ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРУДОВАНИИ И ЕГО ЗАГРУЗКА
РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ, ПОКУПНЫЕ КОМПЛЕКТУЮЩИЕ ИЗДЕЛИЯ И ПОЛУФАБРИКАТЫ, ТОПЛИВО И ЭНЕРГИЮ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ
Расчет баланса рабочего времени
Расчет численности работающих
Расчет численности вспомогательных рабочих
Расчет численности служащих
Планирование фонда заработной платы основных рабочих
Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Расчет средней заработной платы
РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА
Навигация
Расчет средней заработной платы
Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на I квартал 2008 года
71676
знаков
30
таблиц
0
изображений
6.4. Расчет средней заработной платы
Кроме расчетов численности и фондов заработной платы в курсовой работе следует также произвести расчет средней заработной платы.
Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих и в целом по цеху.
Полученные значения средней заработной платы анализируются, при необходимости в плановые расчеты вносятся соответствующие коррективы. Абсолютные значения средней заработной платы заносятся затем в таблицу основных технико-экономических показателей работы цеха.
Зср.осн=116 324 621,7/193/3= 200 906(руб.)
Зср.всп=17 628 288,26/35/3= 167 888(руб.)
Зср.сл=48 496 476,5/44/3= 367 398(руб.)
Зср.общ=182 449 386,51/272/3= 223 590(руб.)
7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
При разработке плана по себестоимости необходимо:
1.Составить сводную смету затрат на производство по цеху.
2. Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость всей произведенной продукции в разрезе статей калькуляции.
3.Составить свод затрат на производство на уровне цеха.
7.1. Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху.
Основой для ее разработки служат следующие расчеты:
- расчет затрат на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и энергию;
- расчет расходов на оплату труда;
- сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;
- сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования по основным цехам;
- сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.
Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из стоимости основных производственных фондов и утвержденных норм амортизации
В таблицах 20 и 21 приведены соответственно:
- типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
- типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию, и управлению производством;
- методика расчета их статей применительно к условиям выполняемой курсовой работы.
Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством целесообразно выполнить некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости потребленных топлива, энергии, воды и т.д. на приведение в движение станков, прессов, кранов и других производственных механизмов, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.
Расчет амортизационных отчислений целесообразно выполнить в форме табл. 18 (стоимость 1 м2=200$).
Таблица 18
Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха (данные условные)
| №п/п | Наименование основных производственных фондов | Кол-во, шт., м2 | Балансовая стоимость единицы с учетом Ктр и монтаж-ных работ, руб. (1,05) | Общая балансовая стоимость (к-во х бал. стоимость единицы), руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений в план. Периоде, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Оборудование | ||||||
| 1 | Дисковый отрезной станок 8Б66 | 2 | 8 547 000 | 17094000 | 1,675 | 286324,50 |
| 2 | Токарный станок Т 365 | 21 | 8 085 000 | 169785000 | 1,25 | 2122312,50 |
| 3 | Токарный станок 1Р316П | 12 | 11 550 000 | 138600000 | 1,25 | 1732500,00 |
| 4 | Токарно-винторезный станок 16Д20П | 7 | 27 720 000 | 194040000 | 1,25 | 2425500,00 |
| 5 | Протяжной вертикальный полуавтомат 7833 | 3 | 8 547 000 | 25641000 | 1,25 | 320512,50 |
| 6 | Вертикально-фрезерный станок 6Н104 | 18 | 5 775 000 | 103950000 | 1,25 | 1299375,00 |
| 7 | Полуавтомат зубошевинговальный 57028 | 5 | 8 547 000 | 42735000 | 1,675 | 715811,25 |
| 8 | Универсальный шлифовальный станок 3Д180 | 9 | 8 085 000 | 72765000 | 1,25 | 909562,50 |
| 9 | Полировальный станок 3863 | 4 | 4 620 000 | 18480000 | 1,25 | 231000,00 |
| 10 | Плоскошлифовальный станок 3Е711В | 2 | 4 620 000 | 9240000 | 1,25 | 115500,00 |
| 11 | Верстак | 1 | 115 500 | 115500 | 1,675 | 1934,63 |
| Итого | 84 | 96 211 500 | 792 445 500 | 10 160 332,88 | ||
| Здание | ||||||
| Площадь цеха | 1844,1 | 440 000 | 811 404 000 | 0,63 | 5111845,20 | |
| Итого | 5 111 845,2 | |||||
Расчет затрат на силовую энергию также необходимо выполнить в табличном виде. Ниже приведена таблица расчета расхода электроэнергии по цеху на приведение в движение станков (см. табл. 19).
Таблица 19
Расчет расхода силовой электроэнергии по цеху
| № п/п | Наименование оборудования | К-во, шт. | Мощность, кВт | Коэф. Потерь | Полезный фонд времени работы оборудования, час. | Расход электроэнергии, кВт/ч | Цена кВт/ч энергии, руб. | Сумма, руб |
| 1 | Дисковый отрезной станок 8Б66 | 2 | 3,0 | 1,03 | 952,32 | 5885,338 | 150 | 882800,64 |
| 2 | Токарный станок Т 365 | 21 | 5,0 | 1,03 | 952,32 | 102993,4 | 150 | 15449011,20 |
| 3 | Токарный станок 1Р316П | 12 | 5,0 | 1,03 | 952,32 | 58853,38 | 150 | 8828006,40 |
| 4 | Токарно-винторезный станок 16Д20П | 7 | 7,0 | 1,03 | 952,32 | 48063,59 | 150 | 7209538,56 |
| 5 | Протяжной вертикальный полуавтомат 7833 | 3 | 3,0 | 1,03 | 952,32 | 8828,006 | 150 | 1324200,96 |
| 6 | Вертикально-фрезерный станок 6Н104 | 18 | 3,0 | 1,03 | 952,32 | 52968,04 | 150 | 7945205,76 |
| 7 | Полуавтомат зубошевинговальный 57028 | 5 | 7,0 | 1,03 | 952,32 | 34331,14 | 150 | 5149670,40 |
| 8 | Универсальный шлифовальный станок 3Д180 | 9 | 5,0 | 1,03 | 952,32 | 44140,03 | 150 | 6621004,80 |
| 9 | Полировальный станок 3863 | 4 | 2,0 | 1,03 | 952,32 | 7847,117 | 150 | 1177067,52 |
| 10 | Плоскошлифовальный станок 3Е711В | 2 | 5,0 | 1,03 | 952,32 | 9808,896 | 150 | 1471334,40 |
| Итого | 83 | 373718,9 | 56 057 840,64 |
Таблица 20
Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
| № п/п | Наименование статей расходов | Характеристика и содержание расходов | Методика расчета | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| 1 | Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инстр | 1.1.Амортизационные отчисления на полное восстановление производственного оборудования, транспортных средств и ценного инструмента по действующим нормам; | Расчет см. в таблице 18
10 160 332,88 (руб.) | |||||
| Снижение затрат за счет проведения организационно- технических мероприятий (80000 руб.) | 10 160 332,88-80000= 10 080 332,88 (руб.) | |||||||
| 2 | Эксплуатация обор-ния | Затраты, связанные с эксплуатацией производственного оборудования: | ||||||
| 2.1. Стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсий для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии | Принять в размере 15% от основной заработной платы рабочих, занятых обслуживанием оборудования ( электромонтер и смазчик) 547 311,703(руб.) | |||||||
| Снижение затрат за счет проведения организационно- технических мероприятий (300 000 руб.) | 547 311,703-300 000= 247 311,703 (руб.) | |||||||
| 2.2. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих, обслуживающих производственное оборудование, а также кладовщиков кладовых механика и энергетика). | Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих (электромонтер и смазчик) 4 414 981,07 (руб.) | |||||||
| 2.3. Стоимость потребленных топлива, электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха и других видов энергии на приведение в движение станков, кранов, насосов, подъемников, прессов и других производственных механизмов. | 2.3.1.Расчет расхода электроэнергии, см. табл. 19. 56 057 840,64(руб.) 2.3.2. Расчет расхода сжатого воздуха: 3,5*2200*84*2*62*0,25*5/1000=100 254 (руб.) 2.3.3.Расчет среднего расхода воды на охлаждение одного металлорежущего станка: 84*62*2*8*10*2200*0,6 1 000 000 =1 099,93 (руб.) Итого по 2.3: (56057840,64+100254+1099,93) =56 159 194,57 (руб.) | |||||||
Таблица 20(продолжение) | ||||||||
| 2.4. Стоимость услуг вспомогательных производств, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования и тому подобные расходы (например, профилактические осмотры, испытания оборудования, его регулировка и др.). | Определяется по укрупненным нормативам – в среднем 3 у.е./год на одну единицу ремонтной сложности 1353*3*2200/4=2 232 450 (руб.) | |||||||
| Снижение затрат за счет проведения организационно- технических мероприятий (100 000 руб.) | 2 232 450-100 000= 2 132 450 (руб.) | |||||||
