2.2. Анализ результатов производственной деятельности.

Анализ результатов производственной деятельности начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста по формуле (1.2.1) в п.1.2.

По результатам произведенных расчетов (см. приложение № 7) среднегодовой темп прироста составит 36%. Объем производства товарной продукции увеличился на 241,3%.

Таблица 2.2.1

Динамика товарной продукции

Год

Товарная продукция,

руб.

Темпы роста, %

базисные

цепные

1997 398737 100 100
1998 589635 147,9 147.9
1999 1360797 341,3 230.8

Для наглядности динамику товарной продукции можно изобразить графически.

Рис. 2.2.1 Динамика товарной продукции

Далее проанализируем выполнение плана по выпуску товарной продукции (табл. 2.2.2). Из проведенных расчетов видно, что объем производства перевыполнен по всем видам продукции на 61.5%, что составило 518292 руб.

Таблица 2.2.2

Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

Изделие

Объем производства, руб.

Отклонение плана от прошлого года

Отклонение фактического выпуска

прошлый год

отчетный год

руб.

%

от планового

от прошлого

план

факт

руб.

%

руб.

%

Скоросши-ватель 114815 116000 179025 +1185 +1,03 +63025 +54,3 +64210 +55,9
Папка для бумаг 109830 126000 310500 +16170 +14,70 +184500 +46,4 +200670 +182,7
Бумага для записей (с) 5900 6300 8690 +400 +6,80 +2390 +37.9 +2790 +47,3
Бумага для записей (б) 6730 8400 14945 +1670 +24,80 +6545 +77,9 +8215 +122,1
Прочие 352360 585805 847637 +233445 +66,25 +261832 +44.7 +495277 +140.6
ИТОГО 589635 842505 1360797 +252870 +42,89 +518292 +61,5 +771162 +130,8

Таблица 2.2.3

Выполнение плана по ассортименту

Изделие

Товарная продукция. руб.

Выполне-ние плана

%

Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, руб.

план

факт

Скоросшиватель 116000 179025 154,3 116000
Папка для бумаг 126000 310500 246.4 126000
Бумага для записей (с) 6300 8690 137.9 6300
Бумага для записей (б) 8400 14945 177,9 8400
Прочие 585805 847637 144,7 585805
ИТОГО 842505 1360797 161,5 842503

По способу наименьшего процента план по ассортименту выполнен на 137,9%. По методике среднего процента план выполнен на 100%. По удельному проценту в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план по выпуску, он составил также 100%.

Далее найдем влияние на объем производства среднесписочной численности работников, рабочего периода, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одного работника.

Таблица 2.2.4

Исходные данные для факторного анализа объема производства

Показатель

Единица измерения

Годы

Отклонения, ±

1998

1999

абсолютное, руб.

относительное,

руб.

Объем производства, (V) руб. 589635 1360797 +771162 +130.8
Среднесписочная численность (Р) чел. 35 39 +4 +11.4

Рабочий период ()

дн. 217 216 -1 -0,5

Среднечасовая выработка на одного работника ()

руб. 9,9532 20,4479 +10,4947 +105,4

Средняя продолжительность рабочего дня (дн)

ч 7.8 7.9 +0,1 +1,3

По формуле (1.2.4) найдем изменение объема производства за счет изменения среднесписочной численности:

*V (Р р-в) = 589635 (1,114 – 1) = 67218,4 руб.

По формуле (1.2.5) рассчитаем изменение объема производства за счет снижения рабочего периода:

) = 589635 . 1.114 (0,9953 – 1) = 3021,5 руб.

По формуле (1.2.6) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:

*(дн) = 589635 . 1,114 . 0,995 (1,0128 – 1) = 8496,3 руб.

По формуле (1.2.7) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения среднечасовой выработки на одного работника:

*(ч) = 589635 . 1,114 . 0.995 . 1,013 (2,054 – 1) = 698468,3 руб.

На анализируемом предприятии отсутствует сортность Проанализируем качество бумаги, т.к. на предприятии она выпускается только двух видов – серая и белая. Как правило, белая бумага более качественная и более эстетичная по внешнему виду. Условно обозначим показатели качества: белая бумага – (Б), серая бумага – (С).

