Анализ кредиторской задолженности как важнейшей составляющей источников хозяйственных средств

2.2 Анализ кредиторской задолженности как важнейшей составляющей источников хозяйственных средств

Кредиторская задолженность – это сумма краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств.

 Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь, свидетельствует о степени стабильности (устойчивости) финансового состояния.

Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия погашается другому по истечении определенного периода.

Кредиторская задолженность возникает также в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате труда, перед бюджетом), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность. Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.

Если дебиторская задолженность является структурным элементом актива баланса, то кредиторская задолженность составляет значительную часть пассивов предприятия, то есть источников собственных и заемных средств, вложенных в его имущество. На фоне оценки состава и динамики источников средств предприятия проанализируем состояние расчетов с кредиторами ООО «Нектар».

Таблица 3 - Показатели динамики и структуры источников средствООО «Нектар» за 2007 год

Данные табл. 3 показывают, что общая стоимость источников за отчетный год уменьшилась на 46867,0 тыс. руб. или на 24,2% (146657/193524*100% -100%). Это произошло за счет снижения суммы собственных средств на 2906,0 тыс. руб., а также заемных и привлеченных средств соответственно на 43961,0 тыс. руб. и 7859,0 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре источников средств занимают заемные средства. На начало года их доля составила 61,1%, а на конец года – снизилась на 10,5%, что соответственно увеличило долю собственных средств. Этот факт следует признать положительным.

В составе заемных средств за отчетный период произошли следующие структурные изменения: на долю долгосрочных кредитов и займов на конец года приходится 10,1 %, а удельный вес краткосрочных заемных средств равен 55,7%. Привлеченные средства на предприятии полностью состоят из кредиторской задолженности, их доля в общем объеме заемных средств составляет на конец года 34,2, то есть увеличилась на 6,1%.

Состав и структуру кредиторской задолженности изучают по данным форм № 4, № 5. Составим по этим данным аналитическую таблицу № 4.

Таблица 4 - Анализ состава кредиторской задолженности ООО «Нектар» за 2007 год.

Кредиторская задолженность, как часть заемного капитала, характеризует величину обязательств организации перед третьими лицами: банком, поставщиками и подрядчиками, бюджетом, своими работниками и другими контрагентами. В ООО «Нектар» она представлена краткосрочными обязательствами, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Краткосрочные кредиты и займы и кредиторская задолженность являются источниками формирования оборотных активов.

Долгосрочные кредиты в организации на начало года отсутствовали, а на конец года сумма в размере 7544 тыс. руб. в разделе IV бухгалтерского баланса представляет собой отложенные налоговые обязательства. Таким образом, ООО «Нектар» не пользуется этим видом заемных средств. Необходимость пополнения оборотных средств обусловила привлечение краткосрочных кредитов и займов. На начало года они составляли 85000 тыс. руб., а на конец года их сумма значительно сократилась и равна соответственно 37550 тыс.руб. и 3804 тыс.руб. Темп снижения по кредитам составил за 2005год 55,8% (37550/85000*100% - 100%).

Снизилась у анализируемого предприятия и задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 24571тыс. руб. или на 16,43%. По сравнению с началом года предприятие полностью рассчиталось с подрядными строительными организациями. Наряду с этим, у организации на конец года появилась задолженность по авансам полученным. Однако этот факт следует признать скорее положительным, нежели отрицательным, так как ООО «Нектар» в своей договорной политике широко использует предварительную оплату за произведенную продукцию. Как нами было отмечено ранее, продукция ООО «Нектар» пользуется стабильно повышенным спросом по сравнению с продукцией своих конкурентов. В силу данного обстоятельства покупатели ООО «Нектар» согласны на такую форму расчетов и кроме всего, они при предоплате получают дополнительные скидки.

Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам выросла на конец года на 4048тыс. руб. или на 6,81%. При этом просроченной задолженности по этой статье, как и в целом по всей «кредиторке» за 2007 год у предприятия нет.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (табл.5) по предприятию за 2007 год составляет 0,64 оборота, средняя кредиторская задолженность -92416,5 тыс. руб., период погашения кредиторской задолженности равен примерно 574 дням (т.е. более года). Для сравнения за предшествующий год эти показатели соответственно равны: 1,12 оборота, 111949,5тыс. руб., 321день. Как видим, в 2007 году отмечается замедление оборачиваемости на 0,48 оборота, что, несомненно, сказалось на периоде погашения кредиторской задолженности. Последний увеличился на 253 дня. С точки зрения экономических интересов анализируемого предприятия, сложившуюся динамику рассчитанных показателей, можно оценить, как положительную. В 2007 году ООО «Нектар» более продолжительное время пользовалось средствами других предприятий и, причем, бесплатно. В то же время кредиторов анализируемого предприятия увеличение периода погашения их задолженности нельзя признать удовлетворительным фактом.

Таблица 5 - Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности по ООО «Нектар» за 2007 год

Похожие работы

Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности торговой организации на примере магазина «Продукты»

Скачать

48708

22

12

... 2014 года по сравнению с 2013 годом уменьшилась, что является положительным фактором3 Практические рекомендации по повышению эффективности маркетинговой и финансово-хозяйственной деятельности торговой организации 3.1 Вывод по общему анализу товарооборота Проведя анализ розничного товарооборота, выяснилось, что товарооборот в отчетном году увеличился на 543 тыс. руб. Это является положительным ...

Роль экологического менеджмента в развитии малого бизнеса

Скачать

174141

19

0

... . С одной стороны, развитие малого предпринимательства является предпосылкой и необходимым слагаемым современной модели рыночно-конкурентного хозяйства. С другой стороны, развитие малого бизнеса в России без достаточного учета экологических факторов и ограничений, также может привести к повышению нагрузки на состояние окружающей среды. Для усиления экологических аспектов в предпринимательской ...

Финансовое оздоровление неплатежеспособного сельскохозяйственного предприятия

Скачать

245089

23

17

... продажи имущества. При этом следует ограничивать расходы, так как средств не хватит, чтобы покрыть весь долг. Глава 3. Финансовое оздоровление неплатежеспособных сельскохозяйственных предприятий 3.1 Основные направления финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей Рассмотренное в предыдущей главе предприятие – СХПК "Воронежский" - которое находится в состоянии ...

Инвестиционная политика компании Pepsi Cola

Скачать

127864

10

6

... . долл) (раз) Вим – Билль – Дан (Россия) Пепсико (США) 0,670 27 40 По данным 2005 года общий объем инвестиций компании Pepsi Cola в Россию составил более $ 600 млн[12]. В то же время динамичное развитие инвестиционного сотрудничества в сфере пищевой промышленности пока не привело к радикальному улучшению делового имиджа России в глазах американского бизнеса. Многие потенциальные ...