Нормирование оборотных средств

1.4 Нормирование оборотных средств

Важнейшим элементом управления оборотными средствами является их научно обоснованное нормирование. Нормирование – это установление экономически обоснованных норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств, необходимых для нормальной деятельности предприятия.

Нормирование ОС позволяет определять общую потребность хозяйствующих объектов в собственных ОС, определить оптимальный запас МТ ресурсов, т.е. установить постоянно необходимый min объем средств, обеспечивающих нормальный (непрерывный) производственный процесс и устойчивое финансовое состояние предприятия.

Нормирования осуществляется в несколько этапов (табл. 1).

Таблица 1

Процесс нормирования оборотных средств

Этап	Содержание
I	Разработка норм запаса по каждому элементу нормируемых оборотных средств
II	Определение однодневного расхода, выпуска (оборота) по каждому элементу оборотных средств
III	Определение суммы оборотных средств, необходимых для создания нормируемых запасов по каждому виду оборотных средств (частных нормативов)
IV	Определение совокупного норматива путем сложения частных нормативов

 

Раздел 2. Практическая часть

 

2.1 Расчет норматива оборотных средств (ОС) предприятия в текущем запасе МТ ресурсов, N_С.ТЕК

1) Общий среднедневный расход i-го материала:

Q _i(ДН) = Σ Q_iЦj(ДН), т., (1)

где Q_iЦj(ДН) - среднедневный расход i-го материала в цехе № j, т.

Тогда общий среднедневный расход 1-го материала будет равен:

Q_1(ДН) = 3100+2100+4100 = 9300 т.;

общий среднедневный расход 2-го материала:

Q_2(ДН) = 3200+2200+4300 = 9600 т.;

общий среднедневный расход 3-го материала:

Q_3(ДН) = 3300+2300+4300 = 9900 т.

2) Необходимо рассчитать оптимальную партию поставок, q_П.П.i, т.

Для этого сначала рассчитаем годовое потребление i-го материала, т.:

Q_{ПОТР i(Г)} = Q _i(ДН) · 360; (2)

Тогда годовое потребление 1-го материала равно:

Q_{ПОТР 1(Г)} = 9300*360= 334000 т.;

годовое потребление 2-го материала:

Q_{ПОТР 2(Г)} = 9600*360 = 3456000 т.;

годовое потребление 3-го материала:

Q_{ПОТР 3(Г)} = 9900*360 = 35640000 т.

 

Рассчитаем оптимальную (рыночную) партию поставки i-го материала в цеха:

, (3)

где C_{ПОСТ i(1 Т)} - затраты на поставку 1 т материала i, руб.,

C_{СОД i(1 Т / ГОД)} - годовые затраты на содержание 1 т i-го материала, руб.,

Оптимальная (рыночная) партия поставки 1-го материала в цеха:

q _{ц П.П.1} = √ 2*2100*3100*360/3100 ≈ 1229,6 т в цех №1

q _{ц П.П.1} = √ 2*2100*2100*360/3100 ≈ 1258,6 т в цех №2

q _{ц П.П.1} = √ 2*2100*4100*360/3100 ≈ 1286,9 т в цех №3

Оптимальная (рыночная) партия поставки 2-го материала в цеха:

q _{ц П.П.2} = √ 2*2200*3200*360/3200 ≈ 1012,1 т в цех №1

q _{ц П.П.2} = √ 2*2200*2200*360/3200 ≈ 1043,6 т в цех №2

q _{ц П.П.2} = √ 2*2200*4200*360/3200 ≈ 1074,3 т в цех №3

Оптимальная (рыночная) партия поставки 3-го материала в цеха:

q _{ц П.П.3} = √ 2*2300*3300*360/3300 ≈ 1414,1 т в цех №1

q _{ц П.П.3} = √ 2*2300*2300*360/3300 ≈ 1441,9 т в цех №2

q _{ц П.П.3} = √ 2*2300*4300*360/3300 ≈ 1469,0 т в цех №3

Оптимальная партия поставки i-го материала на предприятие будет равна:

q _П.П.i = Σ q_{ц П.П.i}(4)

Оптимальная партия поставки 1-го материала на предприятие:

q _{ц П.П.1} = 1229,6 +1012,1 +1414,1 = 3655,8 т.

Оптимальная партия поставки 2-го материала на предприятие:

q _{ц П.П.2} = 1258,6 +1043,6 +1441,9 = 3744,0т.

Оптимальная партия поставки 3-го материала на предприятие:

q _{ц П.П.3} = 1286,9 +1074,3 +1469,0 = 3830,1 т.

