Составление сметы затрат и планируемых финансовых результатов

3.2 Составление сметы затрат и планируемых финансовых результатов

Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансового результата от реализации кинопродукции магазина «Оскар», реализации основных средств и иного имущества предприятия, а также доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Таблица 3.2. Смета затрат и планируемые финансовые результаты на 2010 год

Статья прибыли / затрат	Ед. измерен.	2010г.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Объем реализации	шт.	2000	1800	1900	2 275
Цена реализации	руб.	150	150	150	150
Выручка от реализации	руб.	300000	270000	285000	330000
Прямые затраты на сырье, материалы и труд (себестоимость)	руб.	135000	121500	128250	148500
Валовая прибыль	руб.	165000	148500	156500	181500
Затраты на НИОКР	руб.	-	-	-	-
Затраты на организацию сбыта	руб.	24750	22275	23475	27225
Затраты на организацию продвижения	руб.	-	-	-	-
Прибыль до налогов	руб.	140250	126225	133025	154275
Ставка налога	%	18	18	18	18
Прибыль/убытки	руб.	115005	103504,5	109080,5	126505,5

В таблице 3.2 планируемые финансовые результаты деятельности рассчитывались исходя из следующих данных:

Объем реализации рассчитывался с учетом спроса на кинопродукцию. Если в теплое время года (с апреля по сентябрь) магазин «Оскар» продает до 2000 единиц товаров и услуг, то в конце года спрос на услуги возрастает в связи с проведением новогодних праздников. В планируемом периоде предполагается увеличить продажу кинопродукции.

Цена реализации рассчитывалась как средняя цена на наиболее популярные (по результатам проведенного маркетингового исследования) фильмы. Она составила 150 руб.

Проанализировав показатели таблицы 3.2, становится очевидным, что объемы реализации планируется увеличивать постепенно, на 15% в квартал по отношению к предыдущему периоду. При неизменной средней цене реализации товаров выручка от реализации значительно возрастет.

Прямые затраты на сырье, материалы и труд планируется сократить на 5%. Затраты на организацию сбыта магазина «Оскар» возможно частично компенсировать за счет прибыли предприятия. Кроме всего, на этапе интенсивного развития потребуется вложение дополнительных финансовых средств в мероприятия по продвижению кинопродукции. Предполагается, что в течение планируемого периода ставка налога останется неизменной.

Таким образом, увеличение объемов реализации кинопродукции приведет к увеличению чистой прибыли магазина «Оскар», и в перспективе, предприятие значительно выиграет от увеличения объемов реализации продукции кино.

3.3 Определение параметров контроля маркетинговой деятельности в магазине «Оскар»

Деятельность любого предприятия направлена на достижение стоящих перед ним целей. Эти цели являются исходным моментом при разработке планов и программ маркетинга, процесс выполнения которых должен обеспечить точное продвижение к намеченным рубежам. Оценка же степени выполнения намеченных целей и программ обеспечивается при помощи системы маркетингового контроля.

На этапе планирования идет выбор элементов маркетинга, которые объединяются в наиболее оптимальный, с точки зрения поставленных целей, комплекс «4Р», а также распределение финансовых средств в рамках бюджета маркетинга.

В зависимости от адресата программа маркетинга может быть для высшего руководства или низовых звеньев. Для высшего руководства программы коротки и сжаты, выделяют только наиболее важные направления последующей работы. Для низовых звеньев они детализированы, подробны и включают конкретные системы маркетинговых мероприятий.

По срокам маркетинговые программы могут быть краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

Контроль маркетинга - постоянная, систематическая и непредвзятая проверка и оценка положения и процессов в области маркетинга.

Процесс контроля обычно протекает в 4 стадии: установление плановых величин и стандартов - цели и нормы; выяснение реальных значений показателей; сравнение; анализ результатов сравнения. Этапы процесса маркетингового контроля направлены на своевременное выявление всех проблем и отклонений от нормального продвижения к поставленным целям, а также на соответствующую корректировку деятельности предприятий, чтобы имеющиеся проблемы не переросли в кризис. Конкретными же его задачами и целями могут быть: установление степени достижения цели, выяснение возможностей улучшения, проверка того, насколько приспособляемость предприятия к изменениям условий окружающие среды соответствует требуемой.

Система маркетингового контроля магазина «Оскар» предполагает осуществление отдельных видов контроля, предназначенных для наблюдения и оценки эффективности деятельности магазина, выявление всех недостатков и принятия соответствующих мер руководством.

Контроль результатов направлен на установление совпадения или несовпадения основных запланированных показателей реально достигнутым результатам по экономическим (сбыт, доля рынка) и неэкономическим (отношение потребителей) критериям. Контроль направлен как на комплекс маркетинга в целом, так и на отдельные составляющие его элементы.

Динамичность рынка, структурные изменения в экономике, новые общественные ориентиры, например, на повышение качества жизни, социально - этические нормы производства и потребления товаров, экологические аспекты - все эти и многие другие важные для предприятия факторы могут привести к отказу от ранее намеченных целей, смене моделей развития, к существенной корректировке ранее намеченных планов.

Магазин «Оскар» периодически проводит оценку своего подхода к маркетинговой деятельности и его соответствия меняющимся условиям внешней среды, т.е. проводит ревизию маркетинга. Это комплексное, системное, беспристрастное и регулярное исследование маркетинговой среды фирмы, ее задач, стратегии и оперативно - коммерческой деятельности. Цель данного контроля - выявление возникающих проблем и открывающихся возможностей для выработки рекомендаций по усовершенствованию маркетинговой деятельности магазина. В рамках ревизии маркетинга проводится детальный анализ информационной базы планирования, контроль цели и стратегии, мероприятий маркетинга, организационных процессов и структур.

В сферу контроля включаются действия фирмы по оценке ее собственной деятельности и при необходимости изменения стратегического курса магазина. Ясно, что предприятие должно осуществлять контроль экономического стимулирования, контроль за производственной деятельностью и входной контроль.

Анализ возможностей сбыта заключается в замерах и оценке фактических запродаж в сопоставлении с плановыми. Одновременно предприятие должно проверить, все ли конкретные величины (товары), территории и прочие единицы разбивки обеспечили выполнение своей доли оборота.

Анализ доли рынка. Статистика сбыта еще не говорит о положении магазина относительно конкурентов. Предположим, что объем продаж растет. Рост этот может объясняться либо улучшением экономических условий, что благотворно сказывается на всех учреждениях, либо совершенствованием деятельности магазина в сравнении с конкурентами. Руководству необходимо постоянно следить за показателями доли рынка. Если доля эта увеличивается, конкурентное положение предприятия укрепляется, если уменьшается – предприятие начинает уступать конкурентам.

Анализ соотношения между затратами на маркетинг и сбытом. Контроль за выполнением годового плана требует удостовериться, что предприятие не тратит слишком много в своем стремлении обеспечить намеченные цели сбыта. Постоянный контроль за соотношением между затратами на маркетинг и объемом продаж поможет предприятию держать маркетинговые издержки на нужном уровне.

Наблюдение за отношением клиентов. Выявляя изменения в потребительских отношениях до того, как они скажутся на сбыте, руководство получает возможность заблаговременно принять необходимые меры. Основными методами слежения за отношениями клиентуры являются системы жалоб и предложений, потребительские панели и опросы клиентов.

Корректирующее действие. Когда фактические показатели слишком сильно отличаются от целевых установок годового плана, руководство предприятия предпринимают корректирующее действие. Контроль прибыльности заключается в определении фактической рентабельности различных услуг, территорий, сегментов рынка и каналов сбыта. Такие сведения помогут руководству решить, следует ли расширять, сокращать или совсем сворачивать производство тех или иных товаров, проведение той или иной маркетинговой деятельности.

Стратегический контроль заключается в регулярной проверке соответствия исходных стратегических установок банка имеющимся рыночным возможностям.

