2 Анализ финансового положения ООО «Кировсклес»

 

2.1 Анализ структуры имущества организации и источников его формирования

Основным источником информации для анализа финансового состояния предприятия являются:

- Бухгалтерский баланс (форма № 1)

- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

- Отчет об измении капитала (форма № 3)

- Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

- Приложение к балансу (форма № 5)

На основании анализа данных баланса можно видеть, что общее сокращение валюты баланса составило 882 тыс. руб. Снижение величины активов, связано в основном со снижением следующих позиций актива баланса:

-          запасы: сырье и материалы (уменьшение в 2007г. составило 686 тыс. руб. в 2008г. 837 тыс. руб., доля в структуре в 2007г. уменьшилась на 4,4%, в 2008г. на 4,8%)

-          дебиторская задолженность (уменьшение в 2007г. на 242 тыс. руб, в 2008г. на 1881 тыс. руб., доля в структуре сократилась соответственно на 1,9% и на 10,2%.

Одновременно в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:

-          займы и кредиты (уменьшение в 2007г. на 281 тыс. руб., в 2008г. на 364 тыс. руб. примечательно, что на конец 2008г. эта статья пассива баланса не представлена вообще.)

-          кредиторская задолженность, вт.ч. поставщики и подрядчики( задолженность сократилась в 2007г. на 635 тыс. руб. и на 2080 в 2008г., уменьшение в структуре составило 4,1% и 12,4%)

-          задолженность перед внебюджетными фондами (уменьшение в 2007г. на 132 тыс. руб., в 2008г. на 331 тыс. руб., уменьшение в структуре в общем составило 1,9%)

-          прочие кредиторы: (задолженность прочим кредиторам уменьшилась в 2007г. на 2574 тыс. руб., в 2008г. - 2914 тыс. руб., доля в структуре сократилась в общем на 18,7%).

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «Основные средства» и «Незавершенное строительство», доля которых в общем счете увеличилась соответственно на 6,6%, общая сумма на 714 тыс. руб. и 7,3%, а общая сумма на 1018 тыс. руб.

Поскольку в активе и пассиве баланса сгруппированы различным способом одни и те же средства, находящиеся в распоряжении предприятия, должно наблюдаться некоторое соответствие структуры активов и пассивов.

Неравенство для проверки адекватности структуры активов структуре пассивов выглядит следующим образом — (КР-ДА)-ВА>0, при выполнении этого неравенства структура баланса считается нормальной

2006г. (КР+ДП)-ВА= (3626+0)-4908=-1282

2007г. (КР+ДП)-ВА= (400+0)-5146=-4746

2008г. (КР+ДП)-ВА= (7943+0)-6640=1303

Учитывая значения меньшие нуля в 2006 и 2007г. можно говорить о том, что предприятие на данном этапе переживало финансовый кризис т.к. собственных источников с учетом долгосрочных пассивов недостаточно для формирования внеоборотных активов, и следовательно, часть убытков и внеоборотных активов покрывалось за счет краткосрочной кредиторской задолженности.

С экономической точки зрения такое положение не допустимо, поскольку период оборачиваемости внеобротных активов и краткосрочной кредиторской задолженности различен, нет возможности своевременно возместить краткосрочные пассивы амортизацией внеоборотных активов. Однако ситуация на конец 2008г. резко изменилась в лучшую сторону и можно говорить о нормальной структуре баланса.

Средства, которыми располагает хозяйствующий субъект, являются его капиталом. Формируется капитал за счет собственных и заемных источников. При делении источников на собственные и заемные целесообразно приравнять к собственным заемные средства, которые хотя и являются таковыми, по своей природе очень близки к собственным, в нашем случае можно приравнять к собственным средствам — прочие краткосрочные пассивы. Анализ динамики и структуры капитала представлен в таблице 1.13

Таблица 1.13 Общий анализ источников капитала ООО «Кировсклес»

Источник капитала Сумма за период Структура,% Абс. изменение Темп роста
2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006/ 2007 2007/2008 2007 2008
Собственные источники с приравненными к ним заемными 7366 6714 8769 48 43,8 60,6 -652 +1403 91,1 119
Заемные без приравненных к ним собственных 7984 8623 5699 52 56,2 39,4 +639 -2285 108 71,4
Итого 15350 15337 14468 100 100 100 -13 -882 99,9 94,3

За период 2007г. произошло изменение соотношения собственных источников к заемным доля собственных сократилась с 48% до 43,8%, абсолютное уменьшение составило 652 т.р., однако уже на конец 2008г. ситуация меняется в сторону увеличения доли собственных источников до 60,6% по отношению к 2005г. абсолютное увеличение составило 1403 т.р. или 119% . Такое положение вещей говорит, о том, что предприятие в 2007г. испытывало недостаток оборотных средств и прибегало к заимствованию капитала.

