Навигация
Анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда
48800
знаков
14
таблиц
0
изображений
3.3 Анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда
Задание:
По данным формы №2-т
Дать оценку структуры ППП предприятия и обеспеченности трудовыми ресурсами. Расчеты выполнить в табл. 3.5.
В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчетного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.
Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности на выработку продукции одним работающим определяется по формуле
где УД1, УД0 – удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчету;
CB0 – среднегодовая выработка одного работающего по плану.
Сокращение вспомогательных рабочих может быть достигнуто за счет концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению
уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.
Численность рабочих ЧР определяют исходя из нормы трудоемкости работ планируемого периода (Т), эффективного (действительного) годового фонда времени рабочего (Tэф) и планируемого коэффициента выполнения норм Кпп по формуле
.
Численность рабочих, занятых на аппаратурных, агрегатных работах, где действия рабочих заключаются в основном в управлении механизированными или автоматизированными процессами, определяют по рабочим местам и нормам обслуживания:
,
где пi – количество агрегатов на i-й операции;
Чpi – количество рабочих, необходимое для обслуживания i-гo рабочего места;
KЗi – коэффициент загрузки рабочих на i-й операции при совпадении профессий;
i – наименование операций.
Таблица 3.5. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
| Наименование показателей | Всего | в том числе | ||||||||||
| работники списочного состава | из них: | внешние совместители | другие лица несписочного состава | |||||||||
| руководители и специалисты | рабочие | |||||||||||
| 1. Среднесписочная численность работников, чел. – за отчетный год: - за предыдущий год 2. Темп роста к предыдущему году, % 3. Удельный вес в общей численности ППП, % - за предыдущий год - за отчетный год факт | 1365 1355 100,7 100 100 | 1260 1254 100,4 92,5 92,7 | 167 156 107 12,5 13,3 | 1093 1098 99,5 87,5 86,7 | 69 66 98,6 5,2 5,1 | 36 35 96,8 2,3 2,2 | ||||||
Численность служащих определяется исходя из организационной структуры предприятия и рациональной численности, необходимой для обеспечения функций управления.
Данные анализа (таблица 3.5.) показали об увеличении среднесписочной численности работников на 0,7%, данной увеличение произошло за счет увеличения численности руководителей и специалистов на 7%, снижения численности рабочих на 0,5%, внешних совместителей на 1,4%, других лиц несписочного состава на 3,2%. Наибольший удельный вес в среднесписочной численности работников предприятия занимают рабочие, в предыдущем году 87,5%, в отчетном году 86,7%. По предприятию наблюдается недостаток рабочих.
Задание: Определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на уровень производительности труда одного рабочего и объем продукции. Результаты расчетов занести в таблицу 3.6.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):
где ТП – объем товарной продукции в стоимостном выражении;
Ч – численность работающих.
Факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет иметь следующий вид: ГВ = УД × Д × t × СВ.
Расчет влияния этих факторов может быть проведен способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.
Таблица 3.6. Влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда на одного рабочего
| Наименование показателей | Ед. измерения | года | Отклонения | ||
| предыдущий | отчетный | Тыс. руб. | % | ||
| 1. Объем продукции в сопоставимых ценах 2. Среднесписочная численность рабочих 3. Среднегодовая выработка на 1-го рабочего 4. Отработано всеми рабочими человеко-дней 5. Отработано всеми рабочими человеко-часов 6. Среднее число дней, отработанных 1-м рабочим за год 7. Среднее число часов, отработанным 1-м рабочим за год 8. Продолжительность рабочего дня 9. Среднечасовая выработка 1-го рабочего 10. Влияние на отклонение фактической среднегодовой выработки 1-го рабочего против плана: а) изменения прод. рабочего года б) изменения прод. рабочего дня в) изменения среднечасовой выработки 1-го рабочего | тыс. руб. чел. тыс. руб. тыс. чел.-дни тыс. чел.-час. дн. час. час. руб. руб. | 15090 1355 11,13 280,2 2227,8 252,7 2008,8 7,95 6,85 Х Х Х | 15150 1365 11,10 277,2 2184,4 250,6 1975,1 7,88 7 Х Х Х | 60 -10 -0,03 -3 -43,4 -2,1 -33,7 -0,07 0,15 -3 -0,07 +0,15 | 100,4 100,7 99,7 98,9 98,1 99,2 98,3 99,1 102 98,9 99,1 102 |
Анализ показателей (таблица 3.6.) показал, что наблюдается ряд негативных факторов: сокращение среднегодовой выработки на одного рабочего на 0,3%, сокращение рабочих дней на 1,1% и часов отработанных за год на 1,7%, сокращение продолжительности рабочего дня на 0,01%, данные обстоятельства могут отрицательно сказаться на финансовых результатах предприятия.
Задание: По данным формы П-4 определить изменение средств на оплату труда в отчетном году по сравнению с предыдущим за счет изменения двух факторов: среднечасовой численно – сти ППП и средней заработной платы. Результаты расчетов занести в таблицу 2.7.
Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчета абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонение (DФЗПа) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
DФЗПа = ФЗПф – ФЗПпл.
Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учета степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчет относительного отклонения фонда заработной платы (DФЗПот).
Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объему производства продукции.
Постоянная часть оплаты труда (ФЗППОСТ) не изменяется при увеличении или спаде объема производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:
DФЗПот = ФЗПф – (ФЗПпер.пл × Кпп + ФЗПпост.пл).
Таблица 3.7. Анализ абсолютной экономии (перерасхода) средств на оплату труда
| Наименование показателей | Ед. измер. | Предыдущий год | Отчетный год (факт) | Отклонения (+,–) | |
| абсолютн. | % | ||||
| Средства на оплату труда ППП в т.ч. рабочих | т.р | 24390 | 40950 | +16560 | 168 |
| Среднесписочная численность ППП в т.ч. рабочих | чел. | 1355 | 1365 | +10 | 100,7 |
| Среднегодовая з/п ППП в т.ч. рабочих | т.р | 18 | 30 | 12 | 167 |
| Изменение средств на оплату труда работников по сравнению с предыдущим годом за счет: а) изменения среднесписочной численности ППП б) изменения среднегодовой з/п ППП | чел. т.р | х х | х х | 10 12 | 100,7 167 |
Данные анализа (таблица 3.7.) показали, что предприятие значительно увеличивает оплату труда работникам, в отчетной году, по сравнению с предыдущим на 67%, т.е. на 12 тыс. руб., не смотря на незначительное увеличение численности работников на 0,7%, т.е. на 10 чел. Эти данные показывают, что предприятие несет большие трудовые затраты, что сказывается на себестоимости продукции и соответственно на прибыли предприятия.
Похожие работы
... и налоговым платежам. Недостаток собственных оборотных средств необходимо пополнять заемными средствами коммерческого банка. Глава 3. Анализ материально-технического обеспечения производства 3.1 Анализ обеспеченности ООО ПКФ "Альянс" материальными ресурсами В условиях функционирования рыночных отношений предприятия изучают конъюнктуру рынка, возможности партнеров, движение цен и на их ...
... рыночного типа славной проблемой для поставщиков стала организация сбыта продукции, а для потребителей - минимальные затраты на ее приобретение. 2. АНАЛИЗ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА 2.1. Анализ обеспеченности ООО «Конси» материальными ресурсами В условиях функционирования рыночных отношений предприятия изучают конъюнктуру рынка, возможности партнеров, движение цен ...
... учёта материалов достигается при применении автоматизированной формы бухгалтерского учёта, использования персональных компьютеров и прогрессивных программ.[8] 2. Практика: учёт и анализа материальных затрат на материалах ЗАО « Собинская швейная фабрика» 2.1 Краткая характеристика предприятия Закрытое акционерное общество «Собинская швейная фабрика» (в дальнейшем именуемое Общество) ...
... данные отдела материально-технического снабжения; − сведения аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов и др. 2. Анализ материальных ресурсов предприятия 2.1 Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах ...
0 комментариев