Одна из форм маркетингового контроля - аудит текущих конкурентов. Большинство компаний не в состоянии предпринять всесторонний анализ своих конкурентов, их преимуществ и недостатков. Но отдельные конкуренты заслуживают пристального внимания, поскольку становится очевидным, что именно они претендуют на захват существующей рыночной доли компании. Выявление наиболее активных конкурентов требует предварительного определения тех соперников, за счет кого вы выигрываете, или тех конкурентов, за счет кого проигрываете. Этот анализ покажет вам тех непосредственных конкурентов, которые, возможно, используют аналогичную вашей технологию. Руководством магазина «Оскар» не проводятся подобные анализы. Здесь было бы целесообразно, подсчитав расходы, принять в штат дополнительную единицу маркетолога, который бы занимался проблемами анализа конкурентной среды. Анализ конкурента следует начать с общей оценки позиционирования предлагаемой на рынке кинопродукции, его текущих задач, стратегий, главных достоинств и недостатков и предположительных последующих шагов. Наиболее уязвимые места конкурентов, проявляющиеся в период планирования стратегии, а также возможные причины, препятствующие росту конкурента и снижающие его способности реагировать на изменения, также должны быть приняты во внимание.

Собранная информация даст возможность магазину «Оскар» предсказать поведение будущего конкурента и его реакцию. Таким образом, руководству магазина необходимо систематически проводить работу по данным о фирмах - конкурентах. При этом на практике необходимо использовать следующие методы: опрос отдельных лиц, вырезки из печатных источников, оформление специальных формуляров по конкурентам, сведение информации в доклады.

Заключение

Подводя итог проделанной работе, изучив маркетинговую политику магазина кинопродукции «Оскар», можно сказать, что предприятие является стабильным, конкурентоспособным учреждением среди подобных себе в регионе.

Выдвижение наиболее важных задач в области товарной, производственной, ценовой, сбытовой политики предприятия, определение генеральных направлений, повышения его деловой активности с использованием благоприятных внешних факторов и внутренних возможностей воздействия на покупателей (потребителей) и конкурентов составляют суть стратегии маркетинга в магазине «Оскар». Поскольку составляющие стратегического потенциала непосредственно связаны со всеми видами ресурсов магазина, расширения того или иного ресурса во взаимосвязи с другими позволит реализовать стратегические цели магазина.

В современных условиях данное предприятие заинтересовано в эффективном проведении своей маркетинговой деятельности. В частности, ему нужно знать, как анализировать рыночные возможности, отбирать подходящие целевые рынки, разрабатывать эффективный комплекс маркетинга и успешно управлять претворением в жизнь маркетинговых усилий. Таким образом, суть маркетинга на данном предприятии заключается в опирающемся на современный инструментарий поиске решений, направленных на удовлетворение потребностей потребителей и на получение у них преимуществ по сравнению с конкурентами с помощью специальных рыночных мероприятий. Грамотное, обоснованное маркетинговое решение поможет предприятию выжить в неблагоприятной внешней среде.

У магазина «Оскар» есть своя клиентура, у него налажены отношения с контрагентами. Предприятием проводится большая работа по привлечению покупателя, с этой целью разрабатываются и внедряются новая кинопродукция.

Магазин широко предоставляет клиентам комплекс продукции кино.

Предприятием широко изучается потребность покупателей в своих услугах, анализ товаров, предлагаемых другими предприятиями в сфере предоставления кинопродуктов.

На основе маркетинговых исследований выяснилось, что сегодня, такому магазину, как «Оскар», необходимо более точно представлять запросы потребителя, как существующего, так и потенциального, отрабатывать специальные ускоренные технологии работы, ориентированные на принятие конкретных решений.

Результаты проводимых ранее исследований позволяют сказать о большой потенциальной емкости рынка кинопродукции в регионе. Магазин должен хорошо знать своих клиентов «изнутри», понимать цели и задачи потребителя и предлагать различные варианты оптимизации и совершенствования продаваемых механизмов.

В ходе исследования потребительского рынка кинопродукции автором были получены следующие основные результаты:

·          определена востребованность в услугах магазина,

·          выяснены причины предпочтения пользования услугами магазина,

·          выявлено предпочтение покупателей при выборе вида кинопродукции,

·          определено мнение потребителей об ассортименте продукции,

·          выяснено, какую оценку качества работы заслуживает данное предприятие,

·          определено мнение об ассортименте продукции магазина,

·          проанализированы цены на продукцию магазина,

·          определено соответствие качества продукции её цене,

·          выявлена максимальная стоимость продукции, которую может приобрести потребитель,

·          выяснено, удобно ли расположен магазин,

·          определено предпочтение покупателей при выборе места просмотра кинофильма,

·          выявлено намерение клиентов оставаться постоянными пользователями услуг,

·          определен демографический профиль покупателей, с использованием таких параметров, как возраст, пол, образование, доход.

Таким образом, можно заключить, что перспективы развития рынка кинопродукции в регионе в целом, и в магазине «Оскар», в частности довольно обширные. «Оскар» - несомненный лидер среди подобных специализированных магазинов региона.

Рассмотрев теоретически процессы маркетинговой деятельности в магазине «Оскар», основываясь на результаты маркетингового исследования потребительского рынка кинопродукции, а также проведя обзор маркетинговой позиции магазина на рынке предоставления кинопродукции, можно дать следующие рекомендательные выводы:

Магазину «Оскар» необходимо продолжать осуществлять основную цель - создание фундамента для прочных партнерских отношений магазина и клиента, выращивать лояльного магазину клиента, с которым он начинал, и будет продолжать свой бизнес, посредством политики маркетинговых стратегий. Магазину необходимо активно осваивать потенциал территории в ширину, увеличивая продажу кинопродукции, а также в глубину, продавая потенциальным клиентам весь спектр продукции магазина, увеличивая получение прибыли, выполняя тем самым задачи удержания рыночной доли в республике Хакасия.

Список используемой литературы

1.         Аакер Д. Стратегическое рыночное управление. 6-е издание. – СПб.: Питер, 2002.

2.         Академия рынка: Маркетинг: Пер. с франц./А.Дайян, Ф.Букерсель, Р.Ланкар и др. - М.: Экономика, 1993.

3.         Александров Ю.Л., Терещенко Н.Н. Исследование рынка потребительских товаров: методологические основы, практика использования: Монография /Краснояр. гос. ун-т. Красноярск, 2004.

4.         Алешина И.В. Поведение потребителей: Учебное пособие. – М.: ФАИР – ПРЕСС, 2005.

5.         Багиев Г.Л. и др. Маркетинг: Учебник для вузов / Г.Л. Багиев, В.М. Тарасевич, Х. Анн; Под общ. ред. Г.Л. Багиева. – М.: Экономика, 2002.

6.         Басовсикй Л.Е. Маркетинг: Курс лекций. – М.: ИНФРА – М, 2006.

7.         Беляевский И.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.

8.         Бронникова Т. С., Чернявский А. Г. Маркетинг: Учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2002.

9.         Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху; Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха: Пер. с нем.- М.: АО Интерэксперт, Экономика, 1995.

10.      Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. – М.: Финпресс, 2005.

11.      Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник. – М.: Финпресс, 2006.

12.      Дихтль Е., Хершген Х. Практический маркетинг: учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 1996.

13.      Дойль П. Маркетинг – менеджмент и стратегии. 3-е издание. – СПб: Питер, 2002.

14.      Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2003.

15.      Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1990.

16.      Кретов И.И. Маркетинг на предприятии: Практ. Пособие. – М.: Финстатинформ, 2004.

17.      Левшин Ф.М. Маркетинг: Учебное пособие. - М.: 2001.

18.      Мак-Дональд М. Стратегическое планирование маркетинга. – СПб.: Питер, 2001.

19.      Маркетинг: Учебник /А.Н. Романов, Ю.Ю. Корлюгов, С.А. Красильников и др. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2005.

20.      Панкрухин А.П. Маркетинг: Учебник. – М.: ИКФ Омега-Л, 2004.

21.      Парсяк В.Н., Рогов Г.К. Маркетинговые исследования. - Киев: Наукова думка, 2003.

22.      Пимашков П.И., Фирсенко С.С. Маркетинговые исследования товарных рынков: теория, методология, практические рекомендации. – Красноярск: Универс, 2006.

Приложения

Приложение 1

АНКЕТА

Уважаемые покупатели, мы рады приветствовать Вас в качестве клиентов нашего магазина!

Опрос проводится с целью выявления предпочтений потребителей, влияющих на выбор фотографических услуг и улучшению качества работы фирмы. Ваши ответы помогут персоналу магазина повысить уровень обслуживания клиентов и качество предоставляемых услуг.

1.         Знаком ли Вам магазин «Оскар»?

Да Нет Затрудняюсь ответить

2.         Как часто Вы пользуетесь услугами магазина кинопродукции?

