Анализ основных факторов повышения конкурентоспособности ООО Страховой компании «ЮЖУРАЛ -АСКО»

3.2 Анализ основных факторов повышения конкурентоспособности ООО Страховой компании «ЮЖУРАЛ -АСКО»

Показателем потребительской удовлетворенности соотношением «цена-качество» страхового продукта является согласие клиента приобрести полис. Если страхователь считает, что предлагаемое ему качество услуги стоит запрашиваемых денег, то соотношение «цена-качество» рассматривается как благоприятное и он, скорее всего, купит полис. Поэтому задачей ООО Страховой компании «ЮЖУРАЛ-АСКО» является достижение наивысшей оценки этого соотношения. Конкуренция на современном страховом рынке приводит к тому, что компании-лидеры предлагают продукты, все более сходные по качеству и номенклатуре предоставляемых услуг, так что разница между ними постепенно стирается. Важнейшим фактором оценки качества продукта является надежность страховщика. Однако, потребительская оценка надежности группы лидеров рынка находится примерно на одном уровне, поэтому при сходных свойствах услуги, сбыт страховых полисов определяется, прежде всего, их стоимостью, или точнее, потребительской оценкой стоимости. Это еще раз свидетельствует о необходимости внимательно анализировать влияние цены страховых услуг на объем продаж в условиях их неизменного качества.

Цена страхового продукта является в достаточной степени объективным показателем: она опирается на реальную вероятность наступления страхового события и прогноз потерь, а также на фактические расходы страховщика на ведение дела. Ее снижение может быть достигнуто за счет:

сужения страхового покрытия (сужения перечня покрываемых рисков и соответствующих страховых сумм);

ликвидации дополнительных услуг, входящих в страховой продукт и снижения качества обслуживания;

агрессивной инвестиционной политики, нацеленной на покрытие разницы межу полученной премией и фактическими расходами за счет доходов от инвестиции резервов.

За счет строительства «пирамиды» — покрытия потерь по убыточным договорам за счет новых продаж.

В экономически развитых странах принято считать, что изменение стоимости страхования на 10% приводит к потере или приобретению 30% клиентуры компании. Соотношение изменения количества клиентов компании и цены называют эластичностью потребления по отношению к цене (или просто по цене). В маркетинге также используется, например, эластичность потребления по качеству страхового продукта. Чем больше изменение числа клиентов при изменении цены или иного фактора — тем выше эластичность потребления. Если отношение изменения спроса к изменению цены меньше 1, то спрос является неэластичным, больше 1 — эластичным. Если же оно равно 1, то спрос называется унитарным. Вообще эластичность потребления — взаимозависимость количества продаж страховой продукции и ее цены — является весьма сложной. Ее можно изучать тремя способами:

при помощи опросов клиентуры;

методом экспертных оценок, сделанных специалистами и продавцами страховой продукции;

путем анализа статистических данных по продажам страховой продукции в зависимости от изменения уровня цен [19].

Приведем далее некоторые данные по взаимному влиянию цены и сбыта автострахования ООО Страховой компании «ЮЖУРАЛ-АСКО». Они основываются на результатах соответствующего опроса потребителей. В ходе исследования страхователям задавался вопрос: уйдете ли вы из своей нынешней компании, если она повысит цены на Х%? Вот какую картину дали ответы.

Из рисунка видно, что зависимость продаж от цены страховой продукции на интервале изменения 0,8-1,2 от ее среднего значения в первом приближении имеет параболический характер. Важно отметить, что повышение или понижение цены на несколько процентов (до 4%) не приводит к существенному изменению количества продаж. В связи с этим интервал изменения цен в пределах 0,96-1,04 можно назвать зоной нечувствительности потребителей к изменению стоимости страховой продукции — неэластичности спроса по цене. В данной зоне страховщик может маневрировать ценами, не опасаясь потерять клиентуру. Дело в том, что значительная часть потребителей не считает для себя существенным превышение цен на 1-4% — потребительская оценка премии при ее изменении в этих пределах является практически постоянной. Здесь можно применить аналогию из повседневной жизни: в кармане у каждого человека есть мелочь, которой легко пожертвовать — пренебрежимо малая сумма. Прирост или уменьшение средств на эту сумму не является заметным и большая доля населения не будет прикладывать усилий для того, чтобы заработать ее. Точно так же и в страховании: незначительное изменение стоимости полиса не является значимым для потребителя и не может компенсировать материальных и моральных затрат, связанных с переходом в другую компанию.

Разумеется, это правило характерно не для всех страхователей, которых можно подразделить на различные категории в зависимости от их чувствительности к изменению цены. Людей, очень чувствительных к стоимости полиса относительно немного, поэтому малое изменение стоимости не приводит к значительному изменению количества продаж. С другой стороны, необходимо иметь ввиду, что если стоимость страховой продукции компании изначально превосходит среднерыночный уровень цен на аналогичные услуги, предел их повышения без потери клиентов ниже, чем для компаний с более дешевой страховой продукцией.

Еще одним важным явлением, представляющий особый интерес для управления качествами страховой продукции, является поведение зависимости продаж от цены в области изменения стоимости более 1,2 от среднерыночного значения. Здесь характер зависимости отклоняется от параболического, что объясняется различной чувствительностью к цене. Порядка 4% страхователей высоко чувствительны к стоимости услуг и легко меняют компанию в поисках более дешевых предложений того же качества. В соотношении «цена-качество» они делают акцент на стоимость услуги. 65-70% от общего числа потребителей относятся к средней категории чувствительности, которая соответствует более или менее равновесной оценке значимости цены и качества продукта. Оставшиеся 30-35% страхователей можно отнести к категории мало чувствительных к цене и более чувствительных к прочим (неценовым) качествам страховой услуги. Вообще чувствительность к цене определяется психологической ориентацией страхователей. Клиенты, настроенные, прежде всего, на активное личное потребление (получение выгод), являются гиперчувствительными к цене. Они не только ищут наиболее дешевые предложения, иногда в ущерб качеству услуги, но и пытаются использовать все возможности для получения от компании максимального страхового возмещения, в том числе и тогда, когда для этого нет никаких оснований. Те, кто склонен к поиску компромисса между своими интересами и интересами страховщика, менее чувствителен к стоимости полиса.

Зависимость, приведенная в Приложении 3, построена для клиентуры ООО Страховая компания «ЮЖУРАЛ-АСКО». Вот как выглядят зависимости изменения количества продаж автострахования, корпоративного медицинского страхования (медицинского страхования сотрудников предприятий), а также недвижимости физических лиц от уровня цены продукта.

Из сопоставления графиков видно, что наиболее эластичным является спрос на автострахование, а наименее эластичным — спрос на страхование недвижимости физических лиц. Это свидетельствует о том, что потребители наиболее чувствительны к цене автострахования, оценка стоимости полисов страхования недвижимости является менее острой. Причин тому может быть несколько. Во-первых, более высокий уровень цен на автострахование приводит к тому, что одно и то же удельное изменение приводит к гораздо большему приросту реальной стоимости полиса. Во-вторых, как было показано выше, чувствительность к риску пожара намного выше, чем к риску автокатастрофы. Соответственно, уровень цен на страхование недвижимости оказывает меньшее влияние на соотношение «цена-качество» страхового продукта, чем в случае автострахования.

Располагая подобными зависимостями, компания может прогнозировать примерный объем продаж страховой продукции при предложении потребителям определенной тарифной политики. Если страховщик уже работает на рынке, то с их помощью он может предвидеть, как скажется на объеме продаж изменение цены и ее соотношение с ценами конкурентов. Если же компания только собирается выйти на него, то она должна представлять, какой приемлемый уровень цены можно предложить. Например, страховая компания может относительно свободно изменять уровень цен на свои услуги в пределах интервала нечувствительности к цене (5-7% от среднерыночного уровня). При этом при повышении цены некоторая потеря клиентуры компенсируется прибылью по остающимся полисам. Однако более существенное повышение цен приведет к заметному падению числа страхователей, которое не удастся компенсировать за счет остающихся клиентов. Это явление можно проиллюстрировать следующим графиком. В нем в качестве примера рассматривается автострахование ООО Страховая компания «ЮЖУРАЛ -АСКО».

Из рисунка видно, что по мере роста стоимости полиса снижается число продаж, однако доход компании от каждого полиса растет. Дело здесь в том, что потребители по разному оценивают соотношение «цена-качество» услуги. Те, кто считает его неблагоприятным (это страхователи, гиперчувствительные к цене), уходят из компании, менее чувствительные к ней остаются.

До определенного уровня цены дополнительный доход по оставшимся страхователям покрывает потери от бегства клиентуры, так как многие потребители не считают повышение стоимости заметным, и, соответственно, соотношение оценок цены и качества страхового продукта остается для них приемлемым. Однако в дальнейшем, когда цена и для них выходит за рамки интервала нечувствительности, потребители начинают все больше оценивать стоимость полиса как чрезмерную, а соотношение «цена-качество» продукта как неблагоприятное, потери начинают перевешивать и компания теряет деньги. Поэтому оптимальным является незначительное превышение стоимости полиса над общерыночным уровнем — не более чем на 10% применительно к примеру, представленному на рис. 8

Зависимости изменения числа продаж от стоимости страхового продукта носят достаточно условный характер. Во-первых, уровень цены на один и тот же тип услуг различается в зависимости от системы продаж, используемых в компании — страховщик, продающий автострахование через агентов или брокеров, должен выплачивать им комиссионное вознаграждение, что неизбежно удорожает страховой продукт. С другой стороны, компания, реализующая свою продукцию напрямую, может экономить на посредниках. Однако клиентура прямых и опосредованных продаж не одна и та же: если агентская и брокерская системы в основном ориентируются на пассивных потребителей, то вторая — на активных страхователей, самостоятельно выбирающих страховую компанию и ее продукт. Последние, как правило, высоко чувствительны к цене услуги. Поэтому страхователь, приобретающий полис через агента, не станет клиентом компании, занимающейся прямыми продажами и наоборот. Из-за этого уровень цен на услуги этих страховщиков является несопоставимым.

Еще одним фактором, делающим условной зависимость продаж от цены страхового продукта, является то, что рост сбыта может определяться неценовой составляющей рыночной политики страховщика. Например, компания, желающая расширить клиентуру, помимо снижения цены делает вложения в рекламу, увеличивает агентские вознаграждения, расширяет территориальное присутствие. В этом случае достаточно сложно выделить вклад снижения цены в общий прирост количества клиентов. Кроме того, эластичность спроса по цене не одинакова для потребителей, которые уже являются клиентами компании и для тех, кто только ищет страховщика. Вторая категория страхователей, находящаяся в процессе выбора, естественно, обращает больше внимания на стоимость полиса, тогда как первая группа при перезаключении договора менее склонна интересоваться условиями в других компаниях и более чувствительна к качеству продукта. Кроме того, для них имеют достаточно большое значение установившиеся личные отношения с представителем страховщика, которые часто нелегко ломать. Клиенты привыкают и к страховой инфраструктуре — поликлинике в случае медицинского страхования или станции тех. обслуживания при страховании автотранспорта. Поэтому застрахованные лица — менее подвижная клиентура и, соответственно, менее чувствительная к цене страхового продукта.

Таким образом, принципиально важным для конкурентоспособности компании на рынке является соотношение цены и качества страхового продукта. Качество — это комплексное свойство, включающее в себя востребованность риска, технические составляющие — широту и полноту страхового покрытия, его соответствие тем опасностям, от которых хочет защититься клиент, а также качество сервиса. Данное соотношение можно изучать с нескольких сторон:

на основании изменения цен при постоянном качестве страхового продукта,

варьируя качество услуги при постоянной цене;

совместно изменяя и качество, и цену продукта.

Поэтому задачей ООО Страховой компании «ЮЖУРАЛ -АСКО» является достижение наивысшей оценки этого соотношения. Конкуренция на современном страховом рынке приводит к тому, что компании-лидеры предлагают продукты, все более сходные по качеству и номенклатуре предоставляемых услуг, так что разница между ними постепенно стирается.