3) Годовой план объема поставок i-го материала,

Q_{ПОСТ i(Г)} = Q_{ПОТР i(Г)}, т; (5)

Значит, годовой план поставок 1-го, 2-го и 3-го материалов равны соответственно:

Q_{ПОСТ 1(Г)} = 3348000 т.

Q_{ПОСТ 2(Г)} = 3456000 т.

Q_{ПОСТ 3(Г)} = 3564000 т.

4) Принятая партия поставок (фактическая) q_{(Ф) ц j П.П.i}, т принимается равной или кратной месячной потребности в соответствии с производственной программой j-го цеха (для предприятия ≈ Σ оптимальных партий поставок по всем цехам Σ q_{ц j П.П.i}).

5) Число поставок, за исключением крупных и мелких поставок, m_i:

m_i = Q_{ПОСТ i(Г)} / q_{(Ф) П.П.i}. (6)

m₁ = 3348000/3830,2 ≈ 915, m₂ = 3456000/3914,3 ≈ 923,1, m₃ = 3564000/3996,8 ≈ 930,5

6) Средний интервал между поставками i-го материала,

Т_i = 360/ m_i, дн. (7)

Т₁ = 360/930 ≈ 0,39, Т₂ = 360/938 ≈ 0,39, Т₃ = 360/945,8 ≈ 0,39

7) Минимальная партия поставки i-го материала в цеха (принимается равной или кратной оптимальной партия поставки по цехам q_{ц j П.П.i}, т.е. в пределах от разового заказа до величины оптимальной партия), q_{ц jmin.i}, т :

Разовый заказ i-го материала для цеха № j,

q_{Цj П.П.i} = Q_iЦj(ДН) · Т_i , т. (8)

Таким образом, разовый заказ 1-го материала составит:

q_{Ц1 П.П.1} = 3100*0,39 = 1218 т. – в цех № 1

q_{Ц2 П.П.1} = 2100*0,39 = 825 т. – в цех № 2

q_{Ц3 П.П.1} = 4100*0,39 = 1276 т. – в цех № 3

 

Разовый заказ 2-го материала составит:

q_{Ц1 П.П.2} = 3200*0,39 = 1248 т. – в цех № 1

q_{Ц2 П.П.2} = 2200*0,39 = 858 т. - в цех № 2

q_{Ц3 П.П.2} = 4200*0,39 = 1638 т. – в цех № 3

Разовый заказ 3-го материала составит:

q_{Ц1 П.П.3} = 3300*0,39= 1276 т. – в цех № 1

q_{Ц2 П.П.3} = 2300*0,39 = 889т. - в цех № 2

q_{Ц3 П.П.3} = 4300*0,39 = 1663т. – в цех № 3

Минимальная партия поставки i-го материала в цех № j:

q_{Ц jmin.i} ≤ q_{Ц j П.П.i} , т; (9)

Получается, что минимальная партия поставки 1-го материала:

q_{Ц 1 min.1} = q_{Ц1 П.П.1} = 1248 т. – в цех № 1

q_{Ц 2 min.1} = q_{Ц2 П.П.1} = 858т. – в цех № 2

q_{Ц 3 min.1} = q_{Ц3 П.П.1} = 1638 т. – в цех № 3

Минимальная партия поставки 2-го материала:

q_{Ц 1 min.2} = q_{Ц1 П.П.2} = 1276 т. – в цех № 1

q_{Ц 2 min.2} = q_{Ц2 П.П.2} = 889 т. - в цех № 2

q_{Ц 3 min.2} = q_{Ц3 П.П.2} = 1663 т. – в цех № 3

Минимальная партия поставки 3-го материала:

q_{Ц 1 min.3} = q_{Ц1 П.П.3} = 1304 т. – в цех № 1

q_{Ц 2 min 3} = q_{Ц2 П.П.3} = 921 т. - в цех № 2

q_{Ц 3 min.3} = q_{Ц3 П.П.3} = 1688 т. – в цех № 3

8) Объем i-го материала в оборотных средствах по цеху № j:

N_{Qi Ц j} = (q_{Ц jmin.i}+ q_{Ц j П.П.i})/2, т. (10)

Объем 1-го материала в оборотных средствах:

N_{Q1 Ц 1} = (1287+1287)/2 = 1223 т. – в цеху № 1

N_{Q1 Ц 2} = (897+897)/2 = 841т. – в цеху № 2

N_{Q1 Ц 3} = (1677+1677)/2 = 1624 т. – в цеху № 3

Объем 2-го материала в оборотных средствах:

N_{Q2 Ц 1} = (1292+1292)/2 = 1262 т. – в цеху № 1

N_{Q2 Ц 2} = (912+912)/2 = 873т. – в цеху № 2

N_{Q2 Ц 3} = (1672+1672)/2 = 1650 т. – в цеху № 3

Объем 3-го материала в оборотных средствах:

N_{Q3 Ц 1} = (1330+1330)/2 = 1290 т. – в цеху № 1

N_{Q3 Ц 2} = (950+950)/2 = 905 т. – в цеху № 2

N_{Q3 Ц 3} = (1710+1710)/2 = 1676 т. – в цеху № 3

9) ОС в текущем запасе i-го материала в цехе № j:

N_{С Ц1 ТЕКi} = N_{Qi Ц1} · C_{i(1 Т)} , руб. (11)

ОС в текущем запасе 1-го материала:

N_{С Ц1 ТЕК1} = 1287*6200 = 7'646'500 руб.

N_{С Ц2 ТЕК1} = 897*6300 = 5'218'700 руб.

N_{С Ц3 ТЕК1} =1677*6400 = 10'074'100 руб.

ОС в текущем запасе 2-го материала:

N_{С Ц1 ТЕК2} = 1292*6200 = 7'952'800 руб.

N_{С Ц2 ТЕК2} = 912*6300 = 5'505'600 руб.

N_{С Ц3 ТЕК2} = 1672*6400 = 10'400'200 руб.

ОС в текущем запасе 3-го материала:

N_{С Ц1 ТЕК3} = 1330*6200 = 8'260'100 руб.

N_{С Ц2 ТЕК3} = 950*6300 = 5'794'100 руб.

N_{С Ц3 ТЕК3} = 1710*6400 = 10'726'100 руб.

10) ОС в текущем запасе i-го материала по предприятию (по всем цехам):

, руб. (12)

ОС в текущем запасе 1-го материала по предприятию:

N _{с тек 1} = 8'236'800+5'740'800+10'732'800 = 22'939'400 руб.

ОС в текущем запасе 2-го материала по предприятию:

N _{с тек 2} = 8'398'000+5'928'000+10'868'000 = 23'858'500 руб.

ОС в текущем запасе 3-го материала по предприятию:

N _{с тек 3} = 8'778'000+6'270'000+11'286'000 = 24'782'400 руб.

11) Норматив ОС в текущем запасе всех материалов по предприятию N_{С ТЕК}:

, руб. (13)

N _{с тек} = 22'939'400+23'858'500+24'782'400 = 71’580'300 руб.

Вывод: Текущий запас – основной вид запаса, который обеспечивает потребности производства в период между каждыми двумя очередными поступлениями МТ ресурсов от поставщиков. Норматив оборотных средств предприятия в текущем запасе МТ ресурсов составил 71’580'300 руб.

2.2 Расчет норматива ОС предприятия в страховом запасе материалов на складе, N_С.С

Длительность отдельных задержек относительно среднего интервала между поставками i-го материала: Т_{i ЗАД1}, Т_{i ЗАД2}, . . . , Т_{i ЗАДn}, , сведем к абсолютным величинам:

Вид материальных ресурсов, М i	Длительность задержек в поставке i-го материала, Тi ЗАД (в дн. или % от срока поставки- 90дней)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
М1	2.00	6.00	19	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78
М2	3.00	7.00	20	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89
М3	4.00	8.00	21	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00

2) Определим среднюю величину задержки,

Т_{i СР.ЗАД} = (Т_{i ЗАД1}+ Т_{i ЗАД2}+ ... + Т_{i ЗАДn}) / n_ЗАДi . (14)

где n_ЗАДi - число задержек поставки i-го материала, причем n_ЗАДi ≤ m_i.

Получим, что средняя величина задержки 1-го, 2-го и 3-го материалов равны соответственно:

Т_{1 СР.ЗАД} = (2+6+21+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8)/13 = 16 дн

Т_{2 СР.ЗАД} = (3+7+20+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9)/13=17дн

Т_{3 СР.ЗАД} = (4+8+21+20+20+20+20+20+20+20+20+20+20)/13 = 18 дн

3) Оборотные средства в страховом запасе i-го материала будут равны, руб.:

N_{ССТРАХ i} = Q _i(ДН) · C _{i(1 Т)} ∙ Т_{i СР.ЗАД} ; (15)

Тогда оборотные средства в страховом запасе 1-го, 2-го и 3-го материалов равны соответственно:

N_{С СТРАХ 1} = 9300*6200*16 = 908'300'000 руб.