Большое влияние на финансовое состояние предприятие оказывают состав и структура заемных средств, а именно соотношение долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств, анализ которых представлен в таблице 1.14

Таблица 1.14 Анализ заемных средств ООО «Кировсклес»

Источник заемных средств Сумма за период Структура Абс. изменение Темп роста
2006 2007 2008 2006 2007 2008 2007 2008 2007 2008
Займы и кредиты 364 645 - 4,6 7,5 - +281 -364 177,2 -
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 5019 4384 2939 62,9 50,8 51,6 -635 -2080 87,3 58,6
Задолженность перед персоналом организации 882 576 966 11 6,7 16,9 -306 +84 65,3 109,5
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 845 713 514 10,6 8,3 9 -132 -331 84,4 60,8
Задолженность по налогам и сборам 874 2305 1280 10,9 26,7 22,5 +1431 +406 263,7 146,5
Итого 7984 8623 5699 100 100 100 +639 -2285 108 71,4

Наибольшую долю в структуре заемных средств занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками в 2006г. –62,9%, 2007г.-50,8, в 2008г. – 51,6 поскольку эта кредиторская задолженность является бесплатной причин для большого беспокойства нет, однако рост задолженности перед персоналом организации составил на период 2008г. 84т.р., учитывая, что списочный состав организации сократился, надо говорить о том, что предприятие испытывая недостаток денежных средств, задерживает выплату заработной платы при этом стабильно сокращая задолженность перед государством. В этом видится определенная логика, т.к. задолженность перед государством является самой дорогой кредиторской задолженностью.

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят. Анализ размещения средств предприятия проведем в таблице 1.15.

Таблица 1.15- Общий анализ размещения средств предприятия ООО «Кировсклес»

Сумма за период Структура Абс. изменение Темп роста
2006 2007 2008 2006 2007 2008 2007 2008 2007 2008
Внеоборотные активы 4908 5146 6640 32 33,6 45,9 +238 +1732 104,8 135,3
Оборотные активы 10442 10191 7828 68 66,4 54,1 -251 -2614 97,6 75
Итого 15350 15337 14468 100 100 100 -13 -882 99,9 94,3
Активы используемые на предприятии 8381 8660 9380 54,6 56,7 64,8 +279 +999 103,3 111,9
Активы, используемые за пределами предприятия 6969 6677 5088 45,4 43,3 35,2 -292 -1881 95,8 73
Итого 15350 15337 14468 100 100 100 -13 -882 99,9 94,3
Труднореализуемые активы 4908 5146 6640 31,9 33,5 45,8 +238 +1732 104,9 135,4
Медленно реализуемые активы 3488 2958 2754 22,8 19,4 19,1 -530 -734 84,9 79
Среднереализуемые активы 6938 6823 5057 45,3 44,6 35,1 -115 -1881 98,3 73
Мгновенно реализуемые активы 16 410 17 - 2,5 - +394 +1 - -
Итого 15350 15337 14468 100 100 100 -13 -882 99,9 94,3

Структура внеоборотных и оборотных активов изменяется в сторону увеличения внеоборотных активов на 2006г. доля их составляет 32%, 2007г.- 33,6%, 2008г.- 45,9% абсолютный прирост по отношению к базовому периоду составил соответственно 238 т.р. и 1732 т.р. Темп роста 2007г. – 104,8%, 2008г. – 135,3%. Такое положение говорит о том, что предприятие тратит значительные суммы на покупку и строительство основных средств.

По характеру группировки средств, используемых на предприятии и за его пределами возрастает доля активов, используемых на предприятии, темп роста которых составил в 2007г. – 103,3%, в 2008г. – 111,9%. в большинстве случае при анализе считается, что увеличение доли активов, используемых на предприятии расценивается положительно.

По степени ликвидности активов наблюдается рост доли труднореализуемых активов, что закономерно, учитывая увеличение доли внеоборотных активов. Прирост труднореализуемых активов составил в 2007г. 4,9% в 20087г. 35,4%.

Медленно реализуемые активы , в состав которых входят запасы и НДС по приобретенным ценностям имеет тенденцию к общему сокращению. Абсолютное уменьшение которых составило 2007г. – 530 т.р., 2008- 34 т.р.