Заключение

Страхование является особым видом экономических отношений, призванным обеспечить страховую защиту людей, их дела от различного рода рисков. Для страхования характерны экономические отношения, связанные с перераспределением доходов и накоплением для возмещения ущерба.

В рыночной экономике страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские доходы, ценные бумаги и т.д. Характер аккумулируемых ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рынок ценных бумаг. Продавая страховые полисы, страховые компании аккумулируют огромные суммы на длительные сроки. Приток денежных средств в виде страховых премий и доходов от активных операций, как правило, намного превышает сумму ежегодных выплат держателям полисов. Это позволяет компаниям из года в год увеличивать инвестиции в высокодоходные долгосрочные ценные бумаги, в этом ракурсе страхование фигурирует как элемент кредитной системы.

Многообразие объектов, подлежащих страхованию, различие в объеме страховой ответственности и категориях страхователей делают необходимой классификацию взаимосвязанных, соподчиненных, однородных понятий в области страхования. В зависимости от критерия, лежащего в основе классификации, последнюю различают по объектам страхования и по объему страховой ответственности. [35, с. 12]

Изменение Правил размещения страховщиками средств страховых резервов не окажет существенного влияния на сокращение числа страховщиков, но в совокупности с другими нововведениями будет являться катализатором этого процесса.

Не все страховщики смогут привести свои активы в соответствие с новыми Требованиями к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика. Некоторые из страховых компаний будут вынуждены искать новых собственников или инвесторов, переквалифицироваться в страховых брокеров или уйти с рынка.

Законодательные нормы о разделении бизнеса повлияют на рынок страхования жизни: наблюдается процесс выделения специализированных компаний по страхованию жизни.

Реформирование системы ОМС предусматривает реформирование сложившейся практики ДМС, а также введение дополнительного медицинского страхования.

Бум на рынке ипотечного кредитования придаст импульс развитию страхования в России. Новая волна вовлечения страхователей в зону внимания страховщиков порождается обязательными требованиями банков к заемщикам. Страхование ипотечного кредита воспринимается большинством заемщиков как обязательное, или «вмененное страхование»: возможно, имидж обязательного вида страхования исчезнет с принятием поправок в закон «Об ипотеке», ограничивающих максимальный размер страховой суммы по страхованию залога до 20% от его действительной стоимости.

Принципиально важным для конкурентоспособности компаний на рынке является соотношение цены и качества страхового продукта.

Конкуренция на современном страховом рынке приводит к тому, что компании-лидеры предлагают продукты, все более сходные по качеству и номенклатуре предоставляемых услуг, так что разница между ними постепенно стирается.[12,c.130].

К числу важнейших задач развития российского страхового рынка можно отнести следующие:

повышение конкурентоспособности российского страхового рынка на мировом страховом рынке;

повышение уровня капитализации страховых компаний;

повышение инвестиционной привлекательности российских страховых компаний;

улучшение качества страховых услуг;

развитие классических видов долгосрочного и накопительного личного страхования;

совершенствование правовых и организационных основ обязательного страхования;

создание и развитие современной инфраструктуры страхового рынка;

создание единых баз данных;

создание единой образовательной системы, предполагающей не только получение базовых фундаментальных знаний и практических навыков, но и постоянное повышение квалификации работников страховой сферы;

совершенствование налогообложения доходов физических и юридических лиц, связанного как с деятельностью страховых организаций, так и со страхованием физических и юридических лиц;

повышение страховой культуры населения.[12,c.245]

Список использованной литературы

1.         Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993. // СПС «Гарант».

2.         Федеральный закон "Об организации страхового дела в РФ". Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования". Издательство: Ось-89, 2008. – 64 с.

3.         Федеральный закон РФ “О страховании” от 27.11.1992 г. № 4015-1. // СПС «Гарант».

4.         Федеральный закон "О взаимном страховании". Издательство: Ось-89, 2008. – 16 с.

5.         Гражданский Кодекс РФ (часть вторая) принят Государственной Думой 22 декабря 1995 года. // СПС «Гарант».

