Анализ производства и реализации продукции

1. Анализ производства и реализации продукции.

Источники информации: форма П-1 “Сведения о производстве и отгрузке продукции товаров и услуг”, за 1998-99 г.; плановые показатели.

Таблица 1.1

Выпуск и реализация продукции. (тыс. руб.)

На предприятии план по производству товарной продукции (в сопоставимых ценах) выполнен на 104,2 %, следовательно, перевыполнение плана составило 1010,9 тыс. руб. План по реализации продукции недовыполнили на 2,44 % или на 574,6 тыс. руб. В основном это объясняется тем, что реализованная продукция учитывается по оплате, а не по отгрузке. Много продукции отгружается, а оплата приходит позже.

 Темп роста товарной продукции планировался в размере 101,871 %, а реализованной продукции 111,1 %. Фактически же они составили 106,15 % и 108,39 %.

Предприятие прекрасно справилось с поставленной задачей по увеличению выпуска товарной продукции. План производства продукции был перевыполнен на 4,2 %, а план по реализации продукции недовыполнен только на 2,46 %. Это очень хорошие показатели для предприятия.

Таблица 1.2

Выпуск продукции.

Из данных таблицы 1.2 следует, что план по производству (в рублях) выполнен на 104,2 % (25064/24053*100 %). План по номенклатуре и ассортименту выполнен на 95,93 % (23073,16/24053*100 %), т.е. коэффициент сортности равен 95,93 %. Следовательно, план недовыполнили на 4,07 %. Это не большое невыполнение.

Основной причиной незначительного несоответствия процентным выполнением плана и коэффициентом ассортиментности является не выполнение плана по таким видам продукции как: сливки ряженка. План был выполнен по таким продуктам как молоко, масло, творог, сметана и кефир.

План производства в натуральном выражении был выполнен на 106,15% (2229,15/2100*100 %). Он выше, чем стоимостной показатель (95,93 %), что указывает на увеличение объемов производства менее дорогостоящей продукции такой как молоко. А по номенклатуре и ассортименту в натуральном выражении план выполнен на 95,14% (1997,96/2100*100 %). Т.о. в результате не выполнения плана по ассортименту выпускаемой продукции объем товарной продукции снизился на -979,84 тыс. руб. Недополучение прибыли в размере 979,84 тыс. руб. можно считать резервом ее увеличения за счет выполнения плана по ассортименту.

Таблица 1.3

Структура выпущенной продукции, тыс. руб.

Как следует из таблицы 1.3, выполнение плана по выпуску товарной продукции составило 104,2 %, а выполнение плана по структуре составило 99,65 %. Невыполнение плана по структуре было вызвано ассортиментными сдвигами. На этом предприятие потеряло 83,46 тыс. руб. Эту сумму можно считать резервом повышения товарной продукции за счет выполнения плана по структуре выпускаемой продукции.

Таблица 1.4

Кластирование продукции ОАО “Маслозавода” (тыс. руб./тыс. руб.)

Для построения таблицы в баллах следует принять самое маленькое число за 1 место, следующее за ним за 2 место и т.д. В колонке чистая прибыль за 1 место принимается самое большой число, далее с уменьшением числа увеличиваются места. После заполнения таблицы с распределением мест считается сумма по каждому наименованию продукции.

Самая маленькая сумма соответствует продукции, которую предприятию выгоднее производить.

Таблица 1.5

Кластирование продукции ОАО “Маслозавод”. (распределение по местам)

Из таблицы 1.5 следует, что молоко пастеризованное (8) предприятию выгоднее производить, т.к. на него приходятся наименьшие затраты и наибольшая прибыль. На 12 отстает сметана (20 очков). Следующим продуктом идет кефир (22), затем масло (24). Масло являясь базовой продукцией маслозавода приносит наибольшую прибыль по сравнению с остальной продукций завода. По прибыльность за ним следует молоко (2 место) и творог (3 место). Далее места по затратам распределились в следующем порядке: ряженка, творог и сливки.

Следовательно, предприятию стоит производить такое количество молока и возможно увеличить его выпуск молока.

Таблица 1.6

Резервы увеличения объема товарной и реализованной продукции.

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования.

Источники информации: статистическая форма № 11 “Сведения о наличии движения основных фондов (основных средств) и других нефинансовых активов”.

Таблица 2.1

Динамика и структура основных фондов (тыс. руб.).

Из таблицы 2.1 следует, что:

В пассивной части промышленно-производственных фондов произошел рост по всем показателям. А удельный вес этого вида основных фондов за 1999 год повысился на 3,66 %. Увеличение по зданиям составило 1747,25 тыс. руб., а удельный вес повысился на 2,62 %, по сооружениям 404,25 тыс. руб., удельный вес увеличился на 1,04 %.

В общем, на конец 1999 года пассивная часть основных фондов увеличилась на 2151,5 тыс. руб., а их удельный вес на конец года составил 66,19 %

Активная часть основных фондов за анализируемый период уменьшилась на 475,5 тыс. руб. или на 4,45 %. Уменьшение активной части основных фондов (по удельному весу) наблюдается по всем составляющим, кроме грузовых автомобилей. За анализируемый период их количество не изменилось. Уменьшение активной части основных фондов в основном произошло за счет уменьшения количества машин и оборудования (уменьшение на 420,75 тыс. руб.), в частности рабочих машин и оборудования, так же повлияло уменьшение транспортных средств на 0,14 % и составило на конец отчетного года 159,25 тыс. руб., что на 26,75 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году.

Также произошло выбытие основных фондов других отраслей, оказывающих услуги, в частности жилищного хозяйства на 14,25 тыс. руб. и составило на конец отчетного года 1,83 %, что на 0,16 % меньше чем в предыдущем году. Это говорит об ухудшении социального обеспечения рабочих предприятия.

