Проведем сравнительный анализ соответствующих статей дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода. Сделаем выводы

5.6. Проведем сравнительный анализ соответствующих статей дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода. Сделаем выводы.

Источники информации: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма № 5 (приложение к балансу), данные таблиц 2.10, 2.11. Результаты расчета сведем в таблицу 2.12.

При анализе кредиторской задолженности необходимо учесть, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Если сравнить сумму дебиторской и кредиторской задолженности, то мы видно, что кредиторская задолженность полностью покрывает дебиторскую.

Таблица 2.12 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода, млн. руб.

Кредиторская задолженность по всем показателям превышает дебиторскую на 345721 млн. руб., в том числе, в основном, превышение кредиторской задолженности над дебиторской по таким показателям как расчеты с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками на сумму 108085 млн.руб., расчеты по оплате труда на сумму 99804 млн.руб., расчеты по налогам и сборам на сумму 102640 млн.руб. Данное превышение говорит о необходимости своевременности расчетов, выполнении договорных обязанностей, а также рациональном использовании денежных средств.

Предприятию надо снизить величину кредиторской задолженности, но также следует не допускать роста кредиторской и дебиторской задолженности.

Для этого следует:

- по возможности ориентироваться на увеличение количества заказов с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, которые значительны при наличии монопольного заказчика;

- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

- своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым, в первую очередь, относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды.

Из проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Домовой» можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия находится в тяжелом положении. Этому свидетельствуют нижеизложенные факты.

Общая сумма капитала или общий прирост источников средств предприятия к концу отчетного года увеличились на 472986 млн. руб. или на 55,5%. Больший удельный вес в структуре актива баланса занимает оборотный капитал, следовательно, предприятию следует рационально размещать оборотный капитал и эффективно его использовать. Собственные источники средств предприятия преобладают в пассиве баланса, что положительно влияет на его финансовую устойчивость. Общая сумма заемных средств увеличилась на конец года, что отрицательно влияет на финансовую устойчивость предприятия. Основной капитал формировался на начало и конец года за счет собственных средств предприятия и долгосрочных обязательств, оборотный капитал предприятия формировался за счет собственных источников и краткосрочных обязательств, при чем собственных средств было использовано меньше, что говорит о финансовой неустойчивости предприятия. Рассчитанные коэффициенты показали, что оборотных средств не достаточно у организации, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, динамика отрицательно сказывается на платежеспособности предприятия. Прогнозируемые платёжные возможности организации при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами, могут положительно сказаться на платежеспособности предприятия. Часть краткосрочной задолженности организация, которую она может погасить в ближайшее время, к концу года сократилась. Доля денежных средств и финансовых вложений в общей сумме оборотных активов снижается в динамики, что отрицательно влияет на структуру баланса. Из вышесказанного можно сделать вывод, что структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие на момент анализа неплатежеспособным. Предприятие должно принимать меры по улучшению платежеспособности: должно уменьшать краткосрочные финансовые обязательства, путем своевременной ликвидации задолженности, должно стремиться увеличивать наличие самых ликвидных средств, денежных средств на счетах и расходовать их рационально.

Дадим оценку эффективности использования имущества организации по показателям деловой активности. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Продолжительность одного оборота оборотных активов, продолжительность одного оборота остатков готовой продукции, период расчета с дебиторами, уменьшились в отчетном году по сравнению с предыдущим годом – это говорит о замедлении оборачиваемости средств. Значит, чем медленнее оборачиваются средства, тем меньше продукции производит и продает организация при той же сумме капитала. Управляя оборачиваемостью активов, организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников средств и повысить свою ликвидность. Расчет рентабельности реализованной продукции показал, что она выросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом – это говорит о том, что сумма прибыли от реализации, приходящаяся на один рубль себестоимости реализованной продукции увеличилась. Также увеличилась рентабельность оборотных активов, однако рентабельность совокупных активов уменьшилась. Данному предприятию следует снижать себестоимость выпускаемой продукции, вводить в эксплуатацию более технологичное оборудование, обеспечивающее меньшие затраты времени и труда, проводить стимулирующие работы по реализации продукции, т.е. использовать имеющиеся резервы повышения рентабельности.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния организации — стабильность деятельности в долгосрочной перспективе. Она связана с общей финансовой структурой организации, степенью ее зависимости от кредиторов и инвесторов. Из рассчитанных коэффициентов: коэффициент автономии (собственности), коэффициент заемных средств (зависимости), коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, коэффициент маневренности собственных средств, доля дебиторской задолженности в валюте баланса, только коэффициент автономии (собственности) и коэффициент маневренности собственных средств положительно влияют на финансовую устойчивость предприятия, следовательно, можно говорить о том, что у предприятия снижается финансовая устойчивость к концу года и возрастает зависимость от внешних инвесторов и кредиторов. Предприятию следует увеличивать сумму собственных средств и сокращать заемные, за счет уменьшения обязательств, главным образом, кредиторской задолженности.

