Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Радуга"

Содержание

Введение ..................................................................................................................4

Раздел 1. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Радуга» ..........................5

1.1. Анализ организационно-технического уровня производства ................5

1.2. Анализ производства и реализации продукции ...................................10

1.2.1. Анализ динамики и выполнения плана производства продукции .....10

1.2.2. Анализ ассортимента и структуры продукции .......................................12

1.3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия .........................15

1.3.1. Анализ производительности труда ..........................................................15

1.3.2. Анализ трудоемкости ................................................................................18

1.4. Анализ использования основных средств ..................................................19

1.4.1. Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ ............19

1.5. Анализ использования материальных ресурсов предприятия .................24

1.5.1. Анализ использования материальных ресурсов .....................................24

1.6. Анализ себестоимости продукции ..............................................................28

1.6.1.Анализ общей суммы затрат на производство продукции .....................28

1.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ..................30

1.7.1. Анализ финансовых результатов производства продукции ..................30

1.7.2. Анализ рентабельности .............................................................................30

Заключение ...........................................................................................................32

Список литературы ..............................................................................................34

Введение

 

Анализ финансово-хозяйственной деятельности – научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимости.

Целью курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственных показателей деятельности закрытого акционерного общества «Радуга» и формулировка предложений и способов по их улучшению. Для достижения указанной цели мною были поставлены и решены следующие задачи:

-     расширение теоретических знаний по изученному курсу АФХД

-     приобретение навыков в составлении и оформлении списка источников литературы по теме проведенного исследования.

Итак, в данной курсовой работе подробно рассматривается работа закрытого акционерного общества «Радуга» за пять лет (1998г. – 2002г.). Особое внимание уделяется двум последним годам (2001г. и 2002г.), для которых производится расчет организационно-технических уровней производства и их сравнение, расчет объема производства, процент выполнения плана. Также производится расчет и анализ производительности труда, фондоотдачи, материалоемкости, себестоимости и рентабельности продукции за 2001 и 2002 годы.

Раздел 1. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Радуга»

 

1.1.   Анализ организационно-технического уровня производства

Таблица 1.1

Исходные данные для оценки и анализа ОТУП

Фактор	Показатель весомости	Значение фактора			Изменение %
		норматив	фактически
			2002 г.	2003 г.
1.    Уровень механизации и автоматизации производства	0,5	0,75	0,67	0,76	13,43
2.    Уровень прогрессивности технологических процессов	0,25	0,8	0,8	0,81	1,25
3. Средний возраст технологических процессов, лет	0,1	3	3,1	2,2	-29,03
4. Средний возраст технологического оборудования, лет	0,08	4	4,1	3,4	-17,07
5. Фондовооруженность труда работников фирмы, тыс. руб. /чел.	0,07	25	20	25	25
6. Уровень кооперации производства	0,08	0,6	0,6	0,59	-1,67
7. Уровень специализации	0,15	0,95	0,93	0,99	6,45
8. Коэффициент сменности работы технологического оборудования	0,1	2	1,4	2,1	50
9. Укомплектованность штатного  расписания фирмы, %	0,15	100	100	100	0
10. Удельный вес основных производственных рабочих в численности работников фирмы, %	0,1	45	38	39	2,63
11. Коэффициент текучести кадров за год, %	0,15	9	7,5	8,5	13,33
12. Потеря рабочего времени, %	0,05	2	2,1	1,4	-33,33
13. Коэффициент частоты травматизма	-	-	-	-	-
14. Коэффициент пропорциональности частичных производственных процессов по мощности	0,07	0,95	0,87	0,97	11,49
15. Коэффициент непрерывности производственных процессов	0,05	0,8	0,71	0,8	12,68
16. Коэффициент ритмичности производственных процессов	0,1	0,9	0,82	0,9	9,76

Коэффициент организационно-технического уровня производства на ЗАО «Радуга» рассчитывается по формуле:

К_ОТУП = а₁ К_ТУ + а₂ К_ОУ

(1)

где К_ТУ – обобщающий показатель ТУП

К_ОУ – обобщающий показатель ОУП

а₁ , а₂ – коэффициенты весомости соответствующих обобщающих показателей ОТУП

а₁ = 0,55

а₂ = 0,45

Технический уровень производства характеризует степень развития средств производства и прогрессивность технологии; рассчитывается по формуле:

К_ТУ = ∑К_{в ·}П_ф/П_н

(2)

где К_в – коэффициент весомости фактора

П_ф  - фактическое значение фактора

П_н – нормативное или плановое значение фактора

Для расчета показателей: средний возраст технологических процессов (таблица 1.1 п. 3) и средний возраст технологического оборудования (таблица 1.1 п. 4) используется следующая формула:

К_ТУ = ∑К_{в ·}П_н/П_ф

(3)

 1) К_ТУ2002г. = 0,5 · 0,67 /0,75 +0,25 · 0,8 /0,8 + 0,1 · 3 /3,1 + 0,08 · 4 /4,1 + 0,07 · 20 /25 = 0,45 + 0,25 + 0,10 + 0,08 + 0,06 = 0,94

Организационный уровень производства характеризует уровень развития организации производства, труда и управления, уровень организованности процессов; рассчитывается по формуле:

К_ОУ = ∑К_{в ·}П_ф/П_н

(4)

где К_в – коэффициент весомости фактора

П_ф  - фактическое значение фактора

П_н – нормативное или плановое значение фактора

Для расчета показателей: коэффициент текучести кадров за год (таблица 1.1 п. 11) и потеря рабочего времени (таблица 1.1 п. 12) используется формула:

К_ОУ = ∑К_{в ·} П_н / П_ф

(5)

2) К_{ОУ2002 г.}  = 0,08 · 0,6 /0,6 + 0,15 · 0,93 /0,95 + 0,1 · 1,4/2 + 0,15 · 100 /100 + 0,1 · 38 /45 + 0,15 · 9/7,5 + 0,05 · 2 /2,1 + 0,07 · 0,87 /0,95 + 0,05 · 0,71 /0,8 + 0,1 · 0,82 /0,9 = 0,08+0,15+0,07+0,15+0,08+0,18+0,05+0,06+0,04+0,09 = 0,95

К_ОТУП = 0,55 · 0,94 + 0,45 · 0,95 = 0,95 < 1

К_ОТУП  0,95 < 1, что не дает гарантии выпустить продукцию по соответствующим требованиям.

В 2002 г. ОТУП не позволил в полной мере выпустить конкурентоспособную продукцию.

Для повышения К_ОТУП необходимо:

- повысить уровень механизации и автоматизации производства

- повысить уровень прогрессивности технологических процессов

- повысить фондовооруженность труда работников фирмы

- сократить потери рабочего времени

- повысить ритмичность производства

3) К_ТУ2003г. = 0,5 · 0,76 /0,75 +0,25 · 0,81 /0,8 + 0,1 · 3 /2,2 + 0,08 · 4 /3,4 + 0,07 · 25 /25 = 0,51+0,25+0,14+0,09+0,07 = 1,06

4) К_{ОУ2003 г.}  = 0,08 · 0,59 /0,6 + 0,15 · 0,99 /0,95 + 0,1 · 2,1/2 + 0,15 · 100 /100 + 0,1 · 39 /45 + 0,15 · 9 /8,5 + 0,05 · 2 /1,4 + 0,07 · 0,97 /0,95 + 0,05 · 0,8 /0,8 + 0,1 · 0,9 /0,9 = 0,08+0,16+0,11+0,15+0,09+0,16+0,07+0,07+0,05+0,1 = 1,04

К_ОТУП = 0,55 · 1,06 + 0,45 · 1,04 = 1,05 > 1

Коэффициент ОТУП на 2003 г. стал больше 1 потому, что ОТУП соответствует технологическому уровню продукции. Это говорит о том, что уровень организации и технологии позволяют выпускать конкурентоспособную продукцию.

Анализ данных таблицы показал, что в 2002 г. почти все показатели ОТУП были ниже нормативов. В 2003 г. предприятие ЗАО «Радуга» провело техническое перевооружение, наполовину обновило техническое оборудование, процессы, что позволило повысить уровень автоматизации производства и организованности процессов.

Уровень механизации и автоматизации производства повысился на 13,43%. Это связано с переводом 3 портных на швейные машины. Добиться этого удалось путем приобретения электрических швейных машин в размере 10 единиц. И это способствовало увеличению уровня прогрессивности технологических процессов на 1,25 %, снижению среднего возраста технологического оборудования на 17,07 % и увеличению фондовооруженности труда работников на 25 %.

Уровень кооперации производства снизился на 1,67 %, т.к. ЗАО «Радуга» перестало закупать у поставщика, и стало само производить молнии, пуговицы и подкладочный материал.

Уровень специализации увеличился на 6,45 %, т.к. производство профильной продукции возросло на 1,37 % в связи с повышением спроса на неё.

Приобретение 10 единиц оборудования привело к увеличению коэффициента сменности работы технологического оборудования на 50 % и снижению потери рабочего времени на 33,33 %.

Укомплектованность штатного расписания осталось прежней, т.к. на предприятии работают достаточно квалифицированные специалисты. Удельный вес основных производственных рабочих в численности работников  ЗАО «Радуга» увеличился на 2,63 %. Это объясняется тем, что произошло увеличение числа рабочих, занятых на оборудовании. Коэффициент текучести кадров повысился на 13,33 %, т.к. были уволены по собственному желанию работники, которые перешли на работу на недавно созданное предприятие ЗАО «Жемчуг».

Коэффициента частоты травматизма на ЗАО «Радуга» не выявлено, т.к. рабочие работают на технически безопасном оборудовании и периодически проводится инструктаж по технике безопасности.

Коэффициенты пропорциональности частичных производственных процессов по мощности и непрерывности производственных процессов увеличились, соответственно на 11,49 % и 12,68 %. В конечном итоге все эти факторы повлияли на повышение коэффициента ритмичности производственных процессов на 9,76 % .