассмотрения жалобы установлено следующее.

В соответствии с Рекомендациями Европейской экономической комиссии ООН № 15, принятыми в Женеве в мае 1992 года, отгрузочная маркировка помогает идентифицировать груз, обеспечить его быструю, точную, надежную доставку в конечный пункт назначения без задержек или путаницы и проверять соответствие груза документам. Согласно положениям статей 6, 8 Конвенции о договоре международной перевозки грузов 1956 года маркировка грузовых мест указывается отправителем груза только в товарно-транспортной накладной.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что перевозчиком путем подачи CMR были сообщены сведения о наименовании товара - мобильные телефоны, коде товара в соответствии с ТН ВЭД и общем количестве грузовых мест. Груз доставлен в таможню назначения с исправными средствами идентификации. В результате таможенного досмотра также был обнаружен указанный товар, количество которого не превышало заявленного в документах. Кроме того, в данном случае сведения о маркировке грузовых мест в CMR внесены не были.

Согласно части 3 статьи 16.1 КоАП РФ объективная сторона данного правонарушения выражается, в том числе, в сообщении таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации либо для получения разрешения на внутренний таможенный транзит или для его завершения, либо при помещении товаров на склад временного хранения путем представления недействительных документов.

Таким образом, не сообщение сведений о маркировке грузовых мест не образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ.

Кроме того, последние буквы в обозначении каждой модели мобильных телефонов ("i" и "s") в рассматриваемом случае не влияют на возможность перемещения товара по таможенной территории Российской Федерации и не свидетельствуют о не сообщении сведений о них в товаросопроводительных документах.

Учитывая изложенное, решением ФТС России постановление Московской западной таможни отменено, производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с отсутствием состава (объективной стороны) административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ.”[64]

 

6. Объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ, образует деяние, выразившееся в сообщении недостоверных сведений об общем количестве грузовых мест перемещаемого товара.

“Организацией О. на таможенную территорию Российской Федерации ввезена партия сборного груза общим количеством 2938 грузовых мест. В ходе таможенного досмотра установлено, что общее количество грузовых мест соответствует заявленному, однако выявлено несоответствие фактического количества грузовых мест по каждому наименованию товара - заявленному в инвойсе. Постановлением Санкт-Петербургской таможни организация О. признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ.

ФТС России в ходе рассмотрения жалобы установлено следующее.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 73 ТК РФ при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации перевозчик сообщает таможенному органу сведения о количестве грузовых мест. Подпунктом 6 пункта 2 статьи 81 ТК РФ для получения разрешения на внутренний таможенный транзит перевозчик представляет таможенному органу сведения об общем количестве грузовых мест. Таким образом, ТК РФ не возлагает на перевозчика обязанность по сообщению таможенному органу на указанных этапах таможенного оформления сведений о количестве грузовых мест каждого наименования ввозимого на таможенную территорию Российской Федерации товара.

Учитывая, что общее количество грузовых мест ввозимого организацией О. товара и общее количество грузовых мест, заявленное таможенному органу при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации и получении разрешения на внутренний таможенный транзит, совпадает, объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ, отсутствует.

По результатам рассмотрения жалобы вышеуказанное постановление отменено, производство по делу прекращено в связи с отсутствием состава административного правонарушения.”[65]

7. При принятии решения о возбуждении дела об административном правонарушении по факту сообщения таможенному органу недостоверных сведений о весе товара при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации (часть 3 статьи 16.1 КоАП РФ) должностному лицу таможенного органа необходимо учитывать технические характеристики весов (долю погрешности), на которых производилось контрольное взвешивание.

“ЭФТС России рассмотрена жалоба организации Ф. на действия должностных лиц Себежской таможни, выразившиеся в изъятии товара в ходе производства по делу об административном правонарушении.

В ходе рассмотрения жалобы установлено, что из Полыни в адрес организации Ф. следовал товар - шоколадные яйца с игрушкой "Kinder Surprise". В результате таможенного досмотра данного товара было выявлено, что вес 1 коробки составляет 2,7 кг (осуществлялось взвешивание 10 коробок). Расчетным путем инспектором Себежской таможни было определено, что в соответствии с товаросопроводительными документами вес одной коробки составляет 2,6 кг, то есть разница составила 100 грамм на одну коробку. По факту сообщения таможенному органу недостоверных сведений о весе товара при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации Себежской таможней было вынесено определение о возбуждении данного дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ.

Из акта таможенного досмотра следовало, что взвешивание товара осуществлялось на электронных весах марки ND-300. В соответствии с заключением ФГУП "Всероссийский научно-исследовательский институт метрологической службы" наименьший предел взвешивания для данного типа весов составляет 2 кг, наибольший - 300 кг, при этом погрешность весов в диапазоне взвешивания товаров весом от 2 до 50 кг составляет + 100 грамм.

Учитывая изложенное, установленное указанным способом таможенным органом несоответствие веса 1 коробки не может являться основанием для вывода о сообщении перевозчиком недостоверных сведений о весе товара. Дело об административном правонарушении возбуждено при отсутствии достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения. Соответственно и изъятие товара также является неправомерным.”[66]

8. Имеют место факты затягивания сроков проведения административных расследований.
  “По делу об АП № 10702000-1207/2004, возбужденному Владивостокской таможней, расследование осуществлялось в течение 4 месяцев. Однако материалы судового дела, позволяющие установить законного представителя судовладельца, не истребовались. Вместе с тем, данные сведения существенным образом влияют на объективность и всесторонность расследования дела и должны быть получены в первую очередь.

По делу об АП № 10606000-166/2004, возбужденному Красноярской таможней, за месяц выполнено одно действие, а именно: в ОРО таможни направлено поручение об осуществлении розыскных мероприятий. Запланированные в ходатайстве о продлении сроков административного расследования мероприятия являлись неполными, так как были направлены лишь на установление и опрос гражданина Гладышева Д.И., от имени которого оформлялись счет-фактуры, ГТД и др. документы. Необходимые мероприятия по установлению местонахождения и деятельности лица, привлекаемого к ответственности, не включались в план расследования. Производства по делам об административных правонарушениях осуществлялось неуполномоченными должностными лицами.

С учетом положений статьи 28.7 КоАП РФ осуществлять производство по делам об административных правонарушениях правомочны только те должностные лица таможенных органов Российской Федерации, которым предоставлено право составлять протоколы об административных правонарушениях. Вместе с тем, выявлены факты осуществления административного расследования дознавателями после вступления в силу вышеуказанного приказа ФТС России в Находкинской (дело об АП № 10714000-449/2004), Ванинской, (дела об АП №№ 10711000-79/2004-96/2004), Якутской (дело об АП № 10701000-46/2004), Магаданской (дела об АП №№ 10706000-195/2004, 197/2004) таможнях.”[67]

5.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Известно, что контрабанда, экономические преступления и административные правонарушения в области таможенного дела, порождены стремлением заинтересованных лиц любыми способами обойти, установленный государством, порядок перемещения товаров через таможенную границу, уходят корнями в далекое прошлое, а арсенал ухищрений и изощренных тайных методов и приемов их применения неисчерпаем и постоянно пополняется новыми способами ухода от уплаты таможенных платежей.

Основным резервом эффективности правоохранительной деятельности таможенных органов в части пресечения и профилактики административных правонарушений в области таможенного дела было и остается освоение и внедрение правильных приемов работы с КоАП РФ, ТК РФ, другими нормативными правовыми актами, регламентирующую работу правоохранительных подразделений таможенных органов по пресечению незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Однако реализация закрепленных за таможенными органами правоохранительного статуса и права на оперативно-розыскную деятельность встречается с проблемами, решение которых потребует времени, активных творческих поисков сотрудников специальных подразделений ФТС России и совместных усилий родственных правоохранительных структур.

В сфере внешнеэкономической деятельности пересекаются интересы многих специальных органов и служб страны.

В России, как и повсеместно, у истоков организации борьбы с контрабандой стояла служба таможенно-пограничной (погранично-таможенной) стражи.

Однако в советский период нашей истории объективно сложилось так, что ведущая роль в борьбе с контрабандой и некоторыми другими видами посягательств на государственные экономические интересы перешла к органам госбезопасности и пограничным войскам.

Пограничные войска помимо осуществления своей главной функции охраны государственных рубежей, выявления и пресечения попыток нарушения неприкосновенности границ всегда решали и задачи выявления и пресечения фактов перемещения через Государственную границу любых видов контрабанды.

Сотрудники таможенной службы, прежде не являвшейся самостоятельной структурой, выполняли свои профессиональные обязанности в тесном взаимодействии с пограничниками. Место расположения подразделений таможенной службы на государственной границе всегда совпадало с расположением пунктов пропуска через государственную границу.

С появлением органов ГТК России (в дальнейшем ФТС России) как новой самостоятельной структуры с мощными экономическими рычагами воздействия, да еще и с приданными им правоохранительными функциями, произошло объективно неизбежное изменение расстановки сил в обеспечении экономической безопасности страны.

С резким расширением и изменением самого механизма внешнеэкономической деятельности масштабы и опасность контрабанды и других экономических преступлений неизмеримо возросли. Значительная тяжесть борьбы с ними легла на плечи таможенных органов. Вместе с появлением на государственной границе новых структур, отвечающих за экономическую безопасность, за ввоз доброкачественной продукции животного и растительного происхождения и др., возникли проблемы в организации взаимодействия по выявлению и пресечению административных правонарушений.

Проблемы организации координации и взаимодействия в деле обеспечения экономической безопасности - это проблемы трехуровневые:

- межведомственные - самые болезненные и заметные, актуальные и сложные;

- внутриведомственные - не менее актуальные, но мене заметные, обусловленные трудностями структурирования и определения границ функциональности вновь формируемых специальных служб таможенных органов;

- проблемы межгосударственные, международные.

Есть, однако, проблема, которая заслуживает того, чтобы привлечь к ней всеобщее внимание, хотя она и является внутриведомственной проблемой ФТС России. Это проблема связана с укомплектованием таможенных органов профессиональными кадрами, то есть кадровая проблема. Решение этой проблемы позволит наиболее полно и качественно проводить анализ совершаемых административных правонарушений с целью их предупреждения и пресечения, выявлять признаки готовящихся административных правонарушений на основе наработанного опыта, быстро и качественно проводить административные расследования по выявленным административным правонарушениям, выносить квалифицированные и, с правовой точки зрения, грамотные постановления по административным правонарушениям.

В ближайшее время представляется необходимым:

1. Для совершенства деятельности по обеспечению экономической безопасности страны, пресечению административных правонарушений в области таможенного дела – четко определить и нормативно закрепить требования к оформлению документов, предъявляемых таможенному органу при ввозе товаров на таможенную территорию РФ с целью исключения возможности их двоякого толковая и, соответственно, с целью исключения возможности “ухода” от административного наказания лиц, совершивших административные правонарушения. В частности, необходимо в статью 73 ТК РФ внести дополнения, касающиеся предоставления таможенному органу информации о количестве ввозимого товара в штуках или кв. метрах, таможенные платежи в отношении которых расчитываются исходя из его количества в штуках или кв. метрах (телевизоры, пылесосы и другая бытовая техника, а также ткани и т.п.).

2. На основе четкого разграничения функций разработать методику координации и взаимодействия таможенных органов с другими правоохранительными органами при проведении ими совместных операций по пресечению административных правонарушений в области таможенного дела.

3. В интересах ускоренного становления таможенных органов как правоохранительной структуры организовать интенсивную подготовку профессионалов административного расследования на собственной учебно-методической базе Российской таможенной академии и по программам, отвечающим требованиям таможенной специфики.

Таможенная служба - один из ведущих государственных институтов, одна из немногих экономически эффективных федеральных служб.

Сегодня каждый третий налоговый рубль попадает в государственную копилку из таможенных органов.

Основной итог деятельности таможенных органов РФ - это завершение процесса интегрирования таможенной службы в правоохранительную систему страны. Определились и оформились основные направления участия таможенной службы в укреплении экономических основ государства, регулировании внешнеэкономического оборота, обеспечении экономической безопасности государства.

Не мало сделано таможенными органами по линии борьбы с контрабандой и административными правонарушениями в области таможенного дела. Создана единая целостная, вертикальная система правоохранительных подразделений таможенных органов.

Таможенные органы России имеет свою охрану, службу собственной безопасности, создана таможенная авиация и флот. Таможенные органы РФ получили статус военизированной организации и стали субъектом оперативно-розыскной деятельности. За последние годы фактически заново создали весь фискальный блок, а именно механизмы, структуру по взиманию таможенных налогов и перечислению их в бюджет.

Создание системы таможенной службы, оснащенной современными средствами связи и транспорта, будет способствовать максимальному снижению ввоза товара контрабандным способом или с административными правонарушениями.