Исследуя состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности, было замечено, что динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания к организации расчетно-платежных отношений на предприятии. А дальнейшее увеличение доли кредиторской задолженности будет уменьшать текущую ликвидность предприятия. Предприятию надо снижать величину кредиторской задолженности, но также следует не допускать роста дебиторской задолженности.

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы боли выполнены все основные задачи:

- анализ прибыли и рентабельности;

- предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;

- характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;

- характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;

- оценка финансовой устойчивости;

- расчет коэффициентов ликвидности;

- разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО «Домовой» за 2006, 2007 годы, а именно:

- бухгалтерский баланс (форма № 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

- приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Были рассчитаны показателей, характеризующие финансовые результаты, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, обеспеченность собственными и оборотными средствами, а также для расчета показателей рентабельности, для полного анализа структуры активов и пассивов предприятия, анализа основных и оборотных средств предприятия и источников их формирования. На основе полученных данных были рассчитаны необходимые показатели и коэффициенты и сделаны соответствующие выводы.

Соблюдена главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Домовой», выявлены основные проблемы финансовой деятельности и даны рекомендации по управлению финансами.

В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ООО «Домовой». Управлению финансами на предприятии отводится, слишком, малая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.

Финансовое состояние предприятия в действительности выступает как результат многих действий самого предприятия, а также не зависящих непосредственно от него факторов. Поэтому оценка данного многогранного явления производится с помощью цельной системы разнообразных показателей и коэффициентов:

Ликвидность предприятия - способность превращать свои активы в деньги для совершения всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности ООО «Домовой» показал, что баланс не является абсолютно ликвидным. В ближайшее время, предприятие не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Анализ финансовой устойчивости ООО «Домовой» показал, что у предприятия практически отсутствуют собственные оборотные средства. Следовательно, предприятие зависит от заемных источников финансирования. Хотя оно способно погашать долги, реализуя свое имущество.

Анализ деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ оборачиваемости ООО «Домовой» еще раз подтвердил финансовую неустойчивость предприятия. Предприятию необходимо принимать меры по ускорению оборачиваемости готовой продукции. Также предприятию необходимо уменьшать финансовый цикл, чтобы увеличивать прибыль и уменьшать потребность в привлечении внешних источников финансирования.

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности продаж ООО «Домовой» показал, что предприятию нужна активизация маркетинга, чтобы поддерживать данный показатель в стабильном положении, а также стремиться к его увеличению. Из анализа рентабельности активов можно сделать вывод, что активы предприятия не генерируют доход. Необходимо повышение эффективности использования имущества, либо целесообразно ликвидировать его часть.

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации. Процесс принятия управленческих решений в большей степени искусство, чем наука. Результат выполненных формализованных аналитических процедур не является или, по крайней мере, не должен являться единственным критерием для принятия того или иного управленческого решения. Результаты анализа – материальная основа управленческих решений, принятие которых основывается также на интеллекте, логике, опыте, личных симпатиях и антипатиях лица, принимающего эти решения.

Установив неплатежеспособность организации и неудовлетворительность структуры ее бухгалтерского баланса, проводится детальный анализ бухгалтерской отчетности организации. Целью данного этапа анализа является выявление причин ухудшения финансового состояния организации. Причины неплатежеспособности организации при расширении хозяйственного оборота являются признаком нерациональности проводимой кредитно-финансовой политики, включая использование получаемой прибыли, в ошибках при определении ценовой стратегии.

Финансовая устойчивость организации характеризует ее финансовое положение с позиции достаточности и эффективности использования собственного капитала. Показатели финансовой устойчивости вместе с показателями ликвидности характеризуют надежность фирмы. Если потеряна финансовая устойчивость, то вероятность банкротства высока, предприятие финансово несостоятельно.

