7.         Финансовый план

Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на доходы по ставке 6%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы пиццерии, составляется план доходов и расходов (табл. 7.1).

Таблица 7.1

План доходов и расходов

наименование показателей уровень за 1 год, руб.
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
1 Выручка 1245244 1203503 1299811 1404174
2 Себестоимость 876678 860187 893169 942640
3 Прибыль 368566 343315 406643 461534
4 Единый налог на доходы по ставке 6% 74715 72210 77989 84250
5 Чистая прибыль 293852 271105 328654 377283

Динамика чистой прибыли такая же, как и выручки, и ее значение положительно в каждом квартале первого года работы кафе, то есть предприятие изначально не работает себе в убыток.

Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока и оттока денежных средств.


Таблица 7.2

Поток от инвестиционной деятельности

Приток Отток
Уставный капитал: Приобретение основных средств 3051100
Собственные средства 2600000 Приобретение материальных ресурсов 135582
Заемные средства 600000 Реклама 1000
Итого: 3200000 Итого: 3187682

Ф1=12318 руб.

Именно такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы пиццерии.

Таблица 7.3

Поток от операционной деятельности

Приток Отток
Выручка от реализации Себестоимость Единый налог на доходы Итого:
1 кв. 1245244 876678 74715 951393
2 кв. 1203503 860187 72210 932397
3 кв. 1299811 893169 77989 971157
4 кв. 1404174 942640 84250 1026891
Итого: 5152732 3881838

Ф2=1270894 руб.

Такова сумма чистой прибыли за первый год работы кафе, которая направляется на дальнейшее функционирование предприятия, возмещение текущих затрат.

Таблица 7.4

Поток от финансовой деятельности

Приток Отток
Собственный капитал 2600000 Погашение основного долга 200000
Заемный капитал 600000 Погашение % по кредиту 96309
Итого: 3200000 Итого: 296309

Ф3=2903691 руб.

Из всех денежных потоков этот имеет наибольшее значение.

Далее необходимо составить балансовый план на конец рассматриваемого периода (табл. 7.5).

Таблица 7.5

Балансовый план

Актив Пассив
Внеоборотные активы Капитал и резервы
Основные средства 3051100 Уставный капитал 2600000
Оборотные активы Нераспределенная прибыль отчетного года 1270894
Запасы 1649063 Долгосрочные пассивы
Заемные средства 600000
Денежные средства 1419794 Краткосрочные пассивы
Кредиторская задолженность 1649063
Баланс 6119957 Баланс 6119957

Когда давалась оценка плана доходов и расходов, было замечено, что пиццерия не убыточна, а напротив дает доход с первого дня своей работы. Но для того чтобы знать насколько в безопасном состоянии с точки зрения прибыльности находится предприятие, необходимо провести анализ безубыточности. Сделать его можно путем расчета порога рентабельности или так называемой точки безубыточности, представляющей собой такое значение выручки, при котором предприятие уже не несет убытков, но и не получает прибыли. Формула для расчета следующая:

ПР=,

где ПосЗ – Постоянные затраты кафе, не зависящие от объема производства;

ПерЗ – Переменные затраты кафе, напротив напрямую зависящие от объема производства;

Вр – Выручка от реализации продукции.

Прежде чем рассчитать этот показатель необходимо все затраты пиццерии поделить на постоянные и переменные (табл. 7.6).

Таблица 7.6

Постоянные и переменные затраты

Постоянные затраты Переменные затраты
амортизационные отчисления 106947 Материальные затраты 1649063
погашение основного долга 200000 зарплата основных рабочих 565440
проценты по кредиту 96309
затраты на рекламу 11000 отчисления в пенсионный фонд 185359
зарплата специалистов и вспомогательных рабочих 758556
Итого: 1172812 Итого: 2399862

Выручка за год составляет 5152732 руб.

ПР==2195231 руб.

Для относительной оценки данного показателя следует рассчитать запас финансовой прочности:

ЗФП= ЗФП=*100%=57%, то есть предприятие может выдержать снижение выручки от реализации более чем в половину, это является чрезвычайно важным моментом в условиях нестабильности рынка и инфляции.


