Чи є у Вас бажання перевіряти це підприємство

6.         Чи є у Вас бажання перевіряти це підприємство

Так Ні

7.         Чи зможете Ви кваліфіковано провести перевірку на даному підприємстві тих напрямків аудиту, які Вам доручені

Так Ні

_____________________ ______________________________

(дата) (підпис аудитора)

Додаток №7

“Затверджую”

Директор СП АФ “Аудит Полісся”

_____________ П.С. Олексюк

“___”____________1998 р.

Загальний план проведення аудиту в ТОВ “Восток” за 1997 рік

(по договору №7 від 17.01.1998 р.)

 

№ з/п	Напрямки аудиту	Термін виконання (в годинах)	Примітки
1.	Статутний фонд (капітал)	0,5
2.	Облік основних засобів, нематеріальних активів та їх зносу (амортизації)	6
3.	Облік фінансових вкладень	0,5
4.	Облік товарно-матеріальних цінностей	4
5.	Облік витрат обігу	12
6.	Облік коштів	10
7.	Облік розрахунків з підприємствами і організаціями, засновниками та підзвітними особами	10
8.	Облік розрахунків з бюджетом, позабюджетними організаціями та з працівниками по оплаті праці	14
9.	Облік позикових коштів	1
10.	Облік реалізації товарів, фінансових результатів та використання прибутку	14
11.	Облік фондів та їх використання	2
12.	Стан бухгалтерського обліку та звітності	6
Всього		80

План склав аудитор В.В. Петров

Додаток №10

“Затверджую”

Директор СП АФ “Аудит Полісся”

_____________ П.С. Олексюк

“___”____________1998 р.

Програма проведення аудиту в ТОВ “Восток” за 1997 рік

(по договору №7 від 17.01.1998 р.)

 

№ з/п	Напрямки аудиту	Виконавець	Строк виконання	Термін перевірки (годин)	Контроль
1.	Статутний фонд (капітал)	Сидоров Н.І.	09.02.98	0,5
2.	Облік основних засобів, не-матеріальних активів та їх зносу (амортизації)	Петров В.В.	09.02.98	6
3.	Облік фінансових вкладень	Сидоров Н.І.	09.02.98	0,5
4.	Облік товарно-матеріальних цінностей	Сидоров Н.І.	09.02.98	4
5.	Облік витрат обігу	Сидоров Н.І.	11.02.98	12
6.	Облік коштів	Сидоров Н.І.	12.02.98	10
7.	Облік розрахунків з підприємствами і організаціями, засновниками та підзвітними особами	Сидоров Н.І.	13.02.98	10
8.	Облік розрахунків з бюджетом, позабюджетними організаціями та з працівниками по оплаті праці	Петров В.В.	11.02.98	14
9.	Облік позикових коштів	Сидоров Н.І.	13.02.98	1
10.	Облік реалізації товарів, фінансових результатів та використання прибутку	Петров В.В.	13.02.98	14
11.	Облік фондів та їх використання	Сидоров Н.І.	13.02.98	2
12.	Стан бухгалтерського обліку та звітності	Петров В.В.	13.02.98	6

Сирок проведення аудиту – з 09 по 13 лютого 1998 р.

Аудитор_________________ (Петров В.В.) _____________

(підпис) (дата)

Асистент аудитора_________________ (Сидоров Н.І.)_____________

(підпис) (дата)

Контроль за виконанням провів_________________ ______________

 (підпис) (дата)

Додаток №14

 

Справа № СП АФ “Аудит Полісся”

_____________________________ Ліцензія №000124 від 04.03.98 р.

(підприємство-клієнт)

договір №_____ від “__”__________199__ р.______________________

аудит проводиться за 199__ рік. (ПІП аудитора)

Сертифікат ___№___________

від “__” ___________199__ р.

Індивідуальна програма проведення аудиту в ТОВ “Восток” за 1997 рік

(по договору №7 від 17.01.1998 р.)

 

по напрямку перевірки “Облік основних засобів, нематеріальних активів та їх зносу (амортизації)”

№ з/п	Процедури аудиту	Використана методика	Використані свідчення	Контроль
1.	Перевірка наявності власних та орендованих основних засобів, достовірність їх оцінки
2.	Відповідність аналітичного та синтетичного обліку основних засобів чинному законодавству
3.	Надходження основних засобів
4.	Реалізація основних засобів
5.	Ліквідація і інше вибуття основних засобів
6.	Ремонт основних засобів
7.	Правильність визначення зносу (амортизації) основних засобів та відповідність їх обліку законодавчим і нормативним актам
8.	Правильність відображення в обліку надходження, зносу (амортизації) нематеріальних активів, їх реалізація і інше вибуття
9.	Правильність виведення результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів
10.	Правильність відображення в обліку сум ПДВ, сплачених за придбані та введені в експлуатацію основні засоби та нематеріальні активи

Асистент аудитора________________ (Сидоров Н.І.) ____________

(підпис) (дата)

Контроль за виконанням провів_____________________ _____________

(підпис) (дата)

Додаток №15

 

Справа № СП АФ “Аудит Полісся”

________________________________Ліцензія №000124 від 04.03.98 р.

(підприємство-клієнт)

договір №_____ від “__”__________199__ р.______________________

аудит проводиться за 199__ рік. (ПІП аудитора)

Сертифікат ___№___________

від “__” ___________199__ р.