| 3 | Ремонт оборудования и транспортных средств | Затраты на ремонт производственного оборудования, ценного инструмента и транспортных средств: | ||||||
| 3.1. Стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых при ремонте. | Принять в размере 5% на год от стоимости оборудования, ценного инструмента и транспортных средств. 792 445 500*0,05/4= 9 905 568 (руб.) | |||||||
| 3.2. Расходы на оплату труда ремонтных рабочих (слесарей, футеровщиков и других рабочих, занятых на работах по ремонту). | Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих (слесарь-наладчик). 1 824 343,29 (руб.) | |||||||
| 3.3. Стоимость услуг ремонтных цехов, других вспомогательных производств и сторонних предприятий по ремонту. | Услуги в среднем принять 10 у.е./год на одну единицу ремонтной сложности. Ремонтные фонды образуются при создании на предприятии централизованной ремонтной службы. 10*2200*1353/4=7 441 500 (руб.) | |||||||
| 4 | Внутризаводское перемещение грузов | Расходы на содержание и эксплуатацию собственных и привлеченных со стороны средств (грузовых автомашин, авто- и электрокар, автопогрузчиков и других видов транспорта), занятых перемещением сырья, материалов, инструментов, деталей, заготовок и т.п. с базового склада в цехи и доставкой готовой продукции на склады хранения: | ||||||
| 4.1.Стоимость смазочных и обтирочных материалов, горючего, запасных частей и других материалов, израсходованных в связи с эксплуатацией указанных транспортных средств; | Принять в размере 10% основной заработной платы соответствующих категорий вспомогательных рабочих (грузчик). 1 010 957,92*0,1=101 095,79 (руб.) | |||||||
| Таблица 20(продолжение) | ||||||||
| 4.2.Оплата труда рабочих (водителей авто- и электрокар, машинистов, сцепщиков, крановщиков, вспомогательных рабочих и т.п.), занятых перемещением грузов, подвозкой в цех, выгрузкой материалов, инструментов и деталей к рабочим местам и уборкой их от станков и других рабочих мест и доставкой готовой продукции на склады хранения; | Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих. 1 223 259,09 (руб.) | |||||||
| 4.3. Стоимость транспортных услуг вспомогательных цехов и хозяйств и услуг, оказанных сторонними организациями | Стоимость услуг можно принять в размере до 50% затрат по пп. 1 и 2 данной статьи расходов (101 095,79+1 223 259,09)*0,45=595 959,695 (руб.) | |||||||
| 5 | Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и присп. | Погашение износа, ремонт и восстановление мало- и быстроизнашивающихся ценных инструментов общего назначения: | ||||||
| 5.1.Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов общего значения по установленным норм. | Принять на уровне 20-30 % от основной заработной платы основных производственных рабочих. 96 157 063,3*0,25= 24 039 265,83 (руб.) | |||||||
| 5.2.Потребление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, стоимость которых полностью списывается при передаче их со склада в эксплуатацию на себестоимость продукции в соответствии с действующим положением; | Принять на уровне 10% от основной заработной платы основных производственных рабочих. 96 157 063,3*0,1= 9 615 706,33 (руб.) | |||||||
| 5.3.Стоимость материалов, энергии, расходуемых на ремонт и восстановление инструментов общего пользования; | Принять на уровне 5 % от основной заработной платы основных производственных рабочих. 96 157 063,3*0,05= 4 807 853,17 (руб.) | |||||||
| 5.4.Оплата труда рабочих, занятых ремонтом и восстановлением инструмента (слесарей, токарей, фрезеровщиков отделения ремонта штампов, бюро инструментального хозяйства, заточников и других рабочих) | Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих (заточники и слесаря). 6 495 927,56(руб.) | |||||||
| 5.5.Оплата труда кладовщиков и других работников инструментальных кладовых цехов; | Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих (клад-ки-разд-ки). 407 753,03 (руб.) | |||||||