Заключение

В заключение можно подвести итог: данный проект создания пиццерии является весьма перспективным и прибыльным. Рентабельность деятельности или соотношение выручки и себестоимости в среднем за год составит 144%, или каждый вложенный рубль принесет 44 копейки дохода сверху, это весьма хороший результат в первый год работы предприятия, которое, как неоднократно отмечалось выше, дает прибыль с первого дня своей работы. Если предположить, что прибыль кафе будет примерно такая же и в последующие годы, то первоначальные затраты окупятся всего через два с небольшим года. Этот момент является еще одним плюсом проекта.

Конечно, ожидаются и всевозможные трудности, связанные как с организацией бизнеса, оформлением необходимых договоров и установлением связей с надежными поставщиками, так и с завоеванием доли рынка и ведением конкурентной борьбы в сфере общественного питания. Облегчит решение этих задач использование конкурентных преимуществ кафе, к коим можно отнести выгодное место расположения, эффект новизны предлагаемой продукции, высокое ее качество и профессионализм персонала.

В целом все рассчитанные экономические показатели доказывают, что этот проект весьма привлекателен с инвестиционной точки зрения. А достойная реклама и мероприятия по стимулированию сбыта непременно сформируют положительное мнение у потребителей, удовлетворение потребностей которых во вкусной и качественной пище является главной целью создания пиццерии «Новая пицца»


Список использованной литературы

1.         Лапуста М. Г., Старостин Ю. Л. Малое предпринимательство. – М.: 2002;

2.         Горемыкин В. А. Бизнес план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес- плана (2-е изд.) – М.: «Ось-89», 2003;

3.         Бизнес-планирование. Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2002;

4.       Федеральный закон РФ от 8 .02.98 №14 - ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

5.         Финансовый бизнес план. Под ред. В. М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2000;

6.         http://pizza-pizza.ru/

7.         http://www.magazin.udm.net/index.htm

8.         http://www.hobiz.ru/www/?target=http://www.mybiz.ru/

9.         http://www.trapeza.ru/index.php


Информация о работе «Производственная программа предприятия "Пиццерия"»
Раздел: Маркетинг
Количество знаков с пробелами: 53358
Количество таблиц: 16
Количество изображений: 3

Похожие работы

Скачать
39866
35
0

... детских торжеств, праздников, юбилеев 2. ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ При разработке проектов различных типов предприятий общественного питания осуществляется предварительно ряд технологических расчетов. Эти расчеты позволяют определить производственную программу проектируемого предприятия, численность работников, виды и количество используемого технологического оборудования, площади отдельных ...

Скачать
43604
11
0

... П. Козьминой, 2-е изд., перераб. – М.: Экономика, 2007. – 398 с. 12.  Сопина Л.Н. Зарубежная кухня. Практическое пособие. -М.: "Высшая школа", 2008. 13.  Усов В.В. Организация производства и обслуживания на предприятиях общественного питания: Учеб. для нач. проф. образования. – М.: ПрофОбрИздат, 2008. – 416 с. 14.  Шестакова Т.И. Калькуляция и учет в общественном питании. Учебно-практическое ...

Скачать
45166
21
0

... составленного на три дня, выбираем наиболее трудоёмкое меню (на первый день). И на основании этого меню будем производить расчёт горячего цеха. 2. РАСЧЕТ ГОРЯЧЕГО ЦЕХА 2.1 Производственная программа горячего цеха   Производственная программа горячего цеха представляет собой расчетное меню или расчетный ассортимент всех видов кулинарной продукции, изготавливаемой в данном цехе для реализации ...

Скачать
32524
15
0

... расчета сводим в таблицу 1. Часы работы Оборачиваемость места за час Средняя загрузка зала, % Количество питающихся φ Х N Кафе дек.13 1,5 90 54 13-14 1,5 100 60 14-15 1,5 90 54 15-16 1,5 50 30 16-17 Перерыв 17-18 1,5 30 18 18-19 0,5 60 12 19-20 0,5 90 18 20-21 0,5 90 18 21-22 0,5 60 12 22-23 0,5 60 12 Всего     288 Пиццерия дек.13 2 ...

0 комментариев


Наверх