Анализ процесса использования выручки УП «Столичный»

2.3 Анализ процесса использования выручки УП «Столичный»

Плановый объем товарооборота определяется в УП «Столичный» исходя из спроса населения обслуживаемого района. Объем и структура товарооборота определяется на основании потребностей в том или ином товаре.

Согласно существующим нормативным документам, розничный товарооборот учитывается в ценах фактической реализации строго за отчетный период на основе первичных документов—товарно-денежного отчета и прилагаемых к нему документов. Розничный товарооборот показывается с учетом стоимости стеклянной посуды, проданной населению с товаром, за вычетом стоимости возвращенной населением порожней стеклянной посуды, а также стоимости стеклопосуды, принятой от населения в обмен на товар.

Товарооборот подразделяется в УП «Столичный» на товарооборот розничной торговли и общественного питания.

Оборот розничной торговли и оборот общественного питания учитываются в розничных ценах — фактических продажных ценах, включающих торговую наценку, налог на добавленную стоимость, акциз и налог с продаж.

Таким образом, розничный товарооборот в УП «Столичный» по своему составу не является однородным. В его состав входит сумма продажи товара населению через розничную торговую сеть и предприятия общественного питания, а так же продажи товаров предприятиям, учреждениям и организациям.

Ассортиментный перечень товаров УП «Столичный»

Продовольственные товары:

1.  хлеб, булочные изделия;

2.  кондитерские изделия собственного производства;

3.  сахар, соль, чай;

4.  масло растительное, макаронные изделия, мука, крупа;

5.  конфеты, карамель;

6.  мучные изделия;

7.  консервы: мясные, овощные, рыбные, фруктово-ягодные, детские молочные смеси;

8.  мясо, мясные полуфабрикаты, птица;

9.  сыр, масло животное;

10.колбасные изделия, сало;

11.рыба;

12.майонез, маргариновая продукция;

13.водка и ликеро-водочные изделия;

14.вино, напитки плодовоягодные;

15.пиво, минеральная вода, безалкогольные напитки;

16.табачные изделия;

17.спички;

18.пряности, приправы, сода питьевая;

19.молокопродукты, яйцо, мороженное.

Непродовольственные товары:

1.  посуда стеклянная;

2.  посуда металлическая;

3.  посуда из фарфора;

4.  изделия из пластмассы;

5.  ложки, вилки, ножи;

6.  консервооткрыфватели;

7.  мыло хозяйственное;

8.  электролампочки;

9.  мыло туалетное;

10.СМС.

Использование торговой выручки на цели розничных торговых предприятий администрация согласует с обслуживающим банком. В УП «Столичный» наличные деньги из выручки могут направляться на выплату заработной платы работникам торговли, на оплату покупателям принятой от них стеклянной посуды, на хозяйственные нужды.

Выручка УП «Столичный» является источником формирования прибыли предприятия.

Сведения о балансовой прибыли за 2004 г. и 1-ое полугодие 2005 г. приведены в следующей таблице 2.7. Как видно из таблицы 2.7. , балансовая прибыль за 2004 год составила 103 млн.руб., в т.ч. прибыль от реализации –140 млн. руб.; сальдо операционных доходов и расходов -3 млн . руб., сальдо внереализационных доходов и расходов -34 млн.руб.

Таблица 2.7. Балансовая прибыль в 2004 г. ив первом полугодии 2005 г., млн.руб.

Месяц	2004 год		2005 год
	Балансовая прибыль (убыток) помесячно	Балансовая прибыль (убыток) с нарастающим итогом	Балансовая прибыль (убыток) помесячно	Балансовая прибыль (убыток) с нарастающим итогом
январь	8	8	13	13
февраль	22	30	2	15
март	20	50	16	31
апрель	14	64	11	42
май	18	82	2	44
июнь	17	99	-18	26
июль	3	102
август	4	106
сентябрь	9	115
октябрь	12	127
ноябрь	1	128
декабрь	-25	103

Примечание. Источник: собственная разработка

Состав операционных доходов и расходов за 2004 год :

Доходы : макулатура , металлолом , драг. металлы - 1 млн.руб

итого: - 1 млн.руб

Расходы : себестоимость макулатуры , металлолома , драг. металлов

- 1 млн.руб.

расходы связанные с изъятием драг.металлов - 3 млн.руб

Итого операционные расходы : - 4 млн.руб.

Сальдо операционных доходов и расходов - (-3) млн.руб.

Состав внереализационных доходов и расходов за 2004 год:

Доходы : бонус 9,3 млн.руб

аренда предкассового пространства 4,6 млн.руб.

переоценка товаров 2,5 млн.руб.

проценты за пользование ден.ср-ми по счету 1,2 млн.руб.

округления 0,4 млн.руб.

операции с векселями 3,5 млн.руб.

прочие внереал. доходы 0,5 млн.руб.

Итого внереализационные доходы: 22,0 млн.руб.

Расходы : износ основных средств 0,8 млн.руб

материалы 3,4 млн.руб.

списание остаточн.стоимости осн.ср-в 0,6 млн.руб.

операции с векселями 3,5 млн.руб.

списание резерва на забывчивость

покупателей 37,8 млн.руб.

налог на добавленную стоимость 3,2 млн.руб.

уценка товаров 0,2 млн.руб.

премии , мат. помощь 1,6 млн.руб.

отчисления профкому 1,0 млн.руб.

прочие внереализационные расходы 3,9 млн.руб.

Итого внереализационные расходы : 56,0 млн.руб.

