Среднедневная выработка рабочего

5. Среднедневная выработка рабочего

ДВ_{пл раб} = 320450:46,00:200= 34.832 (р.)

ДВ_факт раб= 288975:43,88:195=33,772 (р.)

ДВ_{пл осн раб}= 320450:40,56:172= 45,934 (р.)

ДВ_{факт осн раб} = 288975: 40,49:176= 40.551 (р.)

6.Отработано дней одним рабочим (одним основным рабочим за год (Д):

Д_плр = 46000 : 200 =230,00

Д_фр = 43880 : 195 = 225,026

ΔД _р = 225,026 -230,00 = -4.974

Д_плор = 40560 : 172 =235,814

Д_фор = 40490 : 176 = 230,057

ΔД _ор =230,057 - 235,814 = - 5.757

Для анализа влияния трудовых факторов на размер выпущенной продукции используем расчеты.

Влияние на размер выпуска продукции находим по исходной формуле методом различий - исследуемый фактор представляем в виде различия фактического показателя и планового, другие характеристики формулы обязаны иметь плановые значения.

1. К примеру, влияние конфигурации численности основных рабочих находим следующим образом:

ВП = (СЧРф - СЧРпл) * СРДНпл * СРСМпл * ПТЧпл

ВПор= (176-172) * 235.814 * 7.76 * 1018.563 = +7455541.4 руб

ВПр= (195-200) * 235.814 * 7.854 * 890.139 = - 8243057.1 руб

2. Изменение годовой выработки при изменении количества отработанных дней одним рабочим

ΔГВ_р= УД_ф *ΔД *ДВ _пл =0,813* (-4,974) * 265,9574 = -1075,495 (тыс.р.)

ΔГВ_ор= УД_ф *ΔД *ДВ _пл =0,903* (-5,757) * 265,9574 = -1382,5984 (тыс.р.)

Таблица

Характеристики	План	Факт	Выполнение плана, %	Отклонение, %	Влияние на размер выпуска продукции, тыс.Руб. (+, -)
1.Выпуск продукции, тыс.Руб. 2.Среднесписочная численность основных рабочих, чел. 3.Среднее число дней, отработанных одним основным рабочим в год 4.Длительность рабочего дня 5.Среднедневная выработка основного рабочего, руб.	320450 172 235.814 7.76 45,934	288975 176 230.057 7,854 40,551	90,18 102,33 97.78 101,21 88.28	-9,82 +2,33 -2,22 +1,21 -11.72	-31475 +7455.541

Объем продукции также определяется рядом факторов:

ВП_пл = КР_пл*Д_пл *П_пл*СВ_пл

ВП_пл = 200*195,75*7,76*890,14=27042,81 (тыс. р.)

ВП_кр=КР_ф*Д_пл *П_пл*СВ_пл=195*195,75*7,76*890,14=26366,74(тыс. р.)

ВП_д=КР_ф*Д_ф*П_пл*СВ_пл=95*182,73*7,76*890,14=24626,47 (тыс. р.)

ВП_п=КР_ф*Д_ф*П_ф*СВ_пл=195*182,83*7,854*890,14=24924,78(тыс. р.)

ВП_св=КР_ф*Д_ф *П_ф*СВ_ф=195*182,83*7,854*844,956=23659,58(тыс. р.)

ΔВП_общ = ВП_св - ВП _пл =23659,58-27042,81=-3383,23(тыс. р.)

ΔВП_кр = ВП_кр - ВП _пл =26366,74-27042,81=-676,07(тыс. р.)

ΔВП_д = ВП_д - ВП _кр =24626,47-26366,74=-1740,27(тыс. р.)

ΔВП_п = ВП_п - ВП _д =24924,78-246262,47=+298,31(тыс. р.)

Итого: -3383,23-676,07-1740,27+298,31=-5501,26 (тыс. р.)

Отрицательное влияние на объем продукции оказал такой фактор, как количество отработанных дней одним рабочим (-4.974 ), и основным рабочим (-9.613) положительное – средняя продолжительность рабочего дня.

По нашим данным среднедневная выработка рабочего предприятия ниже плановой.

ВПор= (176-172) * 235.814 * 7.76 * 1018.563 = +7455541.4 руб

ВПр= (195-200) * 235.814 * 7.854 * 890.139 = - 8243057.1 руб

По нашим данным среднедневная выработка рабочего предприятия ниже плановой на 11.72%. Она сократилась за счет уменьшения доли рабочих в общей численности ППП, а также сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате чего она уменьшилась соответственно на 7,98, 8,64 и 4,97 тыс. руб.

Таковым образом, анализируя данные табл., можно сделать следующие выводы: положительно на размер выпуска продукции повлияло увеличение численности основных рабочих и повышение производительности труда. Но размер выпуска продукции мог быть еще выше, если бы не снизился удельный вес рабочих в составе работающих, если бы число рабочих дней не уменьшилось по сравнению с плановым показателем и длительность смены осталась бы на плановом уровне.

 

Задача 5

Используя данные, представленные в таблице, рассчитать влияние экстенсивности и интенсивности использования средств труда на динамику выручки от продаж. Расчет факторов произвести любым методом факторного анализа. По результатам расчетов написать аналитическое заключение.

