Анализ результатов производственной деятельности

2.2. Анализ результатов производственной деятельности.

Анализ результатов производственной деятельности начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста по формуле (1.2.1) в п.1.2.

По результатам произведенных расчетов (см. приложение № 7) среднегодовой темп прироста составит 36%. Объем производства товарной продукции увеличился на 241,3%.

Таблица 2.2.1

Динамика товарной продукции

Для наглядности динамику товарной продукции можно изобразить графически.

Рис. 2.2.1 Динамика товарной продукции

Далее проанализируем выполнение плана по выпуску товарной продукции (табл. 2.2.2). Из проведенных расчетов видно, что объем производства перевыполнен по всем видам продукции на 61.5%, что составило 518292 руб.

Таблица 2.2.2

Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

Таблица 2.2.3

Выполнение плана по ассортименту

По способу наименьшего процента план по ассортименту выполнен на 137,9%. По методике среднего процента план выполнен на 100%. По удельному проценту в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план по выпуску, он составил также 100%.

Далее найдем влияние на объем производства среднесписочной численности работников, рабочего периода, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одного работника.

Таблица 2.2.4

Исходные данные для факторного анализа объема производства

По формуле (1.2.4) найдем изменение объема производства за счет изменения среднесписочной численности:

V (Р р-в) = 589635 (1,114 – 1) = 67218,4 руб.

По формуле (1.2.5) рассчитаем изменение объема производства за счет снижения рабочего периода:

) = 589635 ^. 1.114 (0,9953 – 1) = 3021,5 руб.

По формуле (1.2.6) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:

(дн) = 589635 ^. 1,114 ^. 0,995 (1,0128 – 1) = 8496,3 руб.

По формуле (1.2.7) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения среднечасовой выработки на одного работника:

(ч) = 589635 ^. 1,114 ^. 0.995 ^. 1,013 (2,054 – 1) = 698468,3 руб.

На анализируемом предприятии отсутствует сортность Проанализируем качество бумаги, т.к. на предприятии она выпускается только двух видов – серая и белая. Как правило, белая бумага более качественная и более эстетичная по внешнему виду. Условно обозначим показатели качества: белая бумага – (Б), серая бумага – (С).

Таблица 2.2.5

Анализ качества продукции

Найдем среднюю цену фактическую:

₁ =  руб.

Средняя цена плановая:

_пл. =  руб.

I вып.п.=  или 101%.

План по качеству выполнен на 101%. За счет повышения качества объем продукции увеличился на 246.6 руб. (28,8 – 28,5) ^. 822. За счет снижения количества производимых товаров объем снизился на 16473 руб. (822 – 1400) ^. 28,5. в целом произошел расход на сумму 16265 руб.

Далее рассчитаем коэффициент ритмичности производства одного скоросшивателя по формуле (1.2.8):

К рт =  .

Ритмичность составила 99,95% к предусмотренной планом.

Таблица 2.2.6

Исходные данные для анализа ритмичности производства

Далее по формулам (2.1.4), (2.1.5), (2.1.6) рассчитаем коэффициент равномерности (Расчеты см. Приложение № 8).

К рв = 100 – 57,86 = 42,14

Равномерность фактически выпущенной продукции составляет 42,14% к предусмотренной планом.

Таблица 2.2.7

Исходные данные для анализа выручки от реализации

Изобразим графически структуру общей выручки:

Рис. 2.2.2 Структура общей выручки от реализации

Таблица 2.2.8

Исходные данные для факторного анализа выручки

На выручку влияют цена и количество реализованной продукции. Рассчитаем их влияние двумя способами: по схеме Пааше и схеме Ласперейса:

1.

 или 231%

2.

 или 231%

По произведенным расчетам видно, что выручка от реализации увеличилась на 131%.

Таблица 2.2.9

Исходные данные для анализа прибыли от реализации

По формуле (1.2.16) рассчитаем изменение прибыли от реализации за счет увеличения выручки от реализации:

Пр(ВР) = (2293344 – 906854)руб.

По формуле (1.2.17) рассчитаем, как изменилась прибыль от реализации за счет увеличения себестоимости реализованной продукции:

Пр(Z) = (88?48 – 92?07) ^. 22933,44 = - 82331,049 руб.

По формуле (1.2.18) рассчитаем изменение прибыли от реализации за счет изменения НДС:

Пр(НДС) = (6,788 – 5,135) ^. 22933,44 = 37908,976 руб.

В целом прибыль от реализации увеличилась на 18518 руб.

Таблица 2.2.10

Анализ рентабельности предприятия

Все расчеты, произведенные при анализе рентабельности, см. Приложение № 9.

В отчетном году рентабельность продаж снизилась на 1,9%. За счет изменения суммы прибыли рентабельность продаж увеличилась на 2,022%, а за счет изменения выручки от реализации снизилась на 3,9%.

Рентабельность продукции снизилась в 1999 году на 2,3%. За счет изменения прибыли от реализации она увеличилась на 2,292%. За счет повышения себестоимости реализованной продукции рентабельность продукции уменьшилась на 4,583%.

Рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,06%. За счет увеличения суммы балансовой прибыли рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,0847%. За счет изменения среднегодовой суммы собственного капитала его рентабельность уменьшилась на 0,0245%.

Рентабельность основного капитала увеличилась за счет изменения прибыли от реализации на 1,096%. За счет изменения среднегодовой суммы основного капитала его рентабельность снизилась на 0,1638%.

В целом рентабельность основного капитала снизилась на 0,054%.

Рентабельность основного капитала снизилась на 0,005%. За счет изменения прибыли от реализации рентабельность оборотного капитала увеличилась на 0,056%. За счет изменения среднегодовой суммы оборотного капитала его рентабельность снизилась на 0,061%.

Рентабельность внеоборотных активов увеличилась на 0,126%. На это повлияло изменение балансовой прибыли и среднегодовой стоимости внеоборотных активов.

Общая рентабельность предприятия увеличилась на 0,01%.

Похожие работы

Управление торгово-розничной деятельностью фирмы

Скачать

156374

33

10

... разработка сбытовой политики кладется в основу программы маркетинга как про каждому конкретному продукту, так и по производственному отделению в целом. Разработка методов управления торгово-посреднической деятельностью фирмы имеет целью определение оптимальных направлений и средств, необходимых для обеспечения наибольшей эффективности процесса реализации товара. Таким образом, в настоящее время ...

Пути совершенствования учета производственных запасов

Скачать

58439

2

0

... дебиторов на основе коэффициентов инкассации; – оценивать реальную стоимость существующей дебиторской задолженности. Заключение Курсовая работа написана на тему «Состояние путей совершенствования учета производственных запасов» на примере ООО «(скрыто)». Главной целью в написании работе является исследование теоретических и практических аспектов учета процесса заготовления материальных запасов, ...

Анализ состояния учета и качества на примере финансово-хозяйственной деятельности ОАО КЭПСП ВФСО Динамо Киров

Скачать

330697

41

3

... каждого года. В 2000 году предприятие на каждый рубль собственного капитала получило прибыль в размере 22 копеек. Таким образом, в целом за 2000 год финансово-хозяйственную деятельность ОАО КЭПСП ВФСО «Динамо» можно охарактеризовать двояко. С одной стороны выручка от реализации продукции и прибыль от реализации увели­чились, рентабельность реализованной продукции стала положительной и ...

Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда и экономический анализ фонда оплаты труда (на примере ООО "МС-компания")

Скачать

193586

26

5

... Персоналом 8.1». Мы выбрали именно этот программный продукт еще потому, что он полностью удовлетворяет требованиям современного бухгалтерского, кадрового и налогового учета. 4.2 Автоматизация бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «МС-компании»   Работа пользователя в программе «Зарплата и управление персоналом8.1» редакция заключается во вводе и обработке информации ...