Вообще, устойчивость предприятия служит залогом выживаемости и основой стабильности положения. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:

- положение предприятия на товарном рынке;

- производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;

- его потенциал в деловом сотрудничестве;

- степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;

- наличие неплатежеспособных дебиторов;

- эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.

Применительно к предприятию финансовая устойчивость в зависимости от факторов, влияющих на нее, может быть:

1. Внутренняя устойчивость - это такое общее финансовое состояние предприятия, при котором обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования. В основе ее достижения лежит принцип активного реагирования на изменение внешних и внутренних факторов.

2. Внешняя устойчивость предприятия обусловлена стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется его деятельность. Она достигается соответствующей системой управления рыночной экономикой в масштабах всей страны.

3. Общая устойчивость предприятия - это такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).

4. Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижение ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Данные мероприятия способствуют ускорению оборачиваемости капитала за счет сокращения сверхнормативных запасов и периода инкассации дебиторской задолженности. Все это позволит увеличить прибыль, получить собственный оборотный капитал и достичь более оптимальной финансовой структуры баланса и финансовой устойчивости.

Список использованных источников

1. Анализ хозяйственной деятельности: Методические указания для выполнения курсовых работ по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности» для студентов заочной формы обучения / Составитель: Карташева М.И. – Витебск: УО «ВГТУ»,2006. – 28 с.

2. Ермолович, Л.Л., Сивчик, Л.Г., Толкач, Г.В., Щитникова, И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Мн.: Интерпресссервис; Экоперспектива, 2005. – 576 с.

3. Ковалев, Л.Т. Финансовое положение предприятия: экспресс-исследование // Новая экономическая газета. -2005. - №21. – с. 21-24.

4. Кожарский, В.В. Анализ бухгалтерского баланса // Планово-экономический отдел.- 2005.- №3-5. – с. 23-26.

5. Кожарский, В.В. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости // Планово-экономический отдел. - 2005.- №2. – с. 46-48.

6. Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь, Министерства Экономики Республики Беларусь, Министерства Статистики и анализа Республики Беларусь «Об утверждении инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности» от 14.05.2004 г. № 81/128/65 (с изменениями и дополнениями от 08.05.2008 N 79/99/50).

7. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Г. В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2004. – 704 с.

8. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. – 11-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2006. – 640 с.

9. Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – Учебник / Под общ. ред. В.И. Стражева. - Мн.: Выш. школа, 2006. - 480 с.

Похожие работы

Пути повышения эффективности деятельности коммунального предприятия ООО "Жилье-Плюс"

Скачать

142209

37

0

... для жилищных предприятий. Предлагаем производить расчет налога на прибыль от фактически поступивших доходов на расчетный счет жилищно-коммунальных предприятий за отчетный период или же освободить полностью. 3. Пути усовершенствования деятельности предприятия   3.1 Расчет экономически обоснованных расходов на содержание домов и придомовой территории Произведем расчет нормативных затрат на ...

Экономические показатели деятельности ООО "УК Наш дом"

Скачать

32806

8

0

... , по расходу материалов; 7.  План-фактный анализ по расходу материалов. Дополнительные возможности: Использование сканера штрих-кода для ввода оплаты по квитанциям. 3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ООО «УК «Наш Дом» 3.1 Анализ технических характеристик жилищного фонда и их влияние на уровень затрат на предоставляемую услугу по уборке внутридомовых мест общего пользования Исходя из ...

Общая характеристика деятельности ООО "Александрия" и функциональные обязанности помощника юриста

Скачать

37733

2

0

... юридический продукт; ·          Подготовка, сбор и анализ собранных документов для целей проверки Due Diligence[4]   2.2 Функциональные обязанности должностного лица в форме помощника юриста Помощь юристу (юристам) в следующих вопросах: - юридическое сопровождение деятельности компании; - оформление документов в гос. органах, связанных с деятельностью компании; - ведение вспомогательных ...

Шпаргалки по учету, анализу и аудиту в РБ

Скачать

535429

4

4

... снижается, и наоборот. Влияние этого фактора определяют сравнением уровней издержек обращения до и после приема или передачи магазинов, филиалов и т.д.ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА по специальности Э.01.07 І Бухгалтерский учет, анализ и аудитІ на 2002-2003 учебный год. Финансовый учет Сущность и принципы финансового учета. Сравнительная характеристика финансового и ...