Сальдо внереализационных доходов и расходов: (- 34,0) млн.руб.

Использована прибыль за 2004 год на следующие цели:

налог на прибыль 34,3 млн.руб.

налог на недвижимость 12,2 млн.руб.

транспортный сбор 4,3 млн.руб.

сбор на оздоровление реки Свислочь 0,7 млн.руб.

отчисление части прибыли унитарных 4,8 млн.руб.

предприятий

резервный фонд 4,7 млн.руб.

фонд накопления 14,0 млн.руб.

фонд потребления 28,0 млн.руб.

Рентабельность магазина ( отношение прибыли от реализации к товарообороту без налога с продаж ) в 2004 году составила 1,46 % и за 1-е полугодие 2005 г. 0,8 %.

Балансовая прибыль за 1-е полугодие 2005 года получена в размере 26 млн.руб., в т.ч. прибыль от реализации 42 млн.руб. , сальдо операционных доходов и расходов – (-1) млн.руб., сальдо внереализационных доходов и расходов – (-15) млн.руб.

Состав операционных доходов и расходов за 1-е полугодие 2005 года :

Доходы : реализация макулатуры ,

драгоценных металлов 0,3 млн.руб.

Итого: 0,3 млн.руб.

Расходы : затраты , связанные с реализацией

макулатуры , драгметаллов 1,3 млн.руб.

Итого: 1,3 млн.руб.

Сальдо операционных доходов и расходов : (-1) млн.руб.

Состав внереализационных дохов и расходов за 1-е полугодие 2005 года :

Доходы : бонус 4,3 млн.руб

аренда предкассового пространства 1,5 млн.руб.

переоценка товаров 0,2 млн.руб.

проценты по счету 0,1 млн.руб.

кредиторская задолженность 2,6 млн.руб.

маркетинговые услуги 1,0 млн.руб.

прочее 0,3 млн.руб.

Итого внереализационных доходов : 10,0 млн.руб.

Расходы: амортизация осн.средств 0,5 млн.руб

отчисления от з/пл. профкому 0,5 млн.руб.

материалы 1,6 млн.руб.

арендная плата (50%) ГУПР 0,5 млн.руб.

списание резерва на «забывчивость 19,9 млн.руб.

покупателей»

налог на добавленную стоимость 1,3 млн.руб.

финанс.помощь 0,5 млн.руб.

прочее ( судебн.издержки , 0,2 млн.руб.

округления , течь молочн.пакетов )

Итого внереализационных расходов : 25,0 млн.руб.

Сальдо внереализационных доходов и расходов (-15,0) млн.руб.

Использование балансовой прибыли за 1-е полугодие 2005 года в размере 20 млн.руб. на следующие цели :

налог на прибыль -10,4 млн.руб.

налог на недвижимость 7,0 млн.руб.

транспортный сбор 1,1 млн.руб.

сбор на оздоровление реки Свислочь 0,3 млн.руб.

фин.санкции 1,2 млн.руб.

Итого : 20,0 млн.руб.

Остаток неиспользованной прибыли составляет на 1.07.2005 года - 6 млн.руб.

Сальдо по счету 82 “ Резервный фонд ”на 1.07.05г. составило 6,4 млн.руб. с учетом остатка на 1.07.04г. 1,7 млн.руб. . В декабре 2004 года начислено 4,7 млн.руб. , использование “Резервного фонда ” не было .

Сальдо по счету 83/1 “ Фонд переоценок ” на 1.01.04г.составило 666 млн.руб. , в декабре 2004 года произведена переоценка основных средств и незавершенного производства на 149 млн.руб.. Кредитовое сальдо на 1.07.05г. составило 815,0 млн.руб. .

Сальдо по счету 83/2 “ Фонд пополнения СОС ( 6% от валового дохода) ” на 1.01.04г. составило 33,5 млн.руб. Начисление в ревизуемом периоде не производилось . Использовано в декабре 2004 года в сумме 4,5 млн.руб. на закрытие перерасхода по “ Фонду потребления ” . Кредитовое садьдо на 1.07.05г. составило 29 млн.руб.

Сальдо по счету 83/3 “ Фонд накопления использованный ”на 1.01.04г. сотавило 10 млн.руб. . Использование и начисление по данному фонду в ревизуемом периоде не осуществлялось.

Сальдо по счету 84/3 “ Фонд накопления начмсленный ”на 1.01.04г. составило 5,0 млн.руб.. Начислено в декабре 2004 года данный фонд 14,0 млн.руб. Использование фонда не осуществлялось. Сальдо на 1.07.05г. 19,0 млн.руб.

В декабре 2004 года начислено в “ Фонд потребления ”28,0 млн.руб. Использовано данного фонда 35,0 млн.руб.

Перерасход “Фонда потребления ” за 2004 г. составил 4,5 млн.руб. ( при проведении реформации баланса перекрыт средствами “ Добавочного фонда ”субсчет “ Фонд пополнения СОС (6% от валового дохода)”.

Однако при этом не наблюдается постоянный рост прибыли, которая за 9 месяцев каждого года составила: в 2003 году – 60,3 млн.руб., в 2004 году 115,5 млн.руб., в 2005 году – 30 млн.руб.

То есть, после значительного роста в 2004 году, в 2005 году произошло резкое снижение прибыли, что во многом связано с тем, рост издержек обращения превышает рост валового дохода, что снизило прибыль и рентабельность.

Поэтому необходимо определить мероприятия по совершенствованию формированию как объема, так и структуры выручки.