Расчет и анализ показателей эффективности и интенсивности использования основных фондов ОАО «ТАИФ-НК»

2.3 Расчет и анализ показателей эффективности и интенсивности использования основных фондов ОАО «ТАИФ-НК»

Эффективность и интенсивность использования ОППФ определяет доходность капитала, а, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Обобщающими показателями, характеризующими эффективность и интенсивность использования ОППФ, являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и фондорентабельность.

Исходные данные для расчета показателей эффективности и интенсивности использования основных фондов представлены в таблице 10.

Таблица 10 –  Исходная информация для расчета показателей эффективности использования основных фондов ОАО «ТАИФ-НК»

Показатель	Значение показателя			Изменение (+, -)
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	в 2007 г. по сравнению с 2006 г.	в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
Объем реализации продукции (N), тыс.руб.	55465183	64621211	89149013	+ 9156028	+ 24527802
Среднегодовая стоимость ОПФ (Fср), тыс. руб.	13528093	15240852	19899333	+ 1712759	+ 4658781
Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов (Fа), тыс. руб.	11228317	12040273	12934566	+811956	+ 894293
Среднегодовая стоимость действующего оборудования (Fд), тыс.руб.	10307595	10836246	11899801	+ 528651	+ 1063555
Количество единиц действующего оборудования (gд), ед.	51	55	58	+ 4	+ 3
Продолжение таблицы 10
Показатель	Значение показателя			Изменение (+, -)
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	в 2007 г. по сравнению с 2006 г.	в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
Средняя стоимость единицы действующего оборудования (ωд), тыс. руб.	202109,7	197022,7	205169	- 5087	+ 8146,3
Количество рабочих дней (gдн)	305	303	304	- 2	+ 1
Количество отработанных станко-смен (gсм)	19654	21184	22617	+ 1530	+ 1433
Средняя продолжительность смены (qсм), ч	8	7,8	7,9	- 0,2	+ 0,1
Среднесписочная численность работающих (ССЧр), чел	2611	2697	2920	+ 86	+ 223
Прибыль от реализации продукции (Р), тыс. руб.	1404674	3203312	5054788	+ 1798638	+ 1851476
Выручка, тыс. руб.	26817415	27884052	28914011	+ 1066637	+ 1029959
Доля реализованной продукции в общем её выпуске (ДРП)	0,483	0,431	0,324	- 0,052	- 0,107
Отработано за год всем оборудованием машино-часов (Т)	178500	175240	183230	- 3260	+ 7990
Отработано за год единицей оборудования часов (Тед)	3500	3186	3159,5	- 314	- 26,5
Полная себестоимость реализованной продукции (S), тыс.руб.	26817135	27890724	28920511	+ 1073589	+ 1029787
Объем товарной продукции, млн. т	6,97	7,23	7,43	+ 0,26	+ 0,2

На базе формул, представленных нами в параграфе 1.3, и исходной информации, представленной в таблице 10, рассчитаем показатели эффективности и интенсивности использования основных фондов ОАО «ТАИФ-НК».

Фондоотдача основных фондов:

Фондоотдача активной части основных фондов:

Фондоотдача действующего оборудования:

Фондоёмкость основных производственных фондов:

Фондовооруженность основных производственных фондов:

Фондорентабельность:

Коэффициент экстенсивного использования оборудования:

Коэффициент интенсивного использования оборудования:

Коэффициент интегрального использования оборудования:

Удельный вес активной части основных фондов:

Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов:

Удельный вес действующего оборудования в общей стоимости основных фондов:

Коэффициент сменности:

Рентабельность продаж:

Выработка продукции за 1 машино-час:

Рассчитанные показатели систематизируем в таблице 11.

Таблица 11 – Показатели  эффективности и интенсивности использования основных фондов ОАО «ТАИФ-НК»

