Анализ динамики, сезонности и ритмичности товарооборота на предприятии ООО «Рэйд»

2.2.3 Анализ динамики, сезонности и ритмичности товарооборота на предприятии ООО «Рэйд»

В компании «Рэйд», как на предприятии оптовой торговли, основным показателем осуществляемой деятельности является оптовый товарооборот. Изучение существующих тенденций и возможностей предприятия, касающихся реализации товаров, определение факторов, которые позитивно и негативно влияют на объем товарооборота предприятия, достигаются в процессе анализа объема и структуры товарооборота предприятия.

Проведение анализа основывается на информационной базе, состав которой был рассмотрен выше.

Анализ объема и структуры товарооборота предприятия предусматривает проведение следующей аналитической работы (рис.5).

Динамика общего объема товарооборота предприятия за отчетный период и оценка степени выполнения плана товарооборота представлена в таблице 8.

Рисунок 5. Последовательность и этапы анализа товарооборота предприятия

Динамика товарооборота ООО «Рейд» за 2005-2007 гг.

Данные таблицы показывают, что за последние три года темпы роста товарооборота повышаются: в 2006 году рост товарооборота составил 122,73%, а в 2007 году – 143,9%. Количество реализованных товаров увеличилось в 2006 году на 10,67%, в 2006 году – на 31,4%. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) невысокие, но тенденция намечается положительная.

За три года товарооборот предприятия увеличился на 43,9% (в действующих ценах). Этот прирост произошел с помощью увеличения количества реализованных товаров и в связи с увеличением цен на товары.

За 2005-2007 гг. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия в действующих ценах составил 132,9%, в сопоставимых ценах 120,59%.

Т= √Т1 х Т2х Т3…хТn, (7)

где n — число периодов;

Т- цепные темпы роста

 = √ 122,73% * 143,88% = 132,9

Т_{соп. цен.} = √ 110,67% * 131,4% = 120,59

Таким образом, объем товарооборота в 2007 году был ниже среднего на 15.66%.

По кварталам товарооборот предприятия распределялся неравномерно (таблица 9.).

Таблица 9

Наибольший удельный вес в годовом товарообороте занимает оборот четвертого квартала - свыше 27,0%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал - свыше 23,0%. И распределение оборота по кварталам года продолжает изменяться. Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам в 2007 году: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый. Самый высокий темп роста товарооборота достигнут в четвертом квартале (119%) и третьем квартале (118%), а самый низкий - в первом и втором кварталах (116%). Неритмичное развитие товарооборота по кварталам привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота. Так, снизился удельный вес оборотов первого квартала на 0,2% по сравнению с 2005 годом и понизился на 0.3% по сравнению с 20056годом, удельный вес второго квартала понизился в течении трех лет на 0,4%, доля третьего квартала тоже понизилась на 0,3%, зато четвертый квартал возрос в доле на 0,5% за три года.

Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично.

Ритмичность развития розничного товарооборота предприятия по кварталам рассмотрим на основе данных той же таблицы 10.

Таблица 10

Ритмичность развития товарооборота ООО «Рейд» по месяцам года

Из данных таблицы видно, что размах колебаний роста товарооборота еще больше, чем по кварталам. Темп роста товарооборота колеблется по сравнению с 2005годом от 135 % (февраль, декабрь) до 161% (март) и по сравнению с 2006годом от 109% (апрель) до 123% (июнь, март). Таким образом, разрыв по темпам роста между месяцами в 2006 году составил по сравнению с 2005годом 26%, а по сравнению с 2006годом -14%. Такая положительная тенденция ведет к равномерному распределению продаж по месяцам.

Самым напряженным остается последний квартал, где наибольший рост приходится на декабрь месяц 152% и 122%. Доля первого квартала растет не равномерно 145% и 116%, зато доля месяца марта увеличилась на 161% и на 123%. Заметна тенденция снижения доли апреля, его рост составляет 136% и 109%, это заметно меньше, чем в другие месяцы.

Товарооборот в действующих ценах вырос по многим товарным труппам. Однако, значительное падение наблюдается по товарообороту сигарет на 66% и консервов (рыбные, овощные, мясные, молочные) на 39% за три года (таблица 11).

Товарооборот ООО «Рейд» по товарным группам за 2004-2006 гг.

Неравномерность развития оптового товарооборота в ассортиментном разрезе привела к изменению его структуры. В частности, по сравнению с 2004 годом в общем объеме товарооборота (в текущих ценах) возросла доля продажи кондитерских товаров - на 67%, бакалеи – на41%, йогуртов и молочных продуктов, масложировой продукции, сыров – на 67%, снеков – на 48%, пива – на 51%, соков и минеральной воды – на 633%, кетчупов и соусов – на 70%, кофе и чая – на 201%. При одновременном снижении товарооборота сигарет, консервов (рыбные, овощные, мясные, молочные). Снижение объемов продаж сигарет произошло в результате проведения политики дистрибьюции, то есть основные продажи сигаретных компании осуществляет фирма-дистрибьютор. Снижение товарооборота по группе консервов произошло в результате проводимой нами политики ценообразования. А именно, основная часть раньше консервов имела такой уровень цен, который не позволял приносить достаточную прибыль. Кроме того, консервы не всегда оказывались нужного качества, так как приобретались у разных поставщиков. Поднятие цен и переход к сотрудничеству с постоянными поставщиками-производителями означало временную потерю основного товарооборота, что и произошло. В настоящее время наша компания сотрудничает с такими основными поставщиками-производителями, как «Лорадо», «Пеликан», «Русское поле», «Эркон-продукт», «Пищевик», что позволяет получать достаточную часть прибыли.

На развитие оптового товарооборота предприятия оказали следующие факторы:

·     обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда

·     торговых работников;

·     состояние и эффективность использования материальны технической базы предприятия.

Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.

Данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице:

Таблица 12

Товарный баланс ООО «Рейд» за 2005-2007гг., тыс. руб.

Товарооборот предприятия вырос в 2007году по сравнению с 2006 одом на 292074 тыс. руб., это составило 117%, тогда как среднегодовой темп роста составил 132,9%. В 2007году в соотношении с 2006годом наблюдаются тенденции завышения запасов на начало, так как рост запасов на начало составляет 118%, а рост товарооборота – 117%. Динамика роста поступления товаров (117%) соответствовала динамике роста товарооборота (117%). На рост товарооборота повлияло соотносительно снижение запасов на конец года (114%) и прочие выбытие товаров (93%).

Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза на базу товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с компанией договорными обязательствами. Часть товаров, поступившило в излишнем количестве в конце года, осело на остатках товаров, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.

Одним из факторов успешного развития товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников.

Оценку показателей по труду ООО «Рейд» произведем на основе следующей таблицы 13.

Таблица 13

Показатели по труду ООО «Рейд» за 2004 -2006 г.г.

Как видно из таблицы, среднегодовая выработка одного торгового работника в действующих ценах составила 4905 тыс. руб.. По сравнению с 2006 одом она повысилась на 582 тыс. руб. или на 13%. За счет роста производительности товарооборот увеличился на 13% в 2007году по сравнению с прошлым годом, и – на 35% в 2006году.

На изменение суммы товарооборота в 2007году оказало влияние и увеличение численности торговых работников на 3,7% по сравнению с 2006 годом.

Большое влияние на динамику оптового товарооборота оказывает эффективность использования материально-технической базы предприятия.

Имеются следующие данные об использовании материально-технической базы:

Показатели эффективности использования материально-технической базы ООО «Рейд» за 2005-2007 гг.

Из данных таблицы видно, что в 2007 году сократилась складская площадь по вине арендодателя на 347м ² или 0,3 %., но увеличилась по сравнению с 2005 годом на 708 м ² или на 0,7%

Количество рабочих дней в году сократилось с 302 дней в 2006 году до 249 дней в 2007 году. Это произошло в результате сокращения рабочей недели на 1 день. Такое решение было принято администрацией для улучшения качества жизни своих работников. Итого количество рабочих дней в году сократилась на 53 дня или 17.5%.

Выработка на один квадратный метр торговой площади за час работы составила в 2007 году 10 рублей против 7 рублей в 2005 году и - 5.7 рублей в 2004 году. Это свидетельствует о повышении эффективности использования складской площади. Все эти факторы оказали влияние на динамику развития товарооборота (см. таблицу 14.).

Расчет влияния показателей эффективности использования материально-технической базы предприятия на динамику товарооборота

Из данных таблицы следует, что на динамику товарооборота предприятия повлияли следующие факторы:

·          уменьшение складской торговой площади привело к понижению товарооборота на 5899 тыс. руб.;

·          уменьшение количества рабочих дней - на 296326 тыс. руб.;

·          повышение выработки на 1 кв. метр торговой площади за час работы к росту на 594299 тыс. руб.;

Итого товарооборот уменьшился на 292074 тыс. руб.

Повышение выработки на 1 кв. метр торговой площади позволило бы предприятию добиться большего роста товарооборота в 2006 году, если бы он не снизился на 302225 тыс. руб. из-за уменьшения количества рабочего времени на 60 дней, и из-за уменьшения складской площади на 347 м² . В совокупности эти факторы обеспечили снижение товарооборота в 2006 году на 124529 тыс. руб.