Уменьшение активной части основных производственных фондов говорит об ухудшении технической оснащенности предприятия, однако если учесть, что предприятие в 1999 году увеличило выпуск товарной продукции на 6 %, то можно сказать, что предприятие использует оборудование по интенсивному направлению

Опираясь на эти данные можно сказать, что увеличение выпуска продукции вызвано не увеличением парка наличного оборудования, а увеличением производительности. (Из парка наличного оборудования за отчетный год выбыло оборудования на сумму в 100,5 тыс. руб. (см. табл. 2.2), в поступило на 521,25 тыс. руб., при этом выпуск продукции увеличился почти в полтора раза).

Таблица 2.2

Движение основных фондов, тыс. руб.

Из таблицы 2.2 следует, что уровень показателей характеризующих движение основных фондов достаточно высок.

Коэффициент поступления значительно превосходит коэффициент выбытия 8,1 % и 2,79 % соответственно. Это объясняется тем, что предприятие проводит реконструкцию зданий завода и в отчетном году закончило строительство нового цеха в который переводит производство масла и сливок, но при этом старое здание еще не списано с баланса предприятия. Наибольшее наращивание основных фондов происходит по следующим видам: инструменты; здания; сооружения и по основным фондам др. отраслей, оказывающих услуги.

Таблица 2.3

Техническое состояние основных фондов.

Как следует из таблицы 2.3 коэффициент износа оборудования составил в отчетном году 40,65 %, что на 2,26 % меньше чем в предыдущем году (42,91%). Такое снижение является позитивным моментом для данного предприятия, но не следует забывать, что даже 40,91 % еще слишком высокий показатель износы основных фондов.

Коэффициент годности к концу отчетного года увеличился на 2,26 % по сравнению с предыдущим годом и составил 59,35 %, т.е. намечается тенденция к увеличению коэффициента годности оборудования, но значение этого коэффициента еще очень мало.

Таблица 2.4

Эффективность использования основных производственных фондов.

Из таблицы 2.4 следует, что фондоотдача в отчетном году увеличилась на 0,06 руб./руб. и составила 0,89 руб./руб., фондоемкость соответственно снизилась на 0,08 руб./руб. и составила 1,13 руб./руб.

Это произошло за счет увеличения объема товарной продукции, также и за счет того, что при этом уменьшилась среднегодовая стоимость основных фондов. Снижение фондоемкости и повышение фондоотдачи - положительное явление для предприятия.

Повышение фондоотдачи произошло главным образом за счет повышения объема производства или более полного использования основных производственных фондов.

Изменения, произошедшие на предприятии повлияли на финансовый результат деятельности предприятия. В отчетном году 1999 и в предыдущем году 1998 предприятие получило прибыль от своей деятельности, в 1997 году у предприятия были только убытки от своей основной деятельности. В отчетном году, т.к. у предприятия появились прибыли, рентабельность основных фондов составила 2,5 %. В то время как в предыдущем году она была на 0,2 % ниже – 2,3 %.

Таким образом, эффективность использования основных фондов по сравнению с прошлым годом улучшилась.

Объем товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 1530,64 тыс. руб. На изменение объема производства оказали влияние:

1.   Изменение фондоотдачи;

2.   Изменение размера основных фондов.

Оценка влияния на изменение объема производства эффективности использования основных фондов.

1.    Изменение объема товарной продукции за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов.

DТП = (ОФ_отч. - ОФ_пред )*Фотд._пред.

DТП = (28199-28393)*0,83 = -161,02 тыс. руб.

2.    Влияние на изменение товарной продукции изменения фондоотдачи.

DТП = (Фотд._отч. – Фотд._пред.) * ОФ_отч.

DТП = (0,89-0,83)*28199 = 1691,94 тыс. руб.

3.    Проверка: 1691,94-161,02 = 1530,92 тыс. руб.

Увеличение объема товарной продукции обусловлено увеличением фондоотдачи. Уменьшения основных фондов оказало негативное влияние на увеличение товарной продукции.

Подводя итог, хочется сказать, что в отчетном году оборудование работало 310 дней вместо 335 запланированных. Это говорит о том, что 20 дней, когда оборудование простаивало, могут быть резервом увеличения выпуска продукции. Для расчета резерва увеличения выпуска продукции за счет сокращения целодневных простоев оборудования используем формулу

Р­ВП_д = Р­Д*ДВф.

Где Р­Д = 20 дней

ДВф = 25064/310=80,85 тыс. руб. – дневная выработка оборудования

Р­ВП_д = 20*80,85= 1617 тыс. руб.

Соответственно фондоотдача составит - (25064+1617)/28119 = 0,95 руб./руб.

Рост фондоотдачи 0,95-0,89=0,06 руб./руб.

Износ – 497,5 тыс. руб.

На ед. продукции составлял– 497,5/25064 = 0,02 руб.

На ед. продукции новой – 0,0186 руб.

Себестоимость продукции уменьшится на (0,02-0,0186)*25064 = 35,0896 тыс. руб.

Таблица 2.6

Резервы улучшения использования основных фондов.

Похожие работы

Анализ конкурентной среды Кемеровского молочного комбината

Скачать

128834

4

8

... по-разному. Поэтому очень важно держать рынок молочной продукции г. Кемерово под пристальным вниманием, не давать конкурентам возможности для приобретения новых конкурентных преимуществ. Кемеровский молочный комбинат практически ежемесячно с этой целью проводит опросы, анкетирования потребителей и продавцов. Исследования рынка ведутся стабильно. Это помогает Кемеровскому молочному ...