Показатель	Значение показателя			Изменение (+, -)
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	в 2007 г. по сравнению с 2006 г.	в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
Фондоотдача основных фондов (ФО), руб.	4,1	4,24	4,48	+ 0,14	+ 0,24
Фондоотдача активной части основных фондов (ФаО ), руб.	4,94	5,367	6,892	+ 0,427	+ 1,525
Фондоотдача действующего оборудования (ФДО), руб.	5,381	5,963	7,492	+ 0,582	+ 1,529
Фондоёмкость основных производственных фондов (ФЕ), руб.	0,244	0,236	0,223	- 0,008	- 0,013
Фондовооруженность основных производственных фондов (ФТ), руб./чел.	5181,2	5651	6814,8	+ 469,8	+ 1163,8
Фондорентабельность (ФР), %	10,4	21	25,4	+ 10,6	+ 4,4
Коэффициент экстенсивного использования оборудования (Кэ), %	90,9	82,8	82,1	- 8,1	- 0,7
Коэффициент интенсивного использования оборудования (Ки), %	77	79	81	+ 2	+ 2
Коэффициент интегрального использования оборудования (Кинт), %	70	65,4	66,5	- 4,6	+ 1,1
Удельный вес активной части основных фондов (dА)	0,83	0,79	0,65	- 0,04	- 0,14
Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов (dД)	0,918	0,9	0,92	- 0,018	+ 0,02
Удельный вес действующего оборудования в общей стоимости основных фондов (dО)	0,76	0,71	0,6	- 0,05	- 0,11
Коэффициент сменности (КСМ)	1,264	1,271	1,283	+ 0,007	+ 0,012
Рентабельность продаж (R),%	5,24	11,49	17,48	+ 6,25	+ 5,99
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.	310729,32	368758,34	486541,58	+ 58029,02	+ 117783,24

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Её уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции, а также доли реализованной продукции в общем её выпуске. Данные таблицы 11 показывают, что уровень фондорентабельности 2007 года выше уровня фондорентабельности 2006 года на 10,6 процентных пункта. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи, доли реализованной продукции, рентабельности продаж, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц.

Изменение фондорентабельности за счет:

–      фондоотдачи основных фондов

∆Ф_р = (4,24 – 4,1) ´0,483 ´ 5,24 = + 0,35 %;

–      доли реализованной продукции в общем ее выпуске

∆Ф_р = 4,24 ´ (0,431 – 0,483) ´ 5,24 = - 1,16 %;

–      рентабельности продаж

∆Ф_р = 4,24 ´ 0,431 ´ (11,49 – 5,24) = + 11,42 %.

В рамках углубления практического анализа целесообразно провести факторный анализ фондоотдачи основных промышленно-производственных фондов ОАО «ТАИФ-НК» за период с 2006 года по 2007 год.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются, изменение доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов и фондоотдачи действующего оборудования:

Ф_о = d_А ´ d_Д ´ Ф_ДО.

По данным таблицы 11 способом цепной подстановки рассчитаем влияние различных факторов на уровень фондоотдачи оборудования:

–      изменение фондоотдачи основных фондов за счет изменения доли активной части основных фондов

∆Ф_о (d_A) = - 0,04 ´ 0,918 ´ 5,381= - 0,198 руб.;

–      изменение фондоотдачи основных фондов за счет изменения удельного веса действующего оборудования

∆Ф_о (d_Д) = - 0,018 ´ 0,79 ´ 5,381 = - 0,077 руб.;

–      изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием фондоотдачи действующего оборудования

∆Ф_о (Ф_ДО) = 0,582 ´ 0,79 ´ 0,9 = 0,414 руб.

Совокупное влияние факторов на изменение фондоотдачи основных фондов составит:

- 0,198 + (- 0,077) + 0,414 = 0,14 руб.

После этого следует изучить факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования.

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

.

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования:

.

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 0,122 руб. (4,864 – 4,742).

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:

.

Снижение фондоотдачи на 0,032 руб. (4,832 – 4,864) является результатом увеличения целодневных простоев оборудования.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:

.

За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача увеличилась на 0,027 руб. (4,859 – 4,832).

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается базовым только уровень среднечасовой выработки оборудования:

.

В связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже базового значения на 0,2 ч., фондоотдача оборудования уменьшилась на 0,121 руб. (4,738 – 4,859).

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

.

Это на 0,884 руб. выше, чем при выработке базового периода (5,622 – 4,738).

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи основных фондов, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес технологического оборудования в общей сумме основных фондов.

Изменение фондоотдачи основных фондов за счет:

–      стоимости оборудования

+ 0,122 ´ 0,71 = + 0,087 руб.;

–      целодневных простоев

- 0,032 ´ 0,71 = - 0,023 руб.;

–      коэффициента сменности

+ 0,027 ´ 0,71 = + 0,019 руб.;

–      внутрисменных простоев

- 0,121 ´ 0,71 = - 0,086 руб.;

–      среднечасовой выработки

+ 0,884 ´ 0,71 = + 0,628 руб.

