Увеличение резервного капитала на 50%;

1.         увеличение резервного капитала на 50%;

2.         а также, увеличение собственных оборотных средств предприятия на 37%.

Долгосрочные обязательства на конец периода уменьшились на 151 тыс.руб.. Это говорит о том, что произошло уменьшение части долгосрочного кредита на конец отчетного года по сравнению с началом года.

Краткосрочные обязательства в целом увеличились на 1314 тыс.руб. в основном за счет увеличения краткосрочной задолженности и краткосрочного кредита . Эти средства необходимы предприятию для улучшения состояния основных производственных фондов, а также для того, чтобы вовремя рассчитаться по своим обязательствам.

Таблица 13

Оборачиваемость оборотных средств

тыс.руб.

Вывод:

По данным таблицы 13 мы видим, что на данном предприятии выручка от реализации продукции в отчетном году увеличилась по сравнению с базисным годом. Отклонение составило 6396 тыс.руб. Однодневный оборот также вырос на 17,8 тыс.руб. Остатки оборотных средств увеличились в отчетном году на 2060 тыс.руб. Оборачиваемость оборотных средств возросла на 15,7 дней. Экономический результат по итогам отчетного года – привлечение оборотных средств при замедлении оборачиваемости в сумме 1058 тыс.руб.

Анализ ликвидности баланса предприятия

Степень ликвидности баланса характеризуется следующими соотношениями:

1. Абсолютная ликвидность:

А1> П1, А2> П2, А3> П3, П4> А4.

Предприятие свободно может погашать любые обязательства.

2. Текущая ликвидность:

(А1 +А2) > (П1 + П2), А3>П3, П4>А4.

Характеризует платежеспособность на ближайших к рассматриваемому моменту промежутках времени.

3. Перспективная ликвидность:

(А1 + А2) < (П1 + П2), А3>П3, П4>А4.

Определяет прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

4. Недостаточный уровень перспективной ликвидности:

(А1 + А2) < (П1 + П2), А3>П3, П4>А4.

5. Баланс организации неликвиден:

П4>А4.

При таком соотношении не соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости: наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Таблица 14

Агрегированный баланс для расчета его ликвидности

Показатели ликвидности в абсолютном выражении

Тип ликвидности:

Уровень ликвидности баланса анализируемого предприятия на начало года был перспективным, так как (А1 + А2) < (П1 + П2), А3>П3, П4>А4. На конец года уровень ликвидности не изменился.

·          Коэффициент абсолютной ликвидности

Кабсол.ликвидн. = (А1 + А2) / (П1 + П2)

Ка.л.н. = 282 / 675 = 0,4

Ка.л.к. = 473 / 1741 = 0,3

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода равен 0,4. Это число входит в нормальный уровень коэффициента, он показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие сможет погасить своими самыми ликвидными активами. На конец периода этот показатель изменился незначительно.

·          Коэффициент текущей ликвидности

Ктекущ.ликвидн. = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

Кт.л.н. = 2786 / 675 = 4,1

Кт.л.к = 4925 / 1741 = 2,8

Коэффициент текущей ликвидности на начало периода равен 4,1. Это значение входит в нормальный уровень этого коэффициента. Это означает, что своими оборотными активами предприятие сможет покрыть свои краткосрочные пассивы, так как имущество предприятия на 74,2% состоит из внеоборотных активов – легко реализуемых активов. На конец года коэффициент снизился до 2,8, но это тоже входит в нормальное значение.

·          Коэффициент маневренности собственных средств

СОС = П4 – А4

СОС н. = 9798 – 7994 = 1804

СОСк. = 10739 –7959 = 2780

Кманевр. = СОС / СК

Км.н = 1804 /9798 = 0,2

Км.к. = 2780 /10739 = 0,3

Коэффициент показывает какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства. На начало года этот коэффициент равен 0,2, в связи с увеличением оборотных средств на конец года он поднялся до 0,3. Это повышение невелико, но у предприятия есть тенденция к росту той части собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств имеющих абсолютную ликвидность.