Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

1.5    Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, и расположенными в порядке их убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Показатели ликвидности характеризуют способность предприятия выполнять свои обязательства, используя свои активы.

Сопоставляя наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами можно выявить текущую ликвидность, а медленнореализуемые активы с долгосрочными пассивами – перспективную ликвидность

Неудовлетворительная структура баланса приводит к утрате платёжеспособности, и как следствие ведёт к банкротству.

Дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом. Для возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) принимаются во внимание требования к должнику, если такие требования признаны должником не ранее чем за один месяц до даты подачи заявления о банкротстве или подтверждены вступившим в законную силу решением суда или иным исполнительным документом, а также задолженность по обязательным платежам.

Для анализа ликвидности бухгалтерского баланса составляется таблица 5.5

Как следует из данных таблицы 5 баланс предприятия за анализируемый период не является абсолютно ликвидным. Имеет место недостаток наиболее ликвидных активов, причём его величина снижается .В целом за анализируемый период недостаток наиболее ликвидных активов снизился на 46900тысяч рублей, что на 88000 тысяч рублей ниже уровня прошлого года и Имеет место излишек быстрореализуемых активов, однако его величина превышает лишь третью часть недостатка денежных средств, что подтверждает вывод о текущей платёжеспособности предприятия также имеет место превышения постоянных пассивов над труднореализуемыми активами, то есть в перспективе платёжеспособность предприятия повысится.

Таким образом, по данным нашего предприятия баланс не является абсолютно ликвидным, так как не выполнено одно условие при котором баланс считается абсолютно ликвидным А4<П1 - выполнено;А2>П2- выполнено; А3>П3- выполнено;А4>П4- не выполнено.

2. По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализировать изменение показателей деловой активности предприятия «Б» за два года.

Для расчета средней величины материальных оборотных средств предыдущего года данные отчетного года уменьшить на 2%, для расчета средней величины дебиторской задолженности данные отчетного года увеличить на 5%, для расчета средней величины всех оборотных средств данные отчетного года увеличить на 3%.

Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обусловливается в немалой степени его деловой активностью. Деловая активность проявляется прежде всего в динамичности развития предприятия, достижения ею поставленных целей, что отражают абсолютные и относительные показатели. Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются: широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок сырья на экспорт, репутация предприятия, степень выполнения плана по основным показателям хозяйственной деятельности, обеспечение заданных темпов роста, уровень эффективности использования ресурсов (капитала), устойчивость экономического роста. Хозяйственная деятельность предприятия может быть охарактеризована различными показателями, основными из которых являются объём реализации продукции, работ, услуг, прибыль, величина активов предприятия (авансированного капитала). Важнейшей количественной характеристикой деловой активности являются показатели оборачиваемости. Финансовое положение предприятия, его платёжеспособность зависят от того насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Оборачиваемость зависит от внешних и внутренних факторов. К внешним факторам относят: отраслевую принадлежность, сферу и масштабы деятельности, инфляцию, характер хозяйственных связей с партнёрами. К внутренним факторам относят: эффективность стратегии управления активами, ценовая политика предприятия, методика оценки товарно-материальных ценностей и запасов. Показатели деловой активности делятся на 2 группы: общие показатели оборачиваемости активов и показатели управления активами.

К первой группе относят:

·     Ресурсоотдача – отражает скорость оборота всего капитала предприятия. Определяется отношением выручки от продажи к средней стоимости имущества предприятия.

·     Коэффициент оборачиваемости мобильных средств – показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия. Определяется отношением выручки от продажи к среднему остатку оборотных активов.

·     Оборачиваемость основных средств - показывает эффективность использования основных средств. Определяется отношением выручки от продажи к среднегодовой стоимости основных средств.

Ко второй группе относят:

·     Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - показывает эффективность использования собственных средств предприятия. Определяется отношением выручки к собственному капиталу.

·     Коэффициент оборачиваемости материальных средств - показывает скорость оборота запасов и затрат.

·     Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

·     Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемому предприятию.

Как следует из данных таблицы 8 динамика оборачиваемости за анализируемый период неоднозначна. Отдача от вложенных в предприятие средств составляет 0,32 копейки на рубль, что на 0,01 копейки выше уровня прошлого года. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской говорит о снижении показателей деловой активности. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 32дня, оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 209 дней, .оборачиваемость основных средств увеличилась на 0,27 копеек , оборачиваемость запасов увеличилась на 9 дней. В целом за анализируемый период оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 0,99 оборотов, кредиторская задолженность 0,65 оборотов, материально-производственные запасы – 7,1.

Похожие работы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.

Скачать

62879

21

0

... плана связано с увеличением объема производства, а так же с увеличением оптовой цены за единицу товарной продукции. Анализ структуры товарной продукцииИзменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО Гидронеруд г. Новоорска)

Скачать

125912

27

0

... РФ Оренбургский государственный университет Орский гуманитарно-технологический институт (филиал) Кафедра менеджмента ДИПЛОМНАЯ РАБОТА Тема: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска) Выполнил: Студент VI курса з/о Растяпина М.В. _______________________ подпись Научный руководитель: Ст. преподаватель Романова Т.В. ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности и перспективы развития АТП №9

Скачать

54462

10

2

... 1995 1996 1997 1998 1999 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ИД #DIV/0! Аннотация Малиборская Г.С. совместно с Мезиновой Д.А. Финансово-хозяйственный анализ деятельности и перспективы развития ОАО «АТП №9» : Дипломный проект. – Нижневартовск: ЮУрГУ, ФЭиП, 2000. – 96 с., илл. ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности металлургических предприятий

Скачать

146672

8

11

... обточка и УЗК) позволяют гарантированно получать металлопродукцию заданного высокого качества. Глава 2. Теоретико-методические основы осуществления анализа финансово-хозяйственной деятельности металлургических предприятий 2.1 Прибыль и рентабельность как необходимые условия самоокупаемости и самофинансирования производства Анализ прибыли и рентабельности предприятия позволяет ...