несколько раз в неделю

1 раз в неделю

несколько раз в месяц

один раз в месяц

3.         Почему Вы предпочитаете пользоваться услугами именно нашего магазина?

          высокий профессионализм и компетентность сотрудников

          высокое качество продукции

          привлекла реклама

          неудовлетворённость контакта с другими магазинами

          более удобное расположение

          более хорошее отношение к клиентам

          более надёжная фирма

          без особых причин

4. Какие фильмы Вы предпочитаете покупать?

Художественные

Документальные

Исторические

Новинки

5 . Ваша оценка качества работы нашего магазина «Оскар»?

Низкое___1___2___3___4___5___6___7___8___9___10 Высокое

6. Как Вы считаете, ассортимент предлагаемой фирмой кинопродукции?

широкий

средний

узкий

7. Как Вы считаете, по сравнению с другими фирмами цены в магазине «Оскар»:

низкие высокие приемлемые

8. Соответствует ли, по Вашему мнению, цена кинопродукции магазина «Оскар» её качеству?

цена выше качества

цена соответствует качеству

затрудняюсь ответить

9. По какой максимальной цене Вы могли бы купить кинопродукцию с хорошим качеством проката?

100-150 руб.	150-200 руб.	200-250 руб.	250-300 руб.	300-350 руб.	350-400 руб.

10. Удобно ли, на Ваш взгляд, месторасположение магазина?

Да Нет Затрудняюсь ответить

11.      Что для Вас предпочтительнее:

купить фильм на диске

посетить кинотеатр

12. Намериваетесь ли Вы оставаться и в дальнейшем покупателем магазина?

Да Нет Затрудняюсь ответить

Сообщите, пожалуйста, некоторые сведения о себе:

13. Ваш пол? муж жен

14. Ваш возраст:

До 20 лет	20-24 года	25-29 лет	30-34 года	35-39 лет	40-44 года	45-49 лет	50-54 года	55-59 лет	60 лет и старше

15. Каков средний доход на одного члена Вашей семьи в месяц?

5000 - 10000 руб.

10000 – 15000 руб.

от 15000 руб. и более

Благодарим Вас за ответы!

Мы рады видеть Вас в нашем магазине!

[1] Маркетинг: учебник / Коллектив авторов; Под ред. проф. Н.П. Ващекина. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.

[2] Завьялов П.С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004. – с.111

[3] Пунин Е.И. Маркетинг, менеджмент и ценообразование на предприятии, - М., 2003.

[4] John A. Pearce II. The Company Mission As a Strategic Tool Sloan Management Review (Spring 1982): 15.

[5] Экономическая стратегия фирмы. Учебное пособие. Под ред. Градова А.П. Санкт-Петербург.: Специальная Литература, 1995, 38.

[6] Fred R. David. Fundamentals of Strategic Management. Merrill Publishing Company, 1986, p. 19.

[7] John L. Thompson. Strategic Management: Awareness and Change. Chapman & Hall, 1994, p. 33.

[8] Ефремов В. С. Стратегия бизнеса. Концепции планирования / Учебное пособие. – М.:Финпресс,1998. с. 12.

[9] Котлер Ф, Управленеи маркетингом, -Москва,-1980г, -стр. 17

[10] Маджаро С, Международный маркетинг, -Москва, -1977, стр.42-44

[11] В.П.Федко, Маркетинг: 100 экзаменационных ответов, -Москва-Ростов-на-Дону, 2004г, -стр.117

[12] Начала маркетинга, Ч.1,2, Новосибирск, -1990г.

[13] Ивановская Т.И. , Маркетинг, Курс лекций для студентов. 2003, -стр. 52

[14] В. Федько, Маркетинг, -Москва-Ростов-на-Дону, МарТ, -2004.-стр.236.

[15] Мани И.Б.Система маркетинговых коммуникаций. Маркетинг, Москва, -1993

[16] Крылов И.В, Маркетинговые коммуникации как социальный институт, Москва, -1998, -стр. 108

[17] Парсонсон Т, Теория среднего уровня, социальная терминология

[18] Я.Яненко, Заказ и размещение рекламы, – Москва, ПИТЕР, 2005. –стр. 27.