Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения среднечасовой выработки

5.1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения среднечасовой выработки

∆ ФО^а_СВ = ФО^а_усл5 - ФО^а_усл4 = 8,82 – 13,25 = -4,43 (руб.)

Баланс факторов

0 + (-0,11) + 4,45 + (-0,09) + (-4,43) = -0,18

-0,18 (руб.) = -0,18 (руб.)

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 730 тыс. руб., активная часть основных производственных фондов увеличилась на 170 тыс. руб. Это объясняется приобретением к уже существующим основным фондам 10 единиц оборудования.

В 2002 г. фондоотдача активной части основных производственных фондов уменьшилась на 0,18 рубля по сравнению с 2001 г. На это оказало влияние изменение целодневных простоев (-0,11 руб.), изменение коэффициента сменности (4,45 руб.), изменение внутрисменных простоев (- 0,09 руб.) и изменение среднечасовой выработки (-4,43). Структура оборудования не оказала влияния на изменение фондоотдачи активной части. Фондоотдача основных производственных фондов уменьшилась на 0,37 руб. На это повлияло уменьшение удельного веса (- 0,27 руб.) и уменьшение фондоотдачи активной части (-0,10).

Произошло уменьшение выработки за 1 машино – час на 19,04 руб., т.к. приобретенное оборудование не оказало влияние на увеличение выработки.

1.5. Анализ использования материальных ресурсов предприятия

 

1.5.1. Анализ материалоемкости продукции

Таблица 1.5.1.

Данные для анализа материалоемкости продукции

Показатель	Сумма тыс. руб.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1.    Затраты материалов на производство продукции		2.    Стоимость выпущенной продукции
а) по плану	12000	а) по плану	44390
б) по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции	12030	б) фактически при плановой структуре и плановых ценах	44500
в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции	12050	в) фактически по плановым ценам	44900
г) фактически по плановым ценам	12090	г) фактически	45000
д) фактически	12100

На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости выпущенной продукции рассчитаем показатели материалоемкости продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня.

1.         Определяем плановую материалоемкость:

Затраты материалов на производство продукции по плану

МЕ_пл = Стоимость выпущенной продукции по плану

МЕ_пл =

2.         Определяем первый условный показатель материалоемкость, зависящий от объема выпущенной продукции

Затраты материалов на производство продукции по плану,

пересчитанному на фактический выпуск продукции

МЕ_усл1 = Стоимость выпущенной продукции фактически

при плановой структуре и плановых ценах

МЕ_усл1 =

3.         Определяем 2-й условный показатель материалоемкость, зависящий от структуры производства

Затраты материалов на производство продукции по плановым  нормам, и плановым ценам на фактический выпуск продукции  

МЕусл2 = Стоимость выпущенной продукции фактически по

плановым ценам

МЕ_усл2 =

4.         Определяем 3-й условный показатель материалоемкость, зависящий от уровня норм расхода материалов

Затраты материалов на производство

МЕ_усл3 = продукции фактически по плановым ценам

Стоимость выпущенной продукции

фактически по плановым ценам

МЕ_усл3 =

5.         Определяем 4-й условный показатель материалоемкость, зависящий от цен на материалы

Затраты материалов на производство

МЕ_усл4 = продукции фактически

Стоимость выпущенной продукции

фактически по плановым ценам

МЕ_усл4 =

6.         Определяем фактическую материалоемкость

Затраты материалов на производство

МЕ_ф = продукции фактически

Стоимость выпущенной продукции фактически

МЕ_ф =

7.         Определяем изменение материалоемкости в зависимости от факторов:

7.1. объем выпуска продукции

Δ МЕ_VВП = МЕ_усл1 – МЕ_пл = 0,27 – 0,27 = 0 (руб.)

7.2. структура производства

Δ МЕ_УД = МЕ_усл2 – МЕ_усл1 = 0,27 – 0,27 = 0 (руб.)

7.3. удельный расход сырья

Δ МЕ_УР = МЕ_усл3 – МЕ_усл2 = 0,27 – 0,27 = 0(руб.)

7.4. цены на сырье и материалы

Δ МЕ_ЦМ = МЕ_усл4 – МЕ_усл3 = 0,27 – 0,27 = 0 (руб.)

7.5. отпускные цены на продукцию

Δ МЕ_ЦП = МЕ_ф – МЕ_усл4 = 0,27 – 0,27 = 0 (руб.)  

Баланс факторов

0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 0 (руб.)

МЕ_ф – МЕ_пл = 0 – 0 = 0 (руб.)

В результате факторного анализа материалоемкости можно сделать вывод, что она не изменилась.

На это оказали влияние следующие факторы, которые не изменились:

-            объем выпуска продукции

-            структура производства

-            удельный расход сырья

-            цены на материалы

-            отпускных цен на продукцию

Снижение материалоемкости продукции позволит предприятию:

-            существенно улучшить свое финансовое положение за счет снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, остающейся в его распоряжении;

-            увеличение выпуска продукции из одного и того же количества сырья и материалов;

-            более успешно конкурировать с другими фирмами на рынке продаж, особенно за счет снижения продажной цены на свою продукцию;

-            уменьшить нормативную величину оборотных средств, необходимых предприятию для нормального функционирования;

-            накопить достаточные собственные финансовые средства для внедрения новой техники и технологии и расширенного воспроизводства;

-            существенно снизить риск своего банкротства.

Снижение материалоемкости продукции на предприятии имеет большое экономическое и социальное значение, т.е. позволяет:

1)         существенно снизить издержки на производство и реализацию продукции

2)         значительно увеличить прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия

3)         повысить конкурентоспособность продукции

4)         улучшить финансовое состояние предприятия.

Чем лучше используются сырье, материалы, и другие материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача. Для снижения материалоемкости продукции необходимо улучшить использование предметов труда, сокращать отходы, не выпускать бракованных и низкокачественных изделий, не допускать потерь материальных ресурсов, использовать более дешевые заменители ресурсов, не снижающих качество продукции.

Достигнуть рационального использования материальных ресурсов на предприятии можно только на основе хорошо продуманной политики по ресурсообеспечению, которая воплощена в постоянно действующую систему.

1.6. Анализ себестоимости продукции

1.6.1. Анализ общей суммы затрат на производство

Таблица 1.6.1.

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма тыс. руб.			Структура затрат, %
	По плану	Фактически	Изменения	По плану	Фактически	Изменения
1. Материальные затраты	12000	12100	100	32,42	32,26	-0,16
2. Затраты на оплата труда	12300	12600	300	33,23	33,59	0,36
3. Единый социальный налог в том числе:  - Пенсионный фонд РФ –  - Фонд социального стра хования РФ  - Фонд обязательного медицинского страхования РФ	4378,8 3444 492 442,8	4485,6 3528 504 453,6	106,8 84 12 10,8	11,83 9,30 1,33 1,20	11,95 9,40 1,34 1,21	0,12 0,1 0,01 0,01
4. Амортизация основных фондов	2916,36	2952,47	36,11	7,88	7,87	-0,01
5. Прочие расходы	4625	4459	-166	12,49	11,89	-0,6
6. Итого производствен- ных затрат	36220,16	36597,07	376,91	97,85	97,56	-0,29
7. Коммерческие расходы	796,84	914,93	118,09	2,15	2,44	0,29
8. Полная себестоимость	37017	37512	495	100	100	0
В т.ч. расходы: 9.1. переменные 9.2. постоянные	28678,8 8338,2	29185,6 8326,4	506,8 -11,8	77,47 22,53	77,80 22,20	0,33 -0,33

Проведя сравнительный анализ структуры затрат по производству и реализации продукции можно отметить, материальные затраты в общей структуре себестоимости увеличились на 100 тыс. руб., в связи с повышением стоимости сырья и материалов, покупаемых у иностранных партнеров.

Затраты на оплату труда увеличились на 300 тыс. руб., т.к. были простои не по вине работников.

 Единый социальный налог увеличился на 106,8 тыс. руб. т.к. увеличились затраты по статье «Затраты на оплату труда».

Прочие производственные расходы сократились на 166 тыс. руб., в связи с сокращением расходов на подготовку и переподготовку кадров.

Имело место увеличение коммерческих расходов на 118,09 тыс. руб. в связи с увеличением расходов, связанных с транспортировкой продукции.

Переменные расходы увеличиваются на 506,8 тыс. руб., т.к. наблюдается рост затрат на технологическое топливо и энергию. Постоянные расходы уменьшаются на 11,8 тыс. руб., т.к. происходит рост затрат на отопление и освещение помещений.

Изменилась и структура затрат: увеличился удельный вес затрат на оплату труда (0,36%) и единый социальный налог (0,12%), а удельный вес материальных затрат, амортизации основных фондов и прочих расходов сократился соответственно на 0,16%; 0,05% и 1,39%.

1.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

1.7.1. Анализ финансовых результатов производства продукции

 

Прибыль – это показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы, форма чистого дохода, представляющая собой разность между ценой, по которой реализуется продукция, и полной себестоимостью ее изготовления и продажи.

 

Таблица 1.7.1.

Исходные данные для анализа прибыли

Показатель	По плану	Фактически	Отклонение
1. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	44390	45000	610
2. Полная себестоимость, тыс. руб.	37017	37512	495
3. Балансовая прибыль, тыс. руб.	7373	7488	115

 

План по сумме прибыли перевыполнен на 115 тыс. руб.