Одно из заключительных особенностей российской таможни является ее державный характер. Эта традиция идет из глубины российской истории. Таможня всегда играла большую роль в утверждении русской государственности. Известная всем крылатая фраза "таможенника" Верещагина: “Я мзду не беру. Мне за державу обидно!” стала символом государственно-мыслящего человека.

 В своей дипломной работе я рассмотрел вопросы становления и развития правоохранительной деятельности в российской таможенной службе в отношении возбуждения, производства и рассмотрения дел об АП в области таможенного дела. Уделил внимание международно-правовому сотрудничеству с таможенными службами иностранных государств в сфере взаимодействия при производстве административных расследований и по предупреждению административных правонарушений. Постарался раскрыть особенности производства по делам об АП в таможенных органах, правовые основы организации и деятельности таможенных органов при осуществлении правоохранительных функций.

Россия - мощная индустриально-сырьевая страна. Однако сегодня, когда граница фактически стала прозрачной и открытой, все большее число недобросовестных физических и юридических лиц пытаются подорвать экономическую безопасность России с помощью использования поддельных документов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ с целью уменьшения или ухода от уплаты причитающихся таможенных платежей. В связи с этим в своей дипломной работе я сделал упор на рассмотрение порядков выявления данных административных правонарушений в области таможенного дела, попадающих под действие пункта 3 статьи 16.1 КоАП РФ, особенностей производства по этим делам об АП в таможенных органах, специфических вопросах, возникающих при производстве этих дел об АП в таможенных органах.

Список использованной литературы:

I. Нормативные правовые акты:

1.    Конституция Российской Федерации.// ”Российская газета”, № 237, 25.12.1993, (по состоянию на 25.03.2004);

2.    Гражданский кодекс Российской Федерации.// СПб., Издательский дом “Питер”, 2006г. (по состоянию на 27.07.2006);

3.    Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.//”СЗРФ”, 18.11.2002 № 46, стр. 4532 (по состоянию на 13.06.2006);

4.    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. //”СЗРФ”, 07.01.2002 № 1 (по состоянию на 05.11.2006);

5.    Таможенный кодекс Российской Федерации.//”СЗРФ”, 02.06.2003 № 22, ст. 2066 (по состоянию на 18.02.2006);

6.    Уголовный кодекс Российской Федерации. //”СЗРФ”, 17.06.1996 № 25, ст. 2954 (по состоянию на 27.07.2006);

7.    Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” //”СЗРФ”, 15.12.2003 № 50, ст. 4859 (по состоянию на 26.07.2006);

8.    Федеральный закон от 17.11.1995 № 168-ФЗ “О прокуратуре Российской Федерации” //”СЗРФ”, 20.11.1995 № 47, ст. 4472 (по состоянию на 04.11.2005);

9.    Федеральный закон от 31.05.2002 № 62-ФЗ “О гражданстве Российской Федерации” //”СЗРФ”, 03.06.2002 № 22, ст. 2031 (по состоянию на 18.07.2006);

10.  Федеральный закон от 18.07.2005 № 90-ФЗ “О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации”// “Российская газета”, № 163, 20.07.2005 (по состоянию на 10.01.2006);

11.  Указ Президента РСФСР от 25.10.1991 № 161 “О Государственном таможенном комитете РСФСР” //”Ведомости Совета народных депутатов Российской Федерации и Верховного совета Российской Федерации”, 1991, № 28, ст. 695;

12.  Указ Президента Российской Федерации от 09.03.2004 № 314 “О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти.” //”Российская газета”, № 68, 10.03.2004;

13.  Постановление Правительства Российской Федерации от 30.11.2001 № 830 “О таможенном тарифе.”// ”Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации”, 1993, № 23, ст. 821 (по состоянию на 10.11.2006);

14.  Постановление Правительства Российской Федерации от 21.08.2004 № 429 “О Федеральной таможенной службе Российской Федерации.”// “Российская газета”, № 215, 23.08.2004г.;

15.  Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 09.01.1994 № 7 “Об организации отделов дознания в таможенных органах России.”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 3, 1994г., стр. 15;

16.  Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 18.05.1994 № 206 “Положение о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП, 1975 года)”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 7, 1994г., стр. 26 (по состоянию на 08.12.1994);

17.  Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 22.12.1994 № 687 “Об изменении структуры и штатной численности правоохранительных подразделений в таможенных органах.”// Издательство ГТК России, “Таможенные ведомости”, № 1, 1995, стр. 25;

