Анализ ликвидности ООО «Кировсклес»

2.3 Анализ ликвидности ООО «Кировсклес»

Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ в.

Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

Ликвидность баланса – степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок погашения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств

по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Баланс считается ликвидным при выполнении условия:

Динамику соответствующих группировок проведем в таблице 1.20

Таблица 1.20 Группировка средств ООО «Кировсклес» по степени ликвидности

На основании данных таблицы видно, что из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения в 2006 и 2007 году выполняется два. В этом периоде у ООО «Кировсклес» недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения наиболее срочных обязательств, разница составляет 11344 тыс. руб. и 13882 тыс. руб.

В 2008 году выполняется три из четырех соотношений, кроме того, заметно сокращен разрыв в соотношении высоколиквидные активы – срочные пассивы, платежный недостаток сократился практически в половину.

Для оценки ликвидности предприятия сравнительным методом, используются коэффициенты, при котором расчетные значения сравниваются со среднеотраслевыми. Для этого рассчитаем следующие коэффициенты и сравним их с нормативными:

- Коэффициент абсолютной ликвидности;

- Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов);

- Коэффициент быстрой ликвидности;

Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период представлен в таблице 1.21

Таблица 1.21 Относительные показатели ликвидности ООО «Кировсклес»

Из таблицы видно, что, коэффициент абсолютной ликвидности во всех рассматриваемых периодах гораздо ниже нормативного значения. т.е. краткосрочные обязательства предприятия не могут быть погашены за счет имеющейся денежной наличности. Коэффициент текущей ликвидности, который показывает имеющиеся резервный запас компенсации убытков при ликвидации, также меньше нормативного, но на конец 2008г. заметна тенденция к его увеличению.

Коэффициент быстрой ликвидности, единственный показатель укладывающийся в нормативное значение, и его значительный рост в 2008 году означает, что предприятие имеет достаточно активов. которые в сжатые сроки можно перевести в денежную наличность, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Для наиболее полного анализа ликвидности используем следующие показатели:

- Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал).

- Маневренность собственных оборотных средств

- Долю оборотных средств в активах.

- Долю собственных оборотных активов в общей их сумме.

- Долю запасов в оборотных активах

-Долю собственных оборотных средств в покрытии запасов.

- Коэффициент покрытия запасов.

Данные показатели сведем в таблицу 1.22

Таблица 1.22 Показатели ликвидности

По отношению к 2006г. в 2007году снизилась доля оборотных средств в ативах, доля собственных оборотных средст в общей сумме, доля запасов в оборотных активах, доля собственных оборотных средств в покрытии запасов . Все эти негативные последствия явились фактором отсутствия собственных оборотных средств. В 2008г. наличие собственных оборотных средств несколько улучшило показатели, но снизилась доля запасов и доля оборотных средств в активах.