Анкета вивчення середовища контролю

Філософія і стиль управління

1.   Чи приймаються рішення і здійснюються операції управління однією особою?

Так Ні

2.   Чи розглядається підприємницькій ризик і здійснюється адекватне управління ним?

Так Ні

3.   Чи має керівництво підстави для перекручування звітності?

Так Ні

4.   Чи надається достатня увага організації системи внутрішнього контролю?

Так Ні

 

Організаційна структура підприємства

1.   Чи узгоджується розподіл прав, обов`язків і відповідальності з організаційною структурою підприємства?

2.   Так Ні

3.   Чи здійснюється санкціонування господарських операцій керівництвом відповідного рівня?

Так Ні

4.   Чи проводиться контроль вищестоячими керівниками за виконанням делегованих прав і обов`язків?

Так Ні

5.   Чи відповідає організаційна структура розміру підприємства?

Так Ні

 

Органи управління

1.   Чи регулярно проводяться збори власників, наради тощо?

Так Ні

2.   Чи оформлюються рішення зборів протоколами?

Так Ні

3.   Чи існує спеціальний орган, відділ або посада внутрішнього контролю?

Так Ні

Методи делегування прав і обов`язків

1.   Чи враховує існуючий розподіл прав і обов`язків:

-      особливості господарської діяльності?

Так Ні

-      можливі конфлікти інтересів підрозділів (осіб)?

Так Ні

2.   Чи відповідають делеговані права делегованим обов`язкам і відповідальності посадових осіб?

Так Ні

3.   Чи є факти розподілу обов`язків, що є несумісними?

Так Ні

4.   Чи встановлені:

-      показники оцінки результатів діяльності підрозділів (осіб)?

Так Ні

-      заходи заохочення і стягнення?

Так Ні

5.   Чи укладені договори про матеріальну відповідальність:

-      індивідуальні (на повну чи часткову)?

Так Ні

-      колективні?

Так Ні

6.   Чи розроблені на підприємстві:

-      положення про структурні підрозділи?

Так Ні

-      посадові інструкції?

Так Ні

Методи управлінського контролю

1.   Чи застосовується система оперативного планування і звітності підрозділів?

Так Ні

2.   Чи встановлюються причини і винуватці відхилень від встановлених показників?

Так Ні

3.   Чи здійснюється аналіз господарської діяльності:

-      оперативний?

Так Ні

-      періодичний?

Так Ні

4.   Чи передбачені процедури попередження і виявлення несанкціонованих операцій і помилок у документах?

Так Ні

5.   Чи здійснюються інвентаризація у всіх випадках, передбачених законодавством?

Так Ні

Внутрішній контроль (аудит)

1.   Чи здійснюються на підприємстві функції внутрішнього контролю (аудиту)?

Так Ні

2.   Яка підпорядкованість внутрішнього контролю (аудиту)? ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.               Чи застосовується письмова звітність про роботу внутрішнього контролю (аудиту)?

Так Ні

Кадрова політика

1.   Чи має персонал підприємства відповідний професійний рівень?

Так Ні

2.   Чи розуміє персонал покладені на нього обов`язки?

Так Ні

3.   Чи висока плинність кадрів на підприємстві?

Так Ні

Зовнішній вплив

1.   Чи підпорядковане підприємство:

-      міністерству?

Так Ні

-      об`єднанню?

Так Ні

2.   Чи здійснюється контроль вишестоячою організацією?

Так Ні

“__”___________199__ р. ________________________

 (підпис)

Додаток №1

Структура аудиторської фірми СП АФ “Аудит Полісся”

Додаток №16

Справа № СП АФ “Аудит Полісся”

_________________________________Ліцензія №000124 від 04.03.98 р.

(підприємство-клієнт)

договір №_____ від “__”__________199__ р.______________________

аудит проводиться за 199__ рік. (ПІП аудитора)

Сертифікат ___№___________

від “__” ___________199__ р.

Анкета вивчення системи бухгалтерського обліку

1.   Чи достатня кваліфікація облікового персоналу?

Так Ні

2.   Чи здійснюється спеціалізація облікових робіт?

Так Ні

3.   Чи контролюється виконання старшими за посадою?

Так Ні

4.   Чи висока плинність облікових працівників?

Так Ні

5.   Чи визначена за звітній період облікова політика?

Так Ні

6.   Чи відбулись зміни облікової політики порівняно з попереднім періодом?

Так Ні