18.  Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 25.05.1995 № 345 “Об утверждении типового положения об отделе таможенных расследований таможни Российской Федерации”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 2, 1996г., стр. 2;

19.  Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 24.08.2001 № 859 “Об утверждении Инструкции о порядке заверения копий документов, являющихся письменными и вещественными доказательствами по делам о нарушении таможенных правил.”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 10, 2001г., стр. 45;

20.  Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 27.04.2002 № 426 “Об утверждении Временной инструкции о порядке передачи дел об административных правонарушениях на рассмотрение в другой таможенный орган Российской Федерации.”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 7, 2002г., стр. 31;

21.  Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 06.08.2002 № 846 “Об утверждении Инструкции о ведении электронных учетных документов по делам об административных правонарушениях.”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 10, 2002г., стр. 26;

22.  Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 18.12.2003 № 1467 “Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров, перемещаемых по таможенной территории Российской Федерации автомобильным транспортом”.// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 4, 2004г., стр. 29;

23.  Приказ Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 12.01.2005 № 7 “Об утверждении Общего положения о региональном таможенном управлении и Общего положения о таможне”.// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 3, 2006г., стр. 23;

24.  Приказ Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 15.03.2005 № 198 “О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание."// “Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.”, № 14 от 04.04.2005;

25.  Приказ Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 16.08.2005 № 747 “Об утверждении типовых положений о подразделении административных расследований таможни, таможенного поста, подразделении дознания, криминалистическом подразделении и учетно-регистрационном подразделении таможни”.// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 10, 2005г., стр. 18;

26.  Приказ Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 06.05.2006 № 424 “О внесении дополнений в приказ ФТС России от 15.03.2005 № 198”.// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 7, 2006г., стр. 14;

27.  Приказ Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 27.07.2006 № 703 “Об утверждении Инструкции о порядке подготовки международных запросов по делам об административных правонарушениях и в связи с проведением оперативных проверок”.// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 9, 2006г., стр. 36;

28.  “Таможенная Конвенция о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП, 1975г.).”// “Собрание Постановлений Правительства СССР”, № 11 1982г.;

29.  “Конвенция о Договоре международной перевозки грузов.”// “Сборник международных договоров и других документов…”, М, 1991, ТПО СССР;

30.  Конвенцией от 26 июня 1990 года “О временном ввозе”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 2, 1996, стр. 26;

31.  “Таможенная Конвенцией о Карнете АТА”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 1, 1996.;

32.  Международная Конвенция о взаимном административном содействии в предотвращении, расследовании и пресечении таможенных правонарушений (исполнено в Найроби 9 июня 1977г.)// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 6, 1996г., стр. 4;

33.  Решение Совета руководителей таможенных служб государств - участников СНГ от 28.03.2002 № 5/34 “О едином порядке обмена информацией по запросам таможенных служб государств - участников СНГ в связи с производством по делам о нарушении таможенных правил и проведением проверок.”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”. № 5, 2002, стр. 35;

34.  Распоряжение Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 16.09.2005 № 425-р “О полномочиях Управления таможенных расследований и дознания и оперативных таможен.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 11, 2005г., стр. 15;

35.  Письмо Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 18.10.2002 № 01-06/45305 “О направлении форм процессуальных документов.”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 1, 2003г., стр. 14 (по состоянию на 06.02.2006);

36.  Письмо Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 02.09.2004 № 17-12/32023 “О правомочии проведения таможенными органами экспертиз по определению рыночной стоимости объектов правонарушения.”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 11, 2004г., стр. 16;

37.  Письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 30.06.2005 № 01-06/21925 “О направлении методических рекомендаций.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 7, 2005г., стр. 18;

38.  Письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 15.08.2005 № 01-06/27840 “О направлении обзора правоприменительной практики.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 10, 2005г., стр. 24;

39.  Письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 25.08.2005 № 01-06/29282 “Об исполнении постановлений по делам об АП.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости” № 10, 2005г., стр. 21;

40.  Письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 30.09.2005 № 18-12/33930 “О направлении методических рекомендаций по расследованию административных правонарушений.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости” № 12, 2005г., стр. 19;

41.  Письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 19.10.2005 № 01-06/36372 “О внесении изменений в КоАП.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости” № 11, 2005г., стр. 29;