Итого + 0,88 ´ 0,71 = + 0,625 руб.

Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности продукции (таблица 12).

Таблица 12 – Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния на фондорентабельность	Изменение фондорентабельности, %
Первого уровня
1. Доля активной части основных фондов	- 0,198	- 0,198 ´ 0,483 ´ 5,24	- 0,5
2. Доля действующего оборудования в стоимости активной части фондов	- 0,077	- 0,077 ´ 0,483 ´ 5,24	- 0,19
3. Фондоотдача действующего оборудования	+ 0,414	+ 0,414 ´ 0,483 ´ 5,24	+ 1,05
Итого			+ 0,14
Второго уровня
1. Стоимость оборудования	+ 0,087	+ 0,087 ´ 0,483 ´ 5,24	+ 0,22
2. Целодневные простои	- 0,023	- 0,023 ´ 0,483 ´ 5,24	- 0,06
3. Коэффициент сменности	+ 0,019	+ 0,019 ´ 0,483 ´ 5,24	+ 0,05
4. Внутрисменные простои	- 0,086	- 0,086 ´ 0,483 ´ 5,24	- 0,22
5. Выработка за 1 машино-час	+ 0,628	+ 0,628 ´ 0,483 ´ 5,24	+ 1,59
Итого	+ 0,625	+ 0,625 ´ 0,483 ´ 5,24	+ 1,58

На основании этого расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных фондов. За счет увеличения доли активной части основных фондов, доли действующего оборудования в активной части основных фондов, сокращения целодневных и внутрисменных простоев предприятие имело возможность повысить рентабельность основного капитала на 0,97 % (0,5 + 0,19 + 0,06 + 0,22).

Далее проведем факторный анализ фондорентабельности за период с 2007 года по 2008 год. Данные таблицы 11 показывают, что уровень фондорентабельности 2008 года выше уровня фондорентабельности 2007 года на 4,4 процентных пункта. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи, доли реализованной продукции в общем ее выпуске, рентабельности продаж, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц.

Изменение фондорентабельности за счет:

–      фондоотдачи основных фондов

∆Ф_р = (4,48 – 4,24) ´0,431 ´ 11,49 = + 1,19 %;

–      доли реализованной продукции в общем ее выпуске

∆Ф_р = 4,48 ´ (0,324 – 0,431) ´ 11,49 = - 5,51 %;

–      рентабельности продаж

∆Ф_р = 4,48 ´ 0,324 ´ (17,48 – 11,49) = + 8,69 %.

В рамках углубления практического анализа целесообразно провести факторный анализ фондоотдачи основных промышленно-производственных фондов ОАО «ТАИФ-НК» за период с 2007 года по 2008 год.

По данным таблицы 11 способом цепной подстановки рассчитаем влияние различных факторов на уровень фондоотдачи основных фондов:

–      изменение фондоотдачи основных фондов за счет изменения доли активной части основных фондов

∆Ф_о (d_A) = - 0,14 ´ 0,9 ´ 5,963= - 0,751 руб.;

–      изменение фондоотдачи основных фондов за счет изменения удельного веса действующего оборудования

∆Ф_о (d_Д) = 0,02 ´ 0,65 ´ 5,963 = 0,078 руб.;

–      изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием фондоотдачи действующего оборудования

∆Ф_о (Ф_ДО) = 1,529 ´ 0,65 ´ 0,92 = 0,914 руб.

Совокупное влияние факторов на изменение фондоотдачи основных фондов составит:

- 0,751 + 0,078 + 0,914 = 0,24 руб.

Далее следует изучить факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования.

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

.

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования:

.

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,223 руб. (5,399 – 5,622).

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:

.

Увеличение фондоотдачи на 0,018 руб. (5,417 – 5,399) является результатом снижения целодневных простоев оборудования.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:

.

За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача увеличилась на 0,051 руб. (5,468 – 5,417).

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается базовым только уровень среднечасовой выработки оборудования:

.

В связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже базового значения на 0,1 ч., фондоотдача оборудования уменьшилась на 0,07 руб. (5,538 – 5,486).

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

.

