1.2 Обзор основных технико-экономических показателей ООО «Кировсклес»

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияет на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как реализуется продукция, какой на нее спрос, зависит, и объем ее производства. Производственная деятельность предприятия характеризуется следующими показателями (таблица 1.1)

Таблица 1.1– Динамика производства продукции

Показатели Ед. измерения Период Абсолютное изменение
2006 2007 2008 2007 2008
Лесозаготовки
Заготовка м3 43877 42130 41300 -1747 -2577
Вывозка м3 45050 43768,9 39300 -1281,1 -5750
Разделка м3 44121 45198 41300 +1077 -2821
Лесоматериалы круглые м3 36896 38135 37305 +1239 +409
Реализовано м3 34007,91 32567,58 38050 -1440,33 +4042,09
Деревообработка
Пиломатериалы м3 1352 1186 1250 -164 -102

Показатели производства продукции характеризуются снижение объемов заготовки, вывозки и производства пиломатериалов В 2007г. объем заготовки сократился на 1747 м3 в 2007 на 2577 м3. Объем вывозки сократился соответственно на 1281,1 м3 и 5750 м3. Темпы снижения заготовки и вывозки различные за счет остатков готовой продукции на конец года в лесу.

Лесопильное производство также характеризуется снижениями объема производства в 2007г. на 164 м3, в 2008г. на 102 м3.

Выход деловых сортиментов увеличился с 36896 м3 до 38135 м3 в 2007г. и до 37305 м3 в 2008г. Рассмотрим структуру и ассортимент продукции отгруженной покупателям в таблице 1.2


Таблица 1.2 – Структура и ассортимент продукции, отгруженной покупателям

Показатели Ед. измерения Период Абсолютное изменение
2006 2007 2008 2007 2008
Пиловочник хвойный м3 9816,69 7430,32 10500,19 -2386,44 +683,5

Пиловочник

твердолиственный

м3 6435 6006,29 5093,81 -428,71 -1341,19
Пиловочник рядовой м3 19815,22 23243,84 24063 +3428,62 +4247,78
Итого м3 36066,91 36680,45 39657 +613,54 +3590,09
Пиломатериалы хвойные м3 1339 1165 1236 -174 -103
Пиломатериалы лиственные м3 13 21 14 +8 +1
Итого м3 1352 1186 1250 -164 -102

Структура потребления продукции свидетельствует о росте потребления в 2007г. на 613,54 м3, в 2008г. на 3590,09 м3. В тоже время по ассортименту возрастает доля пиловочника лиственного и сокращается доля пиловочника твердолиственных пород.

Наряду с общим сокращением производства пиломатериалов, в структуре производства также увеличивается доля пиломатериалов лиственных. В частности за счет единичного спроса на пиломатериалы из осины.

Производственные мощности деревообрабатывающего производства,

остаются низкими, т.к. цех деревообработки нуждается в реконструкции.

Проведем анализ производства товарной продукции и реализации в таблице 1.3

 


Таблица 1.3 Анализ производства товарной продукции

Показатели Ед. изм. Период Абсолютное изменение Темп роста,%
2006 2007 2008 2007 2008 2007 2008

Производство:

Лесоматериалы

Пиломатериалы

м3

м3

36896

1352

38135

1186

37305

1250

+1239

-164

+409

-102

103,4

87,7

101,1

92,5

Товарная продукция тыс.руб. 78912,1 80390,6 75316,3 +1478,5 -3595,8 101,9 95,4
Реализованная продукция тыс.руб. 81844,7 83575 72276 +1730,3 -9568,7 102,1 88,3
Себестоимость реализованной продукции тыс.руб. 76875 82033 60259 +5158 -16616 106,7 78,4
Прибыль от реализации тыс. руб. 4669,7 1542 12017 -3127,7 +7347,3 33 257,3

Структуру товарной продукции составляют лесоматериалы и пиломатериалы. Сравнивая объемы товарной продукции можно видеть рост товарной продукции в 2007г. на 1478,5 тыс. руб. или 101,9% к отчетному периоду, а также сокращение в 2008г. на 3595 тыс. руб. или на 4,6%. Однако по сравнению с отчетным годом себестоимость продукции увеличилась на 5158 тыс. руб. или на 6,7%, а в 2008г. сократилась на 16616 тыс.руб. или на 21,6%.