Таблица 2.2.5

Анализ качества продукции

Показатель качества

Цена

По плану

По факту

количество,

шт

в % к итогу

сумма,

руб.

количество,

шт.

в % к

итогу

сумма.

Руб.

С 22 700 50 15400 395 36,77 8690
Б 35 700 50 24500 427 63,23 14945
ИТОГО - 1400 100 39900 822 100 23635

Найдем среднюю цену фактическую:

1 =  руб.

Средняя цена плановая:

пл. =  руб.

I вып.п.=  или 101%.

План по качеству выполнен на 101%. За счет повышения качества объем продукции увеличился на 246.6 руб. (28,8 – 28,5) . 822. За счет снижения количества производимых товаров объем снизился на 16473 руб. (822 – 1400) . 28,5. в целом произошел расход на сумму 16265 руб.

Далее рассчитаем коэффициент ритмичности производства одного скоросшивателя по формуле (1.2.8):

К рт =  .

Ритмичность составила 99,95% к предусмотренной планом.

Таблица 2.2.6

Исходные данные для анализа ритмичности производства

Квартал

Выпуск продукции, шт

% выполнения плана

по плану

фактически

I 20000 11953 99,8
II 20000 29838 149,2
III 20000 35785 178,9
IV 20000 33774 168,9
ИТОГО 80000 119350 249,2

Далее по формулам (2.1.4), (2.1.5), (2.1.6) рассчитаем коэффициент равномерности (Расчеты см. Приложение № 8).

К рв = 100 – 57,86 = 42,14

Равномерность фактически выпущенной продукции составляет 42,14% к предусмотренной планом.

Таблица 2.2.7

Исходные данные для анализа выручки от реализации

Показатель

Сумма, руб.

Отклонения, ±

Структура, %

1998

1999

абсолютное, руб.

относительное,

%

1998

1999

Выручка в производстве 589635 1360797 +771162 +130,8 65,0 59,3
Выручка в торговле 317219 932547 +615328 +193.9 35,0 40,7
ИТОГО 906854 2293344 +1386490 +152,9 100,0 100,0

Изобразим графически структуру общей выручки:

Рис. 2.2.2 Структура общей выручки от реализации

Таблица 2.2.8

Исходные данные для факторного анализа выручки

Изделие

Цена за

единицу, руб.

Количество, шт

Сумма, руб.

1998

1999

1998

1999

1998

1999

Скоросшиватель 1,50 1,50 76543 119350 114815 179025
Папка для бумаг 1,75 2.0 62760 155250 109830 310500
Бумага для записей (С) 12,5 22,0 472 395 5900 8690
Бумага для записей (Б) 22,0 35,0 306 427 6732 14945
Прочие - - 176179 344591 352358 847637
ИТОГО - - 316260 620013 589635 1360797

На выручку влияют цена и количество реализованной продукции. Рассчитаем их влияние двумя способами: по схеме Пааше и схеме Ласперейса:

1.

 или 231%

2.

 или 231%

По произведенным расчетам видно, что выручка от реализации увеличилась на 131%.

Таблица 2.2.9

Исходные данные для анализа прибыли от реализации

Показатель

Годы

Отклонения,

±

1998

1999

Выручка от реализации, руб. 906854 2293344 +1386490
НДС, руб. 61554 17763,214 +56209,214
Уровень НДС, % 6,788 5,135 -1,653
Себестоимость реализации товаров, руб. 802404 2111534 +1309130
Уровень себестоимости, % 88,48 92.07 +3,59
Прибыль от реализации, руб. 41204 59722 18518
Уровень прибыли от реализации, % 4,54 2,6 -1,94

По формуле (1.2.16) рассчитаем изменение прибыли от реализации за счет увеличения выручки от реализации:

*Пр(ВР) = (2293344 – 906854)руб.

По формуле (1.2.17) рассчитаем, как изменилась прибыль от реализации за счет увеличения себестоимости реализованной продукции:

*Пр(Z) = (88?48 – 92?07) . 22933,44 = - 82331,049 руб.

По формуле (1.2.18) рассчитаем изменение прибыли от реализации за счет изменения НДС:

*Пр(НДС) = (6,788 – 5,135) . 22933,44 = 37908,976 руб.

В целом прибыль от реализации увеличилась на 18518 руб.

Таблица 2.2.10

Анализ рентабельности предприятия

Показатель

Годы

Отклонения,

±

1998

1999

Рентабельность продаж 4,5 2,6 -1,9
Рентабельность продукции 5,1 2,8 -2,3
Рентабельность собственного капитала 0,099 0,16 +0,06
Рентабельность основного капитала 0,244 0,1898 -0,054
Рентабельность внеоборотных активов 0,183 0,308 +0,126
Рентабельность оборотного капитала 0,124 0,119 -0,05
Общая рентабельность 0,05 0,06 +0,001

Все расчеты, произведенные при анализе рентабельности, см. Приложение № 9.

В отчетном году рентабельность продаж снизилась на 1,9%. За счет изменения суммы прибыли рентабельность продаж увеличилась на 2,022%, а за счет изменения выручки от реализации снизилась на 3,9%.

Рентабельность продукции снизилась в 1999 году на 2,3%. За счет изменения прибыли от реализации она увеличилась на 2,292%. За счет повышения себестоимости реализованной продукции рентабельность продукции уменьшилась на 4,583%.

Рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,06%. За счет увеличения суммы балансовой прибыли рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,0847%. За счет изменения среднегодовой суммы собственного капитала его рентабельность уменьшилась на 0,0245%.

Рентабельность основного капитала увеличилась за счет изменения прибыли от реализации на 1,096%. За счет изменения среднегодовой суммы основного капитала его рентабельность снизилась на 0,1638%.

В целом рентабельность основного капитала снизилась на 0,054%.

Рентабельность основного капитала снизилась на 0,005%. За счет изменения прибыли от реализации рентабельность оборотного капитала увеличилась на 0,056%. За счет изменения среднегодовой суммы оборотного капитала его рентабельность снизилась на 0,061%.

Рентабельность внеоборотных активов увеличилась на 0,126%. На это повлияло изменение балансовой прибыли и среднегодовой стоимости внеоборотных активов.

Общая рентабельность предприятия увеличилась на 0,01%.



Информация о работе «Резервы и пути улучшения результатов производственной деятельности ООО "Парус"»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 62228
Количество таблиц: 15
Количество изображений: 16

Похожие работы

Скачать
156374
33
10

... разработка сбытовой политики кладется в основу программы маркетинга как про каждому конкретному продукту, так и по производственному отделению в целом. Разработка методов управления торгово-посреднической деятельностью фирмы имеет целью определение оптимальных направлений и средств, необходимых для обеспечения наибольшей эффективности процесса реализации товара. Таким образом, в настоящее время ...

Скачать
58439
2
0

... дебиторов на основе коэффициентов инкассации; – оценивать реальную стоимость существующей дебиторской задолженности. Заключение Курсовая работа написана на тему «Состояние путей совершенствования учета производственных запасов» на примере ООО «(скрыто)». Главной целью в написании работе является исследование теоретических и практических аспектов учета процесса заготовления материальных запасов, ...

Скачать
330697
41
3

... каждого года. В 2000 году предприятие на каждый рубль собственного капитала получило прибыль в размере 22 копеек. Таким образом, в целом за 2000 год финансово-хозяйственную деятельность ОАО КЭПСП ВФСО «Динамо» можно охарактеризовать двояко. С одной стороны выручка от реализации продукции и прибыль от реализации увели­чились, рентабельность реализованной продукции стала положительной и ...

Скачать
193586
26
5

... Персоналом 8.1». Мы выбрали именно этот программный продукт еще потому, что он полностью удовлетворяет требованиям современного бухгалтерского, кадрового и налогового учета. 4.2 Автоматизация бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «МС-компании»   Работа пользователя в программе «Зарплата и управление персоналом8.1» редакция заключается во вводе и обработке информации ...

0 комментариев


Наверх