Анализ рентабельности ООО «Россия»

2.3 Анализ рентабельности ООО «Россия»

Теперь после анализа прибыли проведем анализ рентабельности ООО «Россия».

Анализ рентабельности продаж по данным ООО «Дальтехмашсервис» проведем по методике, рассмотренной в теоретической части курсовой работы.

Для начала определим роль операционной и внереализационной деятельности у предприятия. Для этого произведем расчет рентабельности продаж по трем вариантам, используя формулы 1.1, 1.2., 1.3.

Исходные данные и расчет рентабельности продаж оформим в таблице 7.

Таблица 7. Исходные данные и расчет рентабельности продаж

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Выручка от продаж, тыс. руб.	948375	1077515	1242513
Прибыль от продаж, тыс. руб.	49792	23742	30968
Операционные доходы, тыс. руб.	0	350	761
5. Операционные расходы, тыс. руб.	0	10826	1169
6. Внереализационные доходы, тыс. руб.	3142	20732	24018
7. Внереализационные расходы, тыс. руб.	20677	32177	47877
8. Чистая прибыль, тыс. руб.	31755	1821	6701
9. Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % (стр. 2 : стр. 1 *100)	5,3	2,2	2,5
10. Рентабельность продаж по чистой прибыли, %,(стр. 8 : стр. 1 * 100)	3,3	0,2	0,5
Рентабельность обычной деятельности по чистой прибыли, %	3,3	0,1	0,5

Анализ данных таблицы свидетельствует о резком снижении показателя рентабельности за отчетный период. В 2004 г. рентабельность продаж по прибыли от продаж снизилась на 58,5%. В 2005 г. наметился рост данного показателя, который составил 13,6%.

Снижение рентабельности продаж по прибыли от продаж в 2004 г. связано с существенным снижением прибыли от продаж, на которую в свою очередь повлиял рост себестоимости, о чем говорилось в предыдущей главе.

Показатель рентабельности обычной деятельности также снизился за период 2003-2004 гг., а в 2005 г. вновь наблюдается тенденция к росту.

Теперь приступим ко второму этапу анализа, т. е. определим влияние факторов на рентабельность продаж.

Для проведения факторного анализа используем факторную модель определенного вида (1.5).

Далее с помощью метода цепных подстановок определим влияние каждого из анализируемых факторов на рентабельность продаж, а именно:

1.  Влияние изменения выручки от продаж, рассчитанное по формуле (1.6).

2.  Влияние изменения себестоимости продаж, рассчитанное по формуле (1.7).

3.  Влияние изменения коммерческих расходов, рассчитанное по формуле (1.8).

4. Влияние изменения управленческих расходов, рассчитанное по формуле (1.9).

В заключении по результатам анализа проведем проверку и сделаем выводы. Полученные расчеты влияния факторов на рентабельность продаж приведем в таблице 6.

Расчет влияния различных факторов на изменение рентабельности от продаж:

1077515-732589-154078-11916 948375-732589-154078-11916

∆Р (В)= ------------------------------------------ - --------------------------------------- Ч

1077515 948375

Ч 100 = 11,3%

1077515-831606-154078-11916 1077515-732589-154078-11916

∆Р (С)= ------------------------------------------ - ---------------------------------------

1077515  1077515

Ч100 = - 9,2%

1077515-831606-200864-11916 1077515-831606-154078-11916

∆Р (КР)= ----------------------------------------- - -------------------------------------- Ч1077515 1077515

Ч 100 = - 4,3%

1077515-831606-200864-21303 1077515-831606-200864-11916

∆Р (УР)= --------------------------------------- - ----------------------------------------

 1077515 1077515

Ч 100 = - 0,9%

Результаты произведенных расчетов демонстрируют влияние основных факторов на рентабельность продаж. Рост выручки на 13,6% в 2004 г. благоприятствовал повышению рентабельности на 11,3%. В тоже время рост себестоимости на 13,5% сказался весьма негативно – рентабельность сократилась на 9,2%. В результате роста коммерческих и управленческих расходов показатель рентабельности снизился на 4,3% и 0,9% соответственно.

Далее определим влияние различных факторов на изменение рентабельности от продаж в 2005 г.

1242513-831606-200864-21303 1077515-831606-200864-21303

∆Р (В)= ------------------------------------------ - ---------------------------------------

1242513 1077515

Ч 100 =13%

1242513-888597-200864-21303 1242513-831606-200864-21303

∆Р (С)= ------------------------------------------ - ---------------------------------------

1242513 1242513

Ч 100 = - 4,6%

1242513-888597-280397-21303 1242513-888597-200864-21303

∆Р (КР)= ----------------------------------------- - --------------------------------------

1242513 1242513

Ч 100 = - 6,4%

1242513-888597-280397-42551 1242513-888597-280397-21303

∆Р (УР)= --------------------------------------- - ----------------------------------------

1242513 1242513

Ч 100 = - 1,7%.

Проанализировав вычисления, можно сделать вывод, что рост выручки от реализации на 15,3% в 2005 г. оказался наиболее значимым фактором: благодаря ему рентабельность возросла на 13%. Но под влиянием роста коммерческих расходов на 39,6% она сократилась на 6,4%. Рост себестоимости и управленческих расходов на 6,9% и 99,7% соответственно также оказали отрицательное воздействие, снизив показатель на 4,6%.

Таблица 8. Влияние факторов на рентабельность продаж

Факторы, влияющие на рентабельность продаж	Величина влияния фактора, %
	2004 г.	2005 г.
1. Выручка от продаж	11,3	13
2. Себестоимость	-9,2	-4,6
3. Коммерческие расходы	-4,3	-6,4
4. Управленческие расходы	-0,9	-1,7
Совокупное влияние факторов	-3,1	0,3

Из данных таблицы 8 совокупное влияние факторов на рентабельность продаж равно - 3,1 % в 2004 г. и 0,3% - в 2005 г., что соответствует абсолютному отклонению рентабельности продаж.

Руководству ООО «Россия» следует учесть, что в 2004 г. снижению прибыльности продаж способствовали, скорее внутренние факторы. Темп роста себестоимости больше темпа роста прибыли, что говорит о том, что в ассортименте товаров увеличилась доля низкорентабельной или убыточной продукции. Рекомендуется либо исключить убыточные товары, либо проработать рынки сбыта, учитывая больший спрос на предлагаемые товары.

Кроме того, быстрыми темпами растут управленческие и коммерческие расходы, что также может негативно сказаться на результатах деятельности предприятия.