Это на 1,769 руб. выше, чем при выработке базового периода (7,307 – 5,538).

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи основных фондов, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес технологического оборудования в общей сумме основных фондов.

Изменение фондоотдачи основных фондов за счет:

–      стоимости оборудования

- 0,223 ´ 0,6 = - 0,134 руб.;

–      целодневных простоев

+ 0,018 ´ 0, 6= + 0,011 руб.;

–      коэффициента сменности

+ 0,051 ´ 0, 6= + 0,031 руб.;

–      внутрисменных простоев

+ 0,07 ´ 0, 6= + 0,042 руб.;

–      среднечасовой выработки

+ 0,769 ´ 0, 6= + 1,061 руб.

Итого + 0,685 ´ 0, 6 = + 1,011 руб.

Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности продукции (таблица 13).

Таблица 13 – Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния на фондорентабельность	Изменение фондорентабельности, %
Первого уровня
1. Доля активной части основных фондов	- 0,751	- 0,751 ´ 0,431 ´ 11,49	- 3,72
2. Доля действующего оборудования в стоимости активной части фондов	+ 0,078	+ 0,078 ´ 0,431 ´ 11,49	+ 0,39
3. Фондоотдача действующего оборудования	+ 0,914	+ 0,914 ´ 0,431 ´ 11,49	+ 4,53
Итого			+ 1,2
Второго уровня
1. Стоимость оборудования	- 0,134	- 0,134 ´ 0,431 ´ 11,49	- 0,66
2. Целодневные простои	+ 0,011	+ 0,011 ´ 0,431 ´ 11,49	+ 0,05
3. Коэффициент сменности	+ 0,031	+ 0,031 ´ 0,431 ´ 11,49	+ 0,15
4. Внутрисменные простои	+ 0,042	+ 0,042 ´ 0,431 ´ 11,49	+ 0,21
5. Выработка за 1 машино-час	+ 1,061	+ 1,061 ´ 0,431 ´ 11,49	+ 5,25
Итого	+ 1,011	+ 1,011 ´ 0,431 ´ 11,49	+ 5,01

На основании этого расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных фондов. За счет увеличения доли активной части основных фондов предприятие имело возможность повысить рентабельность основного капитала на 3,72 % .

Таким образом, при анализе динамики, структуры, движения и технического состояния основных фондов ОАО «ТАИФ-НК» было выявлено, что за рассматриваемый период с 2006 года по 2008 год стоимость ОППФ имела тенденцию к увеличению. Существенной причиной изменений явилась переоценка ОППФ. Наблюдается увеличение стоимости машин и оборудования, в частности в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 437425 тыс. руб. и соответственно в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 3085387 тыс. руб. Это связано с приобретением предприятием нового оборудования, что в свою очередь связано с расширением производства.

Более быстрыми темпами увеличилась более активная часть ОППФ, что привело к улучшению структуры. Это свидетельствует о правильной экономической политике, проводимой на предприятии, направленной на повышение эффективности использования ОППФ. За анализируемый период структура ОППФ изменилась незначительно. Наибольший удельный вес в общей стоимости ОППФ в 2008 году занимает группа «Машины и оборудование» – на неё приходится 62,18 %. Это говорит о том, что первоначальная стоимость этой группы самая значительная. На втором месте стоит группа «Сооружения и передаточные устройства» – ее удельный вес составляет 31,71 %. «Здания» занимают всего 4,95 % в общей стоимости. На остальные группы ОППФ приходятся незначительные доли. Также данные расчетов показывают, что в ОАО «ТАИФ-НК» несколько улучшилось техническое состояние ОППФ за счет более интенсивного их обновления.

При расчете и анализе показателей эффективности и интенсивности использования ОППФ ОАО «ТАИФ-НК» за рассматриваемый период было выявлено увеличение фондоотдачи основных фондов, фондоотдачи активной части основных фондов, фондоотдачи действующего оборудования, фондорентабельности, выработки продукции. Рост данных показателей является позитивной тенденцией. Фондоёмкость ОППФ за рассматриваемый период снизилась, а снижение данного показателя рассматривается как позитивная тенденция.

Результаты анализа показали рост эффективности использования ОППФ ОАО «ТАИФ-НК». Однако в условиях мирового финансового кризиса возникает необходимость в разработке дополнительных мероприятий по повышению эффективности использования ОППФ на предприятии.