| 5.6.Стоимость услуг вспомогательных цехов и хозяйств по ремонту, восстановлению и заточке инструмента | Принять в размере затрат по п1 данной статьи расходов. 24 039 265,83 (руб.) | |||||||
| 5.7.Стоимость услуг сторонних организаций по ремонту и восстановлению инструментов | Принять в размере затрат по п1 данной статьи расходов 24 039 265,83 (руб.) | |||||||
| Таблица 20(окончание) | ||||||||
| 6 | Прочие расходы | Затраты на переналадку оборудования, обеспечение рабочих мест дополнительными приспособлениями и устройствами, средствами контроля качества и т.д., связанные с подготовкой к выпуску ранее освоенной продукции (при изменении номенклатуры, модификации изделий, изготовлении продукции с изменениями ее характеристик и параметров по условию заказчиков). | Принимаются в размере 10% суммы расходов по статьям 1-5. 187 571 034,42*0,1= =18 757 103,44 (руб.) | |||||
| Итого | 206 328 137,86 | |||||||
Таблица 21
Типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию и управлению производством
| № п/п | Наименование статей расхо-дов | Характеристика и содержание расходов | Методика расчета |
| ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ||
| 1 | Содержание аппарата | 1.1.Затраты на оплату труда персонала управления цеха; | Выбрать из расчета заработной платы служащих 9 062 355 (руб.) |
| ||
| 1.2.Другие расходы по управлению цехом, в частности: -расходы на командировки работников аппарата цеха; -расходы и подъемные при перемещениях работников аппарата цеха и их семей; -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и других документов, почтово-телеграфные и телефонные расходы | Принять в размере 10% от п. 1.1 9 062 355*0,1= 906 235,5 (руб.) |
| ||||
| 2 | Содержан. неуправленческого цехового персонала | Затраты на оплату труда специалистов и других работников (не относящихся к управленческому персоналу); | Выбрать из расчета заработной платы служащих: 48 716 476,5-9 062 355= 39 654 121,5(руб.) |
| ||
| Снижение затрат за счет проведения организационно- технических мероприятий (220 000 руб.) | 39 654 122-220 000=39 434 122(руб.) |
| ||||
| Таблица 21(продолжение) | ||||||
| 3 | Амортизация зданий, сооружений и инвентаря | 3.1.Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов цеха (зданий, сооружений, инвентаря и прочих основных фондов общецехового назначения) по действующим нормам, кроме амортизации, включаемой в расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; | См. табл. 18 5 111 845,2 (руб.) |
| ||
| 4 | Содержание зданий, сооружений, и инвентаря | Расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря цеха: |
| |||
| 4.1.Стоимость материалов, израсходованных на хозяйственные нужды, а также на содержание электросети, отопительной сети, водоснабжения и канализации, на содержание помещений в чистоте и другие хозяйственные нужды; | Годовые расходы по данному пункту можно принять в размере 0,5 % первоначальной стоимости зданий и сооружений. 811 404 000*0,005/4= =4 057 020 (руб.) |
| ||||
| 4.2.Стоимость топлива, израсходованного на отопление; | 200 у.е./год на 1000 м3 (высота 10метров) 200*2200*10*1844,1*0,001/4= =2 028 510(руб.) |
| ||||
| 4.3.Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (содержание отопительной сети, электросети, водоснабжения и канализации, уборка производственных помещений, содержание дымоходов, очистка крыш от снега, вывозка и вынос мусора, очистка, уборка, отнесенных к цеху проездов и тротуаров и другие хозяйственные работы); | Взять из расчета зарплаты вспомогательных рабочих (уборщики и гардеробщики). 3 262 024,23 (руб.) |
| ||||
| 4.4.Стоимость энергии, воды, пара, потребляемых на хозяйственные нужды; | Взять в размере 4 у.е./год на одного работающего. 4*2200*272/4=598 400 (руб.) |
| ||||
| 5 | Оплата услуг сторонних организаций по ремонту. | Стоимость услуг других цехов предприятия и хозяйств по ремонту; | 2 у.е./год на м2 общей площади цеха 2*2200*1844,1/4=2 028 510 (руб.) |
| ||
| 6 | Испытания, опыты, исследования | Расходы, связанные с проведением испытаний, опытов и исследований цехового назначения: | 10 у.е./год на одного работающего 10*2200*272/4=1 496 000 (руб.) |
| ||
| 7 | Рационализация и изобретательство | Расходы на проведение опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей образцов и т. д. | 5 у.е. / год на одного работающего 5*2200*272/4=748 000 (руб.) |
| ||
| Таблица 21(окончание) | ||||||
| 9 | Охрана труда | Мероприятия по предупреждению несчастных случаев, заболеваний, общему улучшению условий труда | 45 у.е./год на одного работающего 45*2200*272/4=6 732 000 (руб.) |
| ||
| 10 | Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря | 10 у.е. / год на одного работающего 10*2200*272/4=1 496 000 (руб.) |
| |||
| 11 | Прочие расходы | 10% от суммы расходов по статьям 1-9 76 960 021,43*10/100=7 696 102,143 (руб.) |
| |||
| Снижение затрат за счет проведения организационно-технических мероприятий (120 000 руб.) |
7 696 102,143 -120 000=7 576 102,143 (руб.) |
| ||||
| Итого | 84 537 123,57 |
| ||||
Полученные в результате расчета смет расходы, необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Наиболее распространенным, в том числе и в радиоэлектронике, является метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определяют процент этих расходов по следующей формуле:
(14)
где: Нi – процент i-х расходов;
Si- смета i-х расходов, руб.
Зi ф.осн. – фонд основной заработной платы производственных рабочих i-го подразделения за соответствующий период, руб.
Нэксп.об.= 206 328 137,86/96 157 063,3*100=214,57 (%)
Нупр=84 537 123,57/96 157 063,3*100= 87,92(%)
Аналогичным образом рассчитываются проценты и других косвенных расходов, хотя база к чему они рассчитываются (т.е. знаменатель формулы) может быть иной.
Полученные значения косвенных расходов используются затем при калькулировании себестоимости единицы продукции.
Для расчета сметы затрат по цеху необходимо также определить величину "Налогов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти", в дальнейшем "Налоги", включаемую в себестоимость продукции. Для этого необходимо было бы составить смету "Налогов". Однако сделать это в курсовой работе невозможно из-за отсутствия необходимых данных. Поэтому необходимо определить сумму "Налогов" укрупнено и распределить их по элементам затрат. Расчет целесообразно представить в виде следующей таблицы (табл. 22).
Таблица 22
Укрупненный расчет налогов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборов и отчислений местным органам власти, включаемых в себестоимость продукции
| № п/п | Вид налогов, отчислений и сборов | Принцип расчета | Размер "Налогов" | Расчет суммы с указанием цифр | |
| % | Сумма, руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | % к начисленному ФЗП ППС | 35 | 63 857 285,28 | 182449386,51*0,35 |
| Снижение затрат за счет проведения организационно-технических мероприятий | 63 777 285,28 | 63 857 285,28-80 000 | |||
| 2 | Отчисления в государственный фонд содействия занятости | % к начисленному ФЗП ППС | 1 | 1 824 493,87 | 182449386,51*0,01 |
| 3 | Чернобыльский | % к начисленному ФЗП ППС | 4 | 7 297 975,46 | 182449386,51*0,04 |
| Итого | 40 | 72 899 754,6 |
| ||
| в том числе: | |||||
| - отчисления на соц. нужды; | 36 | 65 601 779,14 | |||
| - прочие расходы | 4 | 7 297 975,46 | |||
| Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих | 116 324 621,7 | Табл.14 | |||
| Процент "Налогов" к основной и дополнительной заработной плате основных производственных рабочих | 62,67 | 72 899 754,6/116 324 621,7 | |||
После расчета смет косвенных расходов необходимо составить смету затрат на производство по цеху. Применительно к уровню управления цехом, а также с учетом специфики курсовой работы она может быть представлена в форме табл. 23.
Таблица 23
Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на 1 квартал 2008 г.
| № | Наименование элементов затрат | Сумма, р. | Обоснование суммы |
| 1 | Материальные затраты (å стр. 1.1–1.5), в том числе: | 425 815 395,3 | å стр. 1.1–1.5 |
| 1.1 | Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов) | 288 166 000 | см. табл. 7 и 8 |
| 1.2 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций (за вычетом стоимости возвратных отходов) | 58 248 441,36 | табл.20п.2.4 + п.3.3 + п.4.3 + п.5.6.+ п.5.7 – 100 000 (экономия) |
| 1.3 | Вспомогательные материалы | 20 614 849,41 | табл.20 п.2.1 + п.3.1 + п. 4.1+п.5.3.+табл.21п.4.1+ 6.1- 300 000 (экономия) |
| 1.4 | Топливо со стороны | 2 028 510 | табл.21 п. 4.2 |
| 1.5 | Энергия со стороны | 56 757 594,57 | табл.20 п.2.3.+п.4.4 |
| 2 | Расходы на оплату труда |
182 449 386,51 | åз.пл осн. раб, служа-щих(-220 000руб. экон-я табл.21), вспом. раб-х. |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 65 601 779,14 | см. табл. 22-80000руб. эк. |
| 4 | Амортизация основных фондов | 15 192 178,08 | Табл.20 п.1.1-80000руб. эк. + табл.21 п.3 |
| 5 | Прочие расходы |
79 196 898,71 | табл. 20 (5.1+5.2+6) и 21 (5.3+7+8+9+10-120000 руб. эк.)+ прочие из табл.22 |
| Итого сумма затрат по цеху | 768 255 637,78 | å стр. 1, 2, 3, 4, 5 |
Калькуляция себестоимости – это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции может быть принято натуральное изделие (иногда это 10, 100 или 1000 шт. изделий – для повышения точности расчета) или определенный стоимостной объем продукции (1000 или 1000 000 р.).
Калькуляция себестоимости единицы продукции представлена в табл. 24.
Таблица 24
Калькуляция себестоимости единицы продукции
за I квартал 2008 г.
| № | Наименование расходов калькуляционных статей | Усл. обозн. | Сумма, руб. | |
| шестерня | втулка | |||
| 1 | Сырьё и материалы | Зм | 360,5 | 2441,1 |
| 2 | Покупные комплектующие, полуфабрикаты | Зк | - | - |
| 3 | Возвратные отходы (вычитаются) | Сотх | 20,0 | 100,0 |
| 4 | Топливо и энергия на технологические цели | Зтоп | - | - |
| 5 | Основная зарплата производственных рабочих | Зо | 945,82 | 100,3 |
| 6 | Дополнительная зарплата производственных рабочих | Зд | 196,82 | 22,31 |
| 7 | Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти (Нн=62,67%) | Зн | 716,08 | 76,84 |
| 8 | Расходы на подготовку и освоения производства (Носв=4%) | Зосв | 219,43 | 115,56 |
| 9 | Износ инструментов и приспособлений целевого назначения (Низн=2%) | Зизн | 109,72 | 57,78 |
| 10 | Общепроизводственные расходы (Ноп=302,49%*С*) в том числе: - расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (Нэк=214,57%) | Зоп Зэк | 2861,0 2029,48 | 303,41 215,23 |
| - расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Норг=87,92 %) | Зорг | 831,52 | 88,18 | |
| 11 | Цеховая себестоимость (å1-7,10) | Сц | 5060,22 | 2843,96 |
| 12 | Общехозяйственные расходы (Нобщ=45%) | Зох | 425,62 | 45,14 |
| 13 | Производственная себестоимость (Сцех+Зобщх.) | С* | 5485,84 | 2889,1 |
| 14 | Производственная себестоимость ( å1-12) | С** | 5814,99 | 3062,45 |
| 15 | Прочие производственные расходы (Нпр=1,5%*С**) | Зпр | 87,22 | 45,94 |
| 16 | Производственная себестоимость (å14,15) | Спр | 5902,21 | 3108,38 |
| 17 | Коммерческие расходы (Нком=2%) | Зком | 118,04 | 62,17 |
| 18 | Полная себестоимость | Сп | 6020,26 | 3170,55 |
Для составления в дальнейшем свода затрат на производства проверки правильности расчетов по себестоимости, необходимо также произвести расчет затрат цеха на производственную программу по статьям калькуляции. Расчет выполнен в форме таблицы 25.