Показатель	Единица измерения	Условное обозначение	1-й год	2-й год	Темпы роста, %
1. Выручка от продажи продукции	тыс. р.	N	79700	83610	104.9
2. Трудовые ресурсы: а)среднесписочная численность работников б)оплата труда с начислениями	чел тыс. р.	R U	381 11628	382 11900	100.3 102.3
Материальные затраты	тыс. р.	M	50228	52428	104.4
Основные производственные фонды: а)величина основных производственных фондов: б)амортизация.	тыс. р тыс. р.	F A	74350 8311	78581 8726	105.7 105.0
Оборотные средства	тыс. р.	E	16007	16241	101.5
Совокупные затраты (себестоимость)		S	70167	73054
Прибыль	тыс. р.	P	5350	10556	N-S
Затраты на 1 рубль продукции	коп.	Z
Рентабельность продукции	%	pN			P:N
Выработка на 1 работающего	тыс. р.	D	209,186	218,874	+9,188 N:R
Зарплатоемкость	тыс. р.	zемк	0,146	0,142	U:N
Фондоотдача		f	1.072	1.064	-0.008 N:F
Материалоотдача		μ	1,587	1,595	+0,008 N:M
Оборачиваемость оборотных средств		I	4.98	5.15	+0.17 N:E
Рентабельность затрат		ps			P:S*100

Факторный анализ прибыли:

Р_пл=N-S

Где Р – прибыль

N – выручка от продажи

S – себестоимость

Существуют следующие виды моделей детерминированного анализа – аддативные модели – модели, в которые факторы (х_i) входит в виде алгебраической суммы. Например,

S=M+U+A+S_пр

где S – себестоимость продукции

М – материальные затраты

U – затраты на оплату труда

А – амортизация

S_пр – прочие затраты.

S_пл=50228+11628+8311=70167 (тыс.р.)

S_ф=52428+1190+8726=73054 (тыс.р.)

Кратные модели – модели, которые представляют собой отношение факторов, например, Z=S:N

Где Z – затраты на 1 рубль продукции.

Может быть получена смешанная и аддативная модель с новым набором факторов.

N=R*D

R – среднесписочная численность работающих

D – производительность труда 1 рабочего (среднегодовая выработка продукции на 1 работающего)

Величина фонда зарплаты зависит от трех факторов: численности работающих, выработки продукции на 1 работающего и зарплатоемкости.

D_пл=79700:381=209,186

D_факт=83610:382=218,874

Z ^емк_пл=11628:79700=0,146

Z ^емк_ф=11900:83610=0,142

Проанализируем влияние экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на изменение объема продукции методом абсолютных разностей.

В соответствии с детерминированным подходом используем двухфакторные модели, связывающие результативный показатель (объем продаж) с количественными и качественными показателями использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материалов и оборотных средств:

Рассчитаем влияние изменения факторов на изменение результативного показателя

Δ N _R = ΔR х D₀ = +1 х 209,186 = +209,186 (тыс. р.)

ΔN_D = R_ф х ΔD = 382 х 9,688 = +3700,816 (тыс. р.)

ΔN_R + ΔN_D = +209,186 + 3700,816 = 3910 (тыс р.)

ΔN_F = ΔF хf₀ = 4231x1,072 = +4535 (тыс. р.)

ΔN_f = F_ф х Δ f = 78581 х -0,008 = -628,648 (тыс. р.)

ΔN_F + ΔN_f = 4535 -628,648= 3906,32 (тыс р.)

ΔN_M = ΔMхN₀ = 2200x1,587 = +3491.4 (тыс. р.)

ΔN_μ = M_ф х Δμ = 52428 х 0,008 = +419,424 (тыс. р.)

ΔN_M + ΔN_μ = 3491,4 + 419,424 = 3910,824 (тыс. р.)

ΔN_E = ΔE х l₀ = 234 х 4,98 = +1165,32 (тыс. р.)

ΔN_l = E_ф х Δ l = 16241 х 0,17 = 2760,97 (тыс. р.)

ΔN_E + ΔN_l = 1165,32 + 2760,97 = 3926,29 (тыс. р.)

Результаты расчетов позволяют сделать следующие выводы: объем продаж возрос в отчетном периоде на 4,9%, что составляет 3910 тыс. р.; за счет увеличения численности работающих объем продаж повысился на 209,186 тыс. р. Рост выработки продукции на одного работающего оказал положительное влияние (+3910 тыс. р.) на результативный показатель, что свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов;

основные производственные фонды также использовались достаточно эффективно; рост объема продаж частично обусловлен повышением их среднегодовой стоимости (влияние данного фактора составило 4535 тыс. р.), но за счет менее эффективного использования основных средств, понижение фондоотдачи привело к уменьшению объема продаж на 628,648 тыс руб.

Повышение материалоотдачи и оборачиваемости оборотных средств привело к повышению объема продаж соответственно на 419,424 тыс. р. и 2760,97 тыс. р.

Используемая литература

 

1.      Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – 4–е изд., доп. и перераб.– М.: Финансы и статистика , 2000. – 416 с.

2.      Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика , 2001. – 560 с.

3.      Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / В.В. Осмолвский, Л.И. Кравченко, Н.А. Русак и д.р.; Под общей ред. В.В. Осмоловского. – Мн.: Новое знание, 2001. – 318 с.

4.      Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА - М , 2002. – 333 с. – (Серия «Высшее образование»).

5.      Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2003.

6.      Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. – М.: Главбух, 2003.

7.      Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. – М.: Высшая школа, 2002.