N_{С СТРАХ 2} = 9600*6300*17 = 1'018'3400'000 руб.

N_{С СТРАХ 3} = 9900*6400*18 = 1'135'606'000 руб.

4) Норматив ОС в страховом запасе всех материалов по предприятию N_{С С} :

, руб. (16)

N _с.с = 908'300'000+1'018'3400'000+1'135'606'000 = 3'062'213'000 руб.

Вывод: Страховой запас необходим для гарантии непрерывности процесса производства в случаях нарушений условий и сроков поставок материалов поставщиками, транспортом или по другим причинам. По расчетам составляет 3'062'213'000 руб. На его размер главным образом влияет тот факт, что сырье и материалы потребляются предприятием непрерывно и в больших количествах, а интервал между поставками составляет 1-3 дня.

 

2.3 Расчет норматива ОС предприятия в транспортном запасе материалов на складе, N_С.ТР

 

1) Необходимо рассчитать нормы времени на транспортный запас i-го материала по k-му поставщику:

Н_{Т k ТРi} = t_Ti– (t₁ + t₂ + t₃ + t₄), дн., (17)

где t_Ti- продолжительность пробега груза (i-го материала) от d-го поставщика до потребителя, дн; t₁ - среднее время, необходимое d-му поставщику для составления платежного требования, обработки документов в банке (поставщика) и отправки их в банк потребителя, дн; t₂ - среднее время почтового пробега платежного требования, дн; t₃ - среднее время на акцепт, т.е. на согласие документов на оплату в виде счетно-платежного требования (акцепт осуществляется в предварительном порядке), дн; t₄ - среднее время на обработку документов в банке потребителя, дн.

Получается, что нормы времени на транспортный запас 1-го материала равны:

Н_{Т 1 ТР1} = 21-(1+4+1+2) = 24 - по 1-му поставщику;

Н_{Т 2 ТР1} = 32-(1+4+1+2) = 23 - по 2-му поставщику;

Н_{Т 3 ТР1} = 32-(1+5+1+3) = 22 - по 3-му поставщику;

Нормы времени на транспортный запас 2-го материала равны:

Н_{Т 1 ТР2} = 22-(2+5+2+2) = 22 - по 1-му поставщику;

Н_{Т 2 ТР2} = 33-(2+5+2+3) = 20 - по 2-му поставщику;

Н_{Т 3 ТР2} = 33-(2+4+2+4) = 21 - по 3-му поставщику;

Нормы времени на транспортный запас 3-го материала равны:

Н_{Т 1 ТР3} = 23-(3+6+3+4) = 18 - по 1-му поставщику;

Н_{Т 2 ТР3} = 34-(3+6+3+4) = 17 - по 2-му поставщику;

Н_{Т 3 ТР3} = 34-(3+5+3+3) = 20 - по 3-му поставщику;

2) Затем необходимо рассчитать норматив времени транспортного запаса i-го материала, N_ТТРi :

, дн. (18)

где Q_1i,…, Q _di,…, Q _pi - количество поставляемого i-го материала за соответствующий период от отдельных поставщиков, т.

Таким образом, норматив времени транспортного запаса 1-го материала равен:

N_TTP1 = (15*0,23+25*0,41+25*0,22)/(0,23+0,41+0,22) ≈ 23 дн.

Норматив времени транспортного запаса 2-го материала равен:

N_TTP2 = (12*0,24+23*0,4+22*0,23)/(0,24+0,4+0,23) ≈ 21 дн.

Норматив времени транспортного запаса 3-го материала равен:

N_TTP3 = (9*0,25+19*0,42+20*0,24)/(0,25+0,42+0,24) ≈ 18 дн.

3) ОС в транспортном запасе i-го материала, руб.:

N_{СТР i} = Q _i(ДН) · C _{i(1 Т)} ∙ N_ТТРi . (19)

ОС в транспортном запасе 1-го материала:

N_{С ТР 1} = 9300*6200*22,3 = 1'326'874'700 руб.

ОС в транспортном запасе 2-го материала:

N_{С ТР 2} = 9600*6300*19,7 = 1'255'311'600 руб.

ОС в транспортном запасе 3-го материала:

N_{С ТР 3} = 9900*6400*16,5 = 1'140'480'000 руб.

4) Тогда норматив ОС предприятия в транспортном запасе всех материалов N_{С ТР} будет равен, руб.:

. (20)

N _с.тр. = 1'326'874'700+1'255'311'600+1'140'480'000 = 3'722'666'327 руб.

Вывод: Норматив ОС предприятия в транспортном запасе материалов на складе составил 3'722'666'327 руб.