Такая же ситуация наблюдается в группе среднереализуемые активы, доля которых сократилась в 2008г. до 35,1% в общей структуре или на 27%. Т.к. основу среднереализуемых активов составляет дебиторская задолженность, которая на отчетный период составляет 45,3% общей доли активов этот факт рассматривается положительно.

В группировке мгновеннореализуемые активы находятся денежные средства предприятия , поскольку как уже указывалось при анализе предшествующих факторов, предприятие испытывает недостаток в денежных средствах, их динамика нестабильна.

Внеоборотные активы являются основным капиталом предприятия- это вложение средств с долговременными целями. Анализ внеоборотных активов представлен в таблице 1.16

Таблица1.16 Анализ внеоборотных средств ООО «Кировсклес»

Сумма за период Структура Абс. изменение Темп роста
2006 2007 2008 2006 2007 2008 2007 2008 2007 2008
Основные средства 4174 4131 4888 85 80,3 73,6 -43 +714 98,9 117,1
Незавершенное строительство 719 1000 1737 14,6 19,4 26,2 +281 +1018 139,1 241,6
Долгосрочные финансовые вложения 15 15 15 0,4 0,3 0,2 - - 100 100
Итого 4908 5146 6640 100 100 100 +238 +1732 104,8 135,3

Изменения в периоде произошли по строкам «Основные средства» и «Незавершенное строительство», в 2007г. уменьшился показатель основные средства на 43 т.р., однако произошло увеличении по строке «Незавершенное строительство» на 281 т.р.

В 2008г. оба показателя увеличились, прирост «Основных средств» составил -714 тыс. руб. или 17,1%. Прирост по строке «Незавершенное строительство» составил — 1018 тыс. руб. или 141,6%. В структуре динамика к уменьшению доли «Основных» средств» (с 85% до 73,6%) и увеличению доли «Незавершенного строительства» (с 14,6% до 26,2%).

Наиболее мобильная часть капитала — обротные активы. Основная цель анализа оборотного капитала — выявление и устранение недостаков управления оборотным капиталом. Анализ оборотных активов ООО «Кировсклес» представим в таблице 1.17


Таблица 1.17 Анализ оборотных активов ООО «Кировсклес»

Вид средств Сумма за период Структура Абс. изменение Темп роста
2006 2007 20087 2006 2007 2008 2007 2008 2007 2008
Запасы товарно-материальных ценностей 2426 1761 1571 23 17,2 20 -665 -855 72,6 64,8
Затраты в незавершенном производстве - - - - - - - - - -
Товары отгруженные - - - - - - - - - -
Расходы будущих периодов 79 194 94 0,9 1,9 1,2 +115 +15 245,6 119
Налог на добавленную стоимость 983 1003 1089 9,4 9,7 13,9 +20 +106 102 110,8
Дебиторская задолженность, (платежи ожидаются в течении 12 месяцев) 6938 6696 5057 66,5 65,6 64,6 -242 -1881 96,5 72,9
Краткосрочные финансовые вложения 16 16 16 0,2 0,1 0,2 - - 100 100
Денежные средства - 394 1 - 3,8 0,1 - - - -
Прочие - 177 - - 1,7 - - - - -
Итого 10442 10191 7828 100 100 100 -251 -2614 97,6 75

Запасы товарно-материальных ценностей сократились в 2007г. на 665 тыс. руб., в 2008г. на 855 тыс. руб. и их доля в структуре уменьшилась в 2007г. до 17,2%, в 2008г. до 20 % . За весь рассматриваемый период наблюдается сокращение дебиторской задолженности за 2007г. на 3,5% , в 2008г. на 27,1% к отчету.

Налог на добавленную стоимость в 2007г. увеличился на 20 тыс. руб., в 2008г. на 106 тыс. руб., поскольку ранее при анализе внеоборотных активов уже говорилось об увеличении показателя «Незавершенное строительство» рост налога на добавленную стоимость напрямую связан с этим фактором.

Расходы будущих периодов увеличились в 2007г на 115 тыс. руб. в 2008г. на 15 тыс. руб.

Увеличение остатков денежной наличности в 2007г. на 394 тыс. руб, а затем сокращение на 393 тыс.руб. говорит о несбалансированности денежных потоков.


Информация о работе «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Кировсклес"»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 59779
Количество таблиц: 26
Количество изображений: 2

0 комментариев


Наверх