6.         Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в редакции федеральных законов от 31 декабря 1997 г. № 157-ФЗ, от 20 ноября 1999 г. № 204-ФЗ) // СПС «Гарант».

7.         Постановление Правительства РФ от 26 июня 1993 г. №609 «О территориальных органах страхового надзора». // СПС «Гарант».

8.         Архипов А.П. Структура региональных страховых рынков// Финансы, №3, 2006. –С. 15

9.         Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. –2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.- 366 с.

10.      Годин А. М., Фрумина С.В. Страхование (Учебник). Издательство: Издательский дом "Дашков и К", 2009. – 480 с.

11.      Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. - 274 с.

12.      Ермасов С.В., Ермасова Н.Б.. Страхование. Учебник. Издание 2. Изд.-во: "Высшее образование", 2009. – 613 с.

13.      Игошин Н.А. Страховое право. Учебное пособие в схемах. Издательство: ИВЭСЭП, 2008. – 52 с.

14.      Коломин Е.В. Основные предпосылки и направления повышения социально – экономической эффективности страхования. // Финансы, 2006. - №5, с.47-53.

15.      Косаренко Н.Н. Страховое право: курс лекций. Издательство: Флинта, 2008. – 312 с.

16.      Кузнецова О.В. Добровольное страхование: практическое пособие. Издательство: Юрайт, 2008. – 182 с.

17.      Любавин А. М. Социальная роль компании «ЮжУрал- Аско.// Вестник «Аско», 2008. - № 5.

18.      Николенко Н.П. «Состояние и перспективы развития добровольного страхования в России» // Финансы, 2008. - №2. С. 4-8.

19.      Николенко Н.П. Перспективы участия страховых компаний в реформировании системы профессионального пенсионного страхования России // Финансы, 2005.-№ 4.-С.52-55.

20.      Орлов В.П. Основы страхования: Учебное пособие. - Воронеж: Изд-во ВГУ, 2005. - 43 с.

21.      Пастухов Б.И. «Современное состояние страхового рынка и пути выхода из кризиса» // Финансы, 2006. -№10. – С. 12.

22.      Пименова Е.Н. Страховое право. Учебное пособие. Издательство: Форум, 2009. – 176 с.

23.      Попович В.М., Степаненко А.И. Управление кредитными рисками заемщика, кредитора, страховика. М.: Право, 1996. - 258 с.

24.      Постникова И. Российский рынок перестрахования: параметры и процессы. // Финансы, 2005. - №4. - С. 42.-44

25.      Потапова О.Н. Зарубежный опыт развития государственного предпринимательства // Система бизнеса. Выпуск 3 / Под редакцией профессора Ю.Б. Рубина. Московская финансово-промышленная академия. М.: Маркет ДС, 2007.- С. 25-36

26.      Предпринимательское (хозяйственное) право. Учебник. В 2-х тт. Т. 1. / Отв. ред. О. М. Олейник. — М.: Юрист, 2007. – 544 с.

27.      Рассолова Т.М. Страховое право. Гриф УМЦ "Профессиональный учебник". Издательство: Юнити, 2008. – 367 с.

28.      Решетин Е.А. Оценка надежности российских страховых компаний: первый опыт присвоения национального рейтинга // Страховое дело.-2005.-№ 10.-С.5-11.

29.      Рубин Ю.Б. Теория и практика предпринимательской конкуренции. Учебник. 7-е изд. перераб. и доп. Издательство: Маркет ДС, 2006. - 608 с.

30.      Сербиновский Б. Ю., Гарькуша В. Н. «Страховое дело для студентов вузов»,"Феникс" , Ростов- на- Дону, 2000. – 566 с.

31.      Смирнова М.Б.Страховое право. Учебное пособие - Москва: Юстицинформ, 2007.- 320 с.

32.      Страхование от А до Я. Книга для страхователей / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. – М.: ИНФРА-М, 2006.- 322 с.

33.      Страхование. Учебник для ВУЗов(изд:3)./ Под ред., Ахвледиани Ю.Т., Шахов В.В.. Издательств: Юнити, 2009. – 511 с.

34.      Страховое дело: Учеб. пособие/ М.А. Зайцева, М.Н. Литвинова, А.В. Урупин и др.; Под общ. ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой. - Мн.: БГЭУ, 2001.- 286 с.

35.      Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга делового менеджера) / Отв. ред. Ю.Б.Рубин, В.И.Солдаткин. - М.: Соминтек, 1994.

36.      Стрелец К.И., Широкова И.А. Страхование объектов недвижимости: Учебное пособие. - СПб.: СПбГПУ, 2005. - 33 с.

37.      Тарасова А.Н. Социология предпринимательства: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности "Социология". Тюмень, 2007. - 21 с.

38.      Хозяйственное право. Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп.— М.: Издательство РДЛ, 2005.- 912 с.

39.      Цыганов А. Страхование рисков, связанных с созданием и использованием объектов интеллектуальной собственности // Финансы 2005 №1, с. 22-23.

40.      Чернова Г., Белинская Л., Власов П.. Страхование. Учебник. Издательство: Проспект, 2008. – 432 с.

41.      Шахов В.В. Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России» // Финансы, 2006. -№3. – С. 14.

42.      Шевченко И.В.,П.Ю.Малеев. Сравнительный анализ источников финансирования инвестиций российскими компаниями.// Финансы и кредит, 2006. № 18. - С.28.

43.      Ширипов Д.В. Страховое право. Издательство: Дашков и К, 2008. – 248 с.

44.      Шихов А.К. Страхование: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 451 с.

45.      Шихов А.К., Шихов А.А. Страховое право. Учебное пособие. Гриф УМО по классическому университетскому образованию. Издательство: Юриспруденция, 2009. – 360 с.

46.      Щиброщ К. Долгосрочное страхование жизни в России: тенденции и перспективы развития // Финансы, 2005.- №12, С. 15-18.

47.      http://www.acko.ru - 15.11.09.

48.      http://www.insup-info.ru - 21.12.09.

49.      http://allirsurance.ru - 22.12.09.

Приложение 1

Премии дочерних компаний по страхованию жизни (2008 год )

Приложение 2

Главные игроки на российском рынке страхования

Приложение 3

Зависимости изменения продаж страховой продукции ООО Страховая компания «ЮЖУРАЛ-АСКО» в зависимости от ее стоимости (приводятся части зависимостей, представляющие рост числа клиентов при снижении цены)

(Источник: Любавин А. М. Социальная роль компании «ЮЖУРАЛ- АСКО.// Вестник «Аско», 2008. - № 5. –С. 4-16)

Похожие работы

Страхование как экономическая категория, отличительные признаки и функции страхования

Скачать

36241

0

0

... отметить, что в экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой — коммерческой деятельностью, приносящей прибыль. Функции страхования и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве функций экономической категории страхования можно выделить следующие: 1.Формирование специализированного ...

Страхование как звено финансовой системы

Скачать

58646

2

4

... страхования в теоретическом плане создавало условия для недооценки страхования в практическом плане. За весь период существования бывшего Советского государства страхование, как и вся экономика, было монополизировано государством. Деятельность страховой системы в рамках Министерства финансов была подчинена интересам бюджета, преобладали фискальные начала в ущерб развитию страхового дела. ...

Финансы как экономическая категория

Скачать

109634

6

0

... отношений отдельных субъектов. При этом денежные отношения, связанные с финансами, опосредствуют лишь часть совокупного денежного оборота страны. 5. Финансы как экономическая категория характеризуют отношения между экономическими партнерами, организуемые государством. Важнейшей особенностью финансовых отношений является то, что преимущественная их часть организуется государством. Поэтому само ...

Государственный бюджет как экономическая категория и основной финансовый план Украины

Скачать

53411

0

0

... за рубежом, взносы в международные организации, членом которых является Украина и др. На эти цели государство тратит от 3% до 7% расходной части государственного бюджета. Государственный бюджет - основной финансовый план Украины. Следует различать понятия: государственный бюджет как экономическая категория и государственный бюджет как основной финансовый план страны. В первом речь идет о ...