42.  Письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 29.12.2005 № 01-06/46772 “О направлении методических рекомендаций по взаимодействию подразделений таможенных органов при выявлении административных правонарушений.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 2, 2006г., стр. 14;

43.  Письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 28.03.2006 № 01-06/9280 “О практике продления сроков административного расследования по делам об АП во II квартале 2005 года.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 5, 2006г., стр. 23;

44.  Письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 05.06.2006 № 01-06/15490 “О привлечении перевозчиков к административной ответственности.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 8, 2006г., стр. 17;

45.  Письмо Северо-Западного таможенного управления от 18.10.2005 № 12-02/19426 “О направлении информации”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 12, 2005г., стр. 15;

46.  Письмо Северо-Западного таможенного управления от 01.02.2006 № 12-02-15/2000 “О направлении обзора.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 3, 2006г., стр. 13;

47.  Письмо Северо-Западного таможенного управления от 16.05.2006 № 07-03-18/10109ф “О направлении рекомендаций при рассмотрении доверенности на проведение процессуальных действий по делу об АП.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 7, 2006г., стр. 18;

48.  Материалы Всероссийского совещания руководителей правовых подразделений таможенных органов, проходившего в г. Москве в сентябре 2006 года.// Издательство ФТС России, Журнал “Таможня”, № 10, 2006г., стр. 7;

II. Научная и учебная литература:

1.        Агабалаев М.И. “Организационно-правовые основы деятельности и основные функции таможенных органов Российской Федерации.”// Издательство Экономика”. 2006г.;

2.        Бойко А.И., Л.Ю. Родина “Контрабанда: история, социально-экономическое содержание и ответственность.”// Издательство “Юридический центр Пресс”, 2002г.;

3.        Бякишев К.А., Моисеев Е.Г. “Таможенное право. Учебное пособие.”// Издательство “Проспект”, 2003г.;

4.        Веремеенко И.И. и др. “Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях.”// Под общ. ред. Е.Н. Сидоренко. 4-е издание, перераб. и доп., М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004;

5.        Габричидзе Б.Н., Чернявский А.Г. “Курс таможенного права Российской Федерации. Учебник для вузов.”// Издательство “Дело и сервис”, 2002г.;

6.        Габричидзе Б.Н., Чернявский А.Г. “Таможенное право. Учебник для вузов.”// Издательство“Дашков и Ко”, 2004г.;

7.        Гирин А.М. “Новое таможенное законодательство.”// Издательство “Проспект”, 2006г.;

8.        Гуценко К.Ф., Ковалев М.А. “Правоохранительные органы. Учебник для юридических вузов и факультетов.”// Издательство “Зеркальцо”, 2004г.;

9.        Кулишер И.М. “Очерки по истории таможенной политики.”// - СПб., 1903г., стр. 84;

10.      Лукаш Ю.А. “Все об административных правонарушениях: Порядоки практика применения Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.”// Серия “Профессиональный справочник юриста”, Издательство “Норма”, 2003г.;

11.      Шевчук П.С., Попов О.Р. “Теория и практика применения технических средств таможенного контроля.”// Издательство “Феникс”, 2006г.;

12.      “Таможенное право России”, Учебник. Под общей редакцией Истомина С.И.//Издательство “Софт Издат”, 2005г.;

13.      “Административное производство. Компетентные органы, формы протоколов, справочные материалы.” Под редакцией Е.Н. Сидоренко. // Издательство “Юрайт-Издат”, 2006г.;

14.      “Административные правонарушения: Административная ответственность; Административные наказания; Составы правонарушений; Субъекты юрисдикции; Производство по правонарушениям; Энциклопедический словарь.” Под редакцией Б.В. Россинского.// Серия “Энциклопедические словари для юристов-профессионалов.”, Издательство “Норма”, 2003г.;

III. Судебно-арбитражная практика:

1.   Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005№ 5 “О некоторых вопросах, возникающих при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.” // “Российская газета”, № 80 от 19.04.2005 (по состоянию на 25.05.2006);

2.   Письмо Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 27.07.2004 № 01-06/27409 “О судебной практике рассмотрения арбитражными судами споров по заявлениям перевозчиков к таможенным органам о признании незаконными требований об уплате таможенных платежей и пеней.”// Издательство ГТК России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 9, 2004г., стр. 21;

3.   Письмо Северо-Западного таможенного управления от 17.10.2005 № 12-02-15/19907 “О направлении информации.”// Издательство ФТС России, Журнал “Таможенные ведомости”, № 12, 2006, стр. 20;

4.   Письмо Северо-Западного таможенного управления от 21.02.2006 № 12-02-15/3426 “О направлении Обзора.”// Журнал “Таможенные ведомости”, № 4, 2006, стр. 22;

5.   Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.09.2006 № А21-46/2006-С1

6.   Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.09.2006 № А56-12422/2006 // Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 10, 2006, стр. 142;

7.   Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.05.2006 № А56-25895/2005// Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 6, 2006, стр. 126;

8.   Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.05.2006 № А56-27432/2005// Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 6, 2006, стр. 129;

9.   Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.04.2006 № А56-29034/2005// Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 5, 2006, стр. 141;

10.  Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.03.2006 № А21-1564/2005-С1// Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 4, 2006, стр. 116;

11.  Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.02.2006 № А56-18056/2005// Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 4, 2006, стр. 111;

12.  Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.02.2006 № А56-36636/2005// Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 4, 2006, стр. 113;

13.  Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.02.2006 № А56-34797/2005// Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 3, 2006, стр. 129;

14.  Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.02.2006 № А56-22893/2005// Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 3, 2006, стр. 109;

15.  Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.02.2006 № А56-21005/2005// Издательство ООО “КАДИС”, Журнал “Арбитражные споры”, № 3, 2006, стр. 104.

7.

Приложения

Приложение №1. Копия Определения о возбуждении дела об АП (на 1 л).

Приложение № 2 Копия Протокола изъятия вещей и документов (на 2 л).

Приложение № 3. Копия Протокола опроса свидетеля (на 2 л).

Приложение № 4. Копия Распоряжения о передаче дела для проведения административного расследования (на 1 л).

Приложение № 5. Копия Определения о принятии дела к своему производству (на 1 л).

Приложение № 6. Копия Определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об АП (на 1 л).

Приложение № 7. Копия Постановления о возбуждении уголовного дела и принятия его к производству (на 1 л).

Приложение № 8. Копия протокола (выемки) (на 1 л).

Приложение № 9. Копия Постановления о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (на 1 л).

Приложение № 10. Копия Уведомления о прибытии для составления протокола об АП (на 1 л).

Приложение № 11. копия Ходатайства о продлении срока проведения административного расследования по делу об АП ( на 2 л).

Приложение № 12. Копия Протокола об АП (на 2 л).

Приложение № 13. Копия Листа ознакомления с материалами дела об АП после окончания производства (на 1 л).

Приложение № 14. Копия Определения о назначении времени и места рассмотрения дела об АП (на 1 л).

Приложение № 15. Копия Постановления по делу об АП (на 3 л).

[1] Конституция Российской Федерации, “Российская газета”, № 237 от 25.12.1993г.

[2] Постановление Правительства Российской Федерации от 21.08.2004 № 429 “О Федеральной таможенной службе”, “Российская газета”, № 215, 23.08.2004г.

[3] Таможенный кодекс Российской Федерации, И. “Тирекс”, 2006г.

[4] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006

[5] Таможенный кодекс Российской Федерации, И. “Тирекс”, 2006г, стр. 26

[6] И.М.Кулишер “Очерки по истории таможенной политики”. - СПб.1903, с.19

[7] И.М.Кулишер «Очерки по истории таможенной политике. - СПб.1903, с.19

[8] Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1991, № 28, стр. 695

[9] Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1991, № 31, стр. 1224

[10] Таможенный кодекс Российской Федерации, И. “Тирекс”, 2006г,

[11] Указ Президента Российской Федерации от 09.03.2004 № 314 “О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти”, “Российская газета”, 10.03.2004г.

[12] Постановление Правительства Российской Федерации от 21.08.2004 № 429 “О Федеральной таможенной службе”, “Российская газета”, № 183 от 26.08.2004г.

[13] Постановление Правительства Российской Федерации от 21.08.2004 № 429 “О Федеральной таможенной службе”, “Российская газета”, № 183 от 26.08.2004г.

[14] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006

[15] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006

[16] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006, стр. 261

[17] “Таможенные ведомости”, № 1, 1995, стр. 25

[18] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006, стр. 7

[19] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006, стр. 295

[20] “Собрание законодательства РФ”, 15.12.2003, № 50, стр. 4859

[21] “Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти”, № 14 от 04.04.2005

[22] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006, стр. 165

[23] Уголовный кодекс Российской Федерации, И. Омега-Л, 2006, стр. 88

[24] “Собрание Постановлений Правительства СССР”, № 11 1982г.

[25] “Таможенные ведомости”, № 1, 1996.

[26] “Таможенные ведомости”, № 2, 1996.

[27] “Сборник международных договоров и других документов…, М, 1991, ТПО СССР

[28] “Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации”, № 23 от 10.06.1993, стр. 821

[29] “Таможенные ведомости”, № 4, 2004г.

[30] "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 14, 04.04.2005

[31] Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1991, № 31, стр. 1224

[32] “Таможенные ведомости”, № 1, 2003г.

[33] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006, стр. 311

[34] Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24.03.2005, “Российская газета”, № 80 от 19.04.2005.

[35] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006, стр. 261

[36] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, И. “РИОР”, 2006, стр. 262

[37] Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24.03.2005, “Российская газета”, № 80 от 19.04.2005.

[38] “Сборник международных договоров и других документов…, М, 1991, ТПО СССР

[39] “Собрание Постановлений Правительства СССР”, № 11 1982г.

[40] Гражданский кодекс Российской Федерации, И. “ПИТЕР”, 2006

[41]Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, И. ОМЕГА-Л, 2006

[42] “Таможенные ведомости”, № 9, 2006, стр. 36

[43] “Таможенные ведомости”, № 10, 2001, стр. 45

[44] Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24.03.2005, “Российская газета”, № 80 от 19.04.2005.

[45] “Таможенные ведомости”. № 5, 2005, стр. 41

[46] “Таможенные ведомости”. № 5, 2002, стр. 35

[47] Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24.03.2005, “Российская газета”, № 80 от 19.04.2005.

[48] Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24.03.2005, “Российская газета”, № 80 от 19.04.2005.

[49] Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24.03.2005, “Российская газета”, № 80 от 19.04.2005.

[50] Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24.03.2005, “Российская газета”, № 80 от 19.04.2005.

[51] “Таможенные ведомости” № 11, 2005г., стр. 29

[52] “Таможенные ведомости”, № 10, 2002г., стр. 26

[53] Журнал “Таможня”, № 10, 2006г., стр. 7

[54] Журнал “Таможня”, № 10, 2006г., стр. 8

[55] “Таможенные ведомости”. № 7, 1994г., стр. 26

[56] Письмо СЗТУ от 21.02.2006 № 12-02-15/3426 “О направлении Обзора”, “Таможенные ведомости”, № 4, 2006, стр. 22

[57] Письмо СЗТУ от 21.02.2006 № 12-02-15/3426 “О направлении Обзора”, “Таможенные ведомости”, № 4, 2006

[58] Письмо СЗТУ от 17.10.2005 № 12-02-15/19907 “О направлении информации”, “Таможенные ведомости”, № 12, 2005

[59] Письмо СЗТУ от 17.10.2005 № 12-02-15/19907 “О направлении информации”, “Таможенные ведомости”, № 12, 2005

[60] Письмо СЗТУ от 01.02.2006 № 12-02-15/2000 “О направлении обзора”, “Таможенные ведомости”, № 3, 2006

[61] Письмо СЗТУ от 01.02.2006 № 12-02-15/2000 “О направлении обзора”, “Таможенные ведомости”, № 3, 2006

[62] Письмо СЗТУ от 01.02.2006 № 12-02-15/2000 “О направлении обзора”, “Таможенные ведомости”, № 3, 2006

[63] Письмо СЗТУ от 01.02.2006 № 12-02-15/2000 “О направлении обзора”, “Таможенные ведомости”, № 3, 2006

[64] Письмо СЗТУ от 01.02.2006 № 12-02-15/2000 “О направлении обзора”, “Таможенные ведомости”, № 3, 2006

[65] Письмо СЗТУ от 01.02.2006 № 12-02-15/2000 “О направлении обзора”, “Таможенные ведомости”, № 3, 2006

[66] Письмо СЗТУ от 01.02.2006 № 12-02-15/2000 “О направлении обзора”, “Таможенные ведомости”, №3,2006

[67] Письмо ФТС России от 28.03.2006 № 01-06/9280 “О практике продления сроков административного расследования по делам об АП во II квартале 2005 года”, “Таможенные ведомости”, № 5, 2006, стр. 23