На основе показателей таблицы можно сказать, что темпы роста производства товарной продукции выше темпов роста себестоимости.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятии является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и эффективное их использование.

Основные фонды занимают, как правило, значительный удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят производственные и финансовые результаты деятельности предприятия. Анализ начнем с изучения объема основных средств их динамики и структуры по данным бухгалтерской отчетности (см. таблицу 1.4)

Таблица 1.4 – Анализ структуры основных средств

Вид основных средств 2006 2007 2008 Изменения (+,-)
2007 2008

Сумма

тыс.руб

Уд.

вес,%

Сумма

тыс.руб

Уд.

вес,%

Сумма

тыс.руб

Уд.

вес,%

Сумма

тыс.руб

Уд.

вес,%

Сумма

тыс.руб

Уд.

вес,%

Здания 375 4,5 375 4,3 375 3,8 - -0,2 - -0,7
Сооружения - - - - 15 0,2 - - +15 +0,2

Машины и

оборудование

6154 74,5 6353 73,6 7825 78,3 +199 -0,9 +1671 +3,8
Транспорт-ные средства 1153 14 1153 13,4 1030 10,2 - -0,6 -123 -3,8
Производственный и хозяйствен-ный инвентарь 582 7 752 8,7 753 7,5 +170 +1,7 +169 +0,5
итого 8264 100 8633 100 9998 100 + 369 - +1734 -
Активные 7307 88,5 7506 87 8855 88,6 +199 -1,5 +1548 +0,1
Пассивные 957 11,5 1127 13 1143 11,4 +170 +1,5 +186 -0,1

На основании данных таблицы можно сделать вывод, что в 2007г. происходит прирост по статьям «Машины и оборудование» на 199 тыс. руб. и «Производственный и хозяйственный инвентарь» на 170 тыс. руб. Структурные сдвиги произошли по всем статьям в сторону уменьшения кроме статьи «Производственный и хозяйственный инвентарь».

В 2008г. произошел прирост по статьям «Сооружения» на 15 тыс. руб. за счет ввода в эксплуатацию ЛЭП, «Машины и оборудование» - на 1671 тыс. руб., «Производственный и хозяйственный инвентарь» - на 169 тыс. руб. Уменьшилась сумма основных средств по статье «Машины и оборудование» на 123 тыс. руб. Структурные сдвиги в сторону увеличения и уменьшения произошли соответственные.

Рассматривая основные средства в разрезе «активные и пассивные» заметно снижение доли активной части основных средств в 2007г. на 1,5% и равнозначный прирост пассивных основных средств. В 2008г. структурные сдвиги произошли противоположные. Рассчитаем коэффициенты, отражающие состояние основных средств предприятия: коэффициент обновления, срок обновления основных средств,

коэффициент выбытия, коэффициент прироста, коэффициент износа, коэффициент технической готовности. Данные о движении и техническом состоянии основных средств, сведем в таблицу 1.5

Таблица 1.5 – Анализ состояния основных производственных фондов

Показатель Уровень показателя Изменения (+;-)
2006 2007 2008 2007 2008
Степень обновления, % 31 19 15 -12 -16
Срок обновления, лет 2,45 5,04 5,69 +2,59 3,24
Коэффициент выбытия 0,01 0,15 0,02 +0,14 +0,01
Коэффициент прироста 0,31 0,19 0,15 -0,12 -0,16
Коэффициент износа 0,49 0,55 0,51 +0,06 +0,02
Коэффициент технической готовности 0,58 0,48 0,49 -0,1 -0,09

На основании данных таблицы можно сделать выводы, что за рассматриваемый период состояние основных средств на предприятии значительно ухудшилось. Сократились показатели степени обновления в 2007г. на 12%, в 2008г. на 16%, увеличился срок обновления с 2,45 лет до 5,04 в 2007г. и до 5,69 в 2008г., коэффициент технической готовности сократился в 2007г. до 0,48, в 2008г. до 0,49. Коэффициент прироста основных средств стабильно снижается в 2007г. показатель уменьшился на 0,12, в 2008г. на 0,16.

Все это говорит о значительном физическом износе оборудования и о том, что предприятие нуждается в техническом перевооружении.

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность, фондорентабельность, фондоотдача, фондоемкость.

Таблица 1.6 – Анализ фондоотдачи и фондорентабельности

показатель 2006 2007 2008 Изменения (+;-)
2007 2008
Прибыль от реализации продукции,т.р. 4669,7 1542 12017 -3127,7 +7347,3
Товарная продукция, т.р. 78912,1 80390,6 75316,3 +1478,5 -3595,8
Среднегодовая стоимость ОПФ,тыс. руб. 7293 8449 9316 +1156 +2023
Фондовооруженность, руб/чел 39,4 65,5 72,8 +26,1 +33,4
Фондорентабельность,% 64 18,3 129 -45,7 +65
Фондоотдача ОПФ, руб. 10,8 9,5 8,1 -1,3 -2,7
Фондоемкость, руб. 0,09 0,1 0,1 +0,01 + 0,01

На основании данных таблицы видно, что в 2007г. происходит снижение уровня показателей характеризующих эффективность использования оборудования. Фондорентабельность снизилась на 45,7%, фондоотдача на 1,3 руб., поскольку фондоемкость показатель обратный фондорентабельности, он увеличился. В 2008 году фондорентабельность увеличилась на 65%, фондоотдача уменьшилась на 2,7 руб., т.е на каждый рубль стоимости основных средств выпуск товарной продукции сократился на 2,7 руб. Фондовооруженность увеличилась в 2007г. на 26,1 руб/чел, в 2008г. на 33,4 руб/чел.

Обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема реализации продукции, прибыли и ряда других экономических показателей, а также для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Всесторонний анализ трудовых ресурсов предприятия является залогом выявления скрытых хозяйственных резервов. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами проведем в проведем в таблице 1.7

 

Таблица 1.7 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников Период Изменение
2006 2007 2008 2007 2008

Количество рабочих, в т.ч.

-лесозаготовка

-деревообработка

- вспомогательные

151

123

13

15

116

114

12

116

93

11

12

-35

-9

-1

-15

-35

-30

-2

-3

Специалисты 20 8 8 -12 -12
Служащие 14 6 5 -8 -9
Итого 185 130 129 -55 -56

Приведенные показатели свидетельствуют о том, что на предприятии в течении 2007г. и 2008г. происходит сокращение численности персонала. Одной из причин уменьшения численности работников предприятия является снижения уровня заработной платы.

С количеством работающего персонала тесно связан такой показатель как производительность труда, анализ которого проведем в таблице 1.8

Таблица 1.8 – Анализ производительности труда

Показатель 2006 2007 2007 Изменение ( +;- ) Темп роста,%
2007 2008 2007 2008
Товарная продукция,т.р. 78912,1 80390,6 75316,3 +1478,5 -3595,8 101,9 95,2

Объем производства

лесозаготовки, м3

деревообработка, м3

43877

1352

42130

1186

41300

1250

-1747

-166

-2577

-102

96

87,7

94

92,6

Численность ППП,чел. в том числе:

рабочих

лесозаготовки

деревообработка

185

151

123

13

130

116

114

12

129

116

93

11

-35

-35

-9

-1

-36

-35

-30

-2

70

76,8

92,7

92,3

69,7

76,8

75,6

84,6

Выработка на одного

работающего, т.р.

426,6 618,4 583,8 191,8 157,2 145 136,9

Выработка на одного

рабочего, тыс.руб.

522,6 693 649,3 +170,4 +126,7 132,6 124,2

Комплексная выработка, м3

лесозаготовки

деревообработка

356,7

104

369,6

98,8

444

113,6

+12,9

-5,2

+212,7

+9,6

103,6

95

124,5

109,2

Из таблицы видно, что за анализируемый период происходит рост производительности труда в общем по предприятию. Так в 2007 году по сравнению с 2006 годом рост выработки на одного работающего составил 191,8 тыс. руб. на одного рабочего — 170,4 тыс.руб.или на 45% и 32,6 % по работающим.

В 2008г. темпы роста производительности труда уменьшились, но увеличение по отношению к отчетному году составило 157,2 тыс. руб. на одного работающего и 126,7 тыс. руб. на одного рабочего.

Комплексная выработка на лесозаготовках увеличилась в 2007г на 12,9 м3, в 2008г. на 212,7 м3. Выработка по деревообработке в 2007г. сократилась на 5,2 тыс. руб. или на 5% и увеличилась в 2008г. на 9,6 м3 или на 9,2%

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда рассматривается в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. Повышение уровня оплаты труда, в свою очередь, способствует росту его мотивации и производительности. Поэтому анализ расходования средств на оплату труда имеет большое значение. Анализ заработной платы проведем в таблице 1.9.


Таблица 1.9 – Анализ заработной платы

Показатель 2006 2007 2008 Изменения ( +;-) Темп роста,%
2007 2008 2007 2008

Фонд заработной

платы, т.р.

16751,4 14556,7 10735,8 -2194,7 -6015,6 86,9 64,1

Численность ППП,

чел.

185 130 129 -55 -56 70 69,7

Среднегодовая заработная

плата, т.р.

90,5 112 83,2 21,5 -7,3 123,8 91,9

Среднемесячная заработная

плата, руб.

7545,7 9330 6935,3 1784,3 -610,4 123,7 91,9

Оперируя табличными данными можно говорить, о стабильном сокращении фонда заработной платы, в 2007г. он сократился на 2194,7 тыс. руб. в 2008г. на 6015,6 тыс. руб. или на 15,1% и 33,9%. Учитывая общее сокращение численности персонала организации это объяснимо.

Рассматривая показатели среднегодовой заработной платы на одного работающего в 2007г. заметно его увеличение на 21,5 тыс. руб. или на 23,8% , а в 2008г. сокращение на 7,3 тыс. руб. или на 8,1%. Соответственно изменилась и среднемесячная заработная плата. В 2007г. увеличилась на 1784,3 руб., а в 2008 сократилась на 610,4 руб. Темп роста составил в 2007г. 123,7%, в 2008г. 91,9%.

Рассчитаем сумму экономии ФЗП в зависимости от индекса заработной платы и производительности труда. Рассчитанные показатели представлены в таблице 1.10

Таблица 1.10 Экономическая эффективность использования ФЗП

Показатель 2007 2008
Индекс заработной платы 1,24 0,92
Индекс производительности труда 1,45 1,37
Коэффициент опережения 1,17 1,49
Экономия, тыс. руб. -2108,2 -3526,3

Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда в 2007 году способствовали экономии фонда заработной платы в размере 2108,2 тыс. руб. В 2008 году снижение темпов роста заработной платы и увеличение темпов роста производительности труда в общем способствовали сокращению фонда оплаты труда на 3526,3 т.р.

Необходимым условием для наращивания объемов производства продукции, снижения себестоимости, роста прибыли, рентабельности – является полное и своевременное обеспечение предприятия материальными ресурсами. Для характеристики эффективности материальных ресурсов применим систему показателей: прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, удельный вес материальных затрат а себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат. Рассчитанные показатели для наглядности группируем в таблицу 1.11

Таблица 1.11 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатель 2006 2007 2008 Изменения ( +; - ) Темп роста %
2007 2008 2007 2008
Товарная продукция, тыс.руб. 78912,1 80390,6 75316,3 +1478,5 -3595,8 101,9 95,4
Материальные затраты, тыс.руб. 51637 54305 39288 +2668 -12349 105,2 76,1
Прибыль, тыс.руб. 4669,7 1542 12017 -3127,7 +7347,3 33 257,3
Материалоотдача,руб. 1,53 1,48 1,92 -0,05 +0,39 96,7 125,5
Материалоемкость, руб 0,65 0,68 0,52 +0,03 -0,13 104,6 80
Прибыль на рубль материальных затрат 0,09 0,03 0,31 -0,06 +0,22 33,3 34,4

Из таблицы видно, что период 2007г. происходит снижение показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов. Общая сумма материальных затрат увеличилась на 2668 тыс. руб., что составило 105,2% по отношению к отчетному году, материалоотдача сократилась на 0,05 руб. или на 3,3%, материалоемкость увеличилась на 0,03 руб., прибыль на рубль материальных затрат сократилась на 0,06 руб. или на 76,7%.

В 2008г. ситуация обратно противоположная. Сумма материальных затрат сократилась на 12349 тыс. руб., материалоотдача увеличилась на

0,39 руб. с одного рубля материальных ресурсов, что составило 125,5% по отношению к отчетному периоду. Материалоемкость сократилась на 0,13 руб. или на 20%, прибыль на рубль материальных затрат увеличилась на 0,22 руб. или на 234,4%. Для более полного анализа себестоимости проведем его по элементам затрат в таблице 1.13

 

Таблица 1.12 – Анализ динамики и структуры себестоимости продукции по элементам затрат

Элементы затрат 2006 2007 2008 Изменения
2007 2008

Сумма

тыс.руб

%

Сумма

тыс.руб

%

Сумма

тыс.руб

%

Сумма

тыс.руб

%

Сумма

тыс.руб

%
Материальные затраты 51637 67,3 54305 66,2 39288 65,2 +2668 -1,1 -12349 -2,1
Затраты на оплату труда 16296 21,2 14557 17,8 10736 17,8 -1719 -3,4 -5560 -3,4
Отчесления на социальные нужды 4417 5,8 3810 4,6 2805 4,7 -607 -1,2 -1612 -1,1
Амортизация 1211 1,6 1403 1,7 685 1,2 +192 +1,1 -526 -0,4
Прочие затраты 3190 4,1 7958 9,7 6745 11,1 +4768 +5,6 +355 +7
Итого 76751 100 82033 100 60259 100 +5282 - -16492 -

Рост себестоимости продукции в 2007г. на 2668 тыс. руб. обусловлен увеличением суммы материальных затрат, суммы амортизации и прочих затрат. В структуре себестоимости структурные сдвиги произошли в сторону увеличения суммы амортизации и прочих расходов, по сравнению с отчетным годом сумма прочих затрат увеличилась на 4768 тыс. руб., амортизация на 192 тыс. руб.

Рассматривая показатели 2008г. можно видеть общее сокращение суммы себестоимости продукции. Наибольшее значение при этом имело снижение затрат на оплату труда на 5560 тыс. руб., снижение суммы материальных затрат на 12349 тыс. руб. Фактически уменьшились все расходы за исключение прочих, увеличение суммы которых составило 355 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в составе себестоимости стабильно имеют материальные затраты по годам — 67,3%, 66,2%,65,2%, а также расходы на оплату труда — 21,2%, 17,8%, 17,8%.



Информация о работе «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Кировсклес"»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 59779
Количество таблиц: 26
Количество изображений: 2

0 комментариев


Наверх