Таблица 25
Смета затрат на производство по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008г.
|
п/п | Наименование расходов калькуляционных статей | Сумма, руб | ||
| Кронштейн | Втулка | Всего | ||
| 1 | Сырьё и материалы | 32445000 | 268521000 | 300966000 |
| 2 | Покупные комплектующие и полуфабрикаты | - | - | |
| 3 | Возвратные отходы | 1800000 | 11000000 | 12800000 |
| 4 | Топливо и энергия на технологические цели | - | - | |
| 5 | Основная зарплата производственных рабочих | 85123605 | 11033458,33 | 96157063,33 |
| 6 | Дополнительная зарплата производственных рабочих | 17713604,52 | 2453953,90 | 20167558,42 |
| 7 | Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным орг.власти (Нн=62,67%) | 64447296,07 | 8452458,535 | 72899754,6 |
| 8 | Общепроизводственные расходы в том числе: | 257490180,8 | 33375080,64 | 290865261,4 |
| - расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (Нэк=214,57%) | 182653195,7 | 23674942,15 | 206328137,9 | |
| - расчёты по организации, обслуживанию и управлению производством (Норг=87,92 %) | 74836985,09 | 9700138,484 | 84537123,57 | |
| ИТОГО: цеховая себестоимость | 455419686,38 | 312835951,40 | 768255637,78 | |
№В результате проведенных расчетов цеховая себестоимость на единицу продукции совпала в таблицах 23 и 25:
7.3. Составление свода затрат на производствоДля проверки правильности расчетов по себестоимости составляется контрольная (шахматная) ведомость. Ее также называют «Свод затрат на производство». Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Обе части сметы должны балансироваться. Итого по статьям и элементам должны совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.
Шахматная ведомость представлена в виде таблицы в приложении 1.
Похожие работы
... и действия маркетингового, финансового и производственного отделов для разработки предназначенных для достижения общих целей компании планов. В свою очередь, генеральное календарное планирование производства, планирование потребности в ресурсах, контроль над производственной деятельностью и закупки направлены на достижение целей производственного плана и стратегического бизнес-плана и, в конечном ...
... в соответствии с изменениями планов экономического развития завода. Доводит до соответствующих служб и подразделений завода финансовые показатели, лимиты, нормы и нормативы. В области контроля и анализа хозяйственной деятельности: 1. Осуществляет контроль и анализ выполнения финансовых планов. 2. Осуществляет контроль и анализ кредитных планов. 3. Осуществляет анализ основных показателей, ...
... рыночной экономикой. Она приоритетна, потому, что операции с денежными потоками, обеспечивающие платежеспособность, является существенным признаком состояния предприятия. 1.3 Пути повышения рентабельности Основными способами повышения рентабельности являются следующие: - увеличение суммы прибыли от реализации продукции; - снижение себестоимости товарной продукции. Способы увеличения ...
... среды 165 254 350 1,2 1,2 1,3 0,1 0,1 Прочие расходы 80 89 150 0,6 0,4 0,6 -0,1 0,1 Всего 14 200 20 603 26 230 100 100 100 3 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ 3.1 Совершенствование управлением затратами с применением системы учета «директ-костинг» Цель управления отдельными затратами и в целом себестоимостью ...
0 комментариев