Навигация
Информационная база финансового анализа коммерческого банка
38669
знаков
3
таблицы
0
изображений
Информационная база финансового анализа коммерческого банка.
План
1. Основные источники информации о банках.
2. Статистическая, бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка - основные формы и принципы построения.
3. Отчет о прибылях и убытках: принципы построения.
4 Анализ и оценка уровня надежности коммерческих банков Узбекистан в современных условиях. (1545).
1. Основные источники информации о банках.
Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами Следовательно, показатели ^характеризующие управление активами и обязательствами банка можно разделить на три группы: показатели прибыльности, показатели ликвидности и показатели, характеризующие выполнение нормативов регулирующих органов( в состав таких нормативов могут быть включены и некоторые показатели ликвидности)
Нормативы деятельности коммерческих банков которые могут устанавливаться в соответствии с законом “О Центральном банке Республике Узбекистан”, включают ограничения, связанные с размещением его активов и обеспечением ликвидности вложенных в банк средств
Показатели прибыльности банков регулирующими органами непосредственно не устанавливаются, хотя такие органы могут влиять на прибыльность банков косвенно - нормами резервных отчислении, налоговой политикой, ставкой рефинансирования (учетной ставкой) центральных банков, ограничениями процентных ставок по различным видам вкладов и др. Тем не менее поскольку получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и повышение его ценности с точки зрения фондовых бирж, акционеров и возможных инвесторов, показатели прибыльности деятельности банка имеют исключительно важное значение, следует также учитывать, что надежность банка для его клиентов отождествляется с его способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств с выплатой соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акции банка Источником выплат доходов и дивидендов является прибыль, поэтому надежным банком может считаться тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль
Показатели, характеризующие результаты управления активами и обязательствами банка, зависят от различных внешних и внутренних факторов. Поэтому при финансовом анализе, необходимом для эффективного управления активами и обязательствами банка, следует рассматривать и те влияющие на результаты деятельности банка внутренние факторы, выбором которых можно управлять Внешние факторы, непосредственно не зависящие от банка, должны учитываться при управлении активами и обязательствами путем определения их возможных (прогнозируемых) значений - минимальных, максимальных, наиболее вероятных и др.
Основным показателем при анализе результатов деятельности банка является полученная прибыль за рассматриваемый период Прибыль определяется как разница между полученными доходами и понесенными расходами, поэтому основными обобщенными факторами, влияющими на ее сумму, являются сумма доходов и сумма расходов Данные о доходах и расходах банка приводятся в его отчетах о прибылях и убытках, поэтому при внутреннем анализе деятельности банка с целью выявления факторов, повлиявших на показатели его прибыльности, следует использовать такие отчеты
По финансовому анализу деятельности банков большое внимание уделяется использованию данных отчета о прибылях и убытках установленная форма Центрального Банка Республики Узбекистан имеет следующий вид из «Финансово экономической отчетности коммерческих банков» (21 таблица):
Таблица 6.
Отчет о прибылях и убытках коммерческих банков
| 1. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ | |
| а. Процентный доход по счетам в ЦБРУ | |
| Б. Процентный доход по счетам в других банках. | |
| В. Процентный доход по купленным векселям | |
| Г. Процентный доход по инвестициям | |
| Д. Процентный доход по счетам купли-продажи | |
| Е. Процентный доход по обязательствам клиентов | |
| Ж. Процентный доход по обяз-вам клиентов по непогашенным акцептам этого банка | |
| З. Процент. Дисконт (скидки) и взносы по судам и лизинговым операциям | |
| И. Процентный доход по соглашениям о покупке ценных бумаг с обратным выкупом | |
| К. Другие процентные доходы | |
| Л. Итого процентных доходов | |
| 2. ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ | |
| А. Процентные расходы по депозитам до востребования | |
| Б. Процентные расходы по сберегательным депозитам | |
| В. Процентные расходы по срочным депозитам | |
| Г. Процентные расходы по счетам к оплате в ЦБРУ | |
| Д. Процентные расходы по счетам к оплате в другие банки | |
| Е. Итого процентных расходов по депозитам | |
| Ж. Процентные расходы по ссудам к оплате | |
| З. Процентные расходы по соглашениям о продаже ц/б с последуюўим вқкупом | |
| И. Другие процентнқе расходы | |
| К. Итого процентных расходов по займам | |
| Л. Итого процентных расходов | |
| 3. ЧИСТЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ДО ОЦЕНКИ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТУОВ ПО ССУДАМ И ЛИЗИНГУ | |
| А. Минус: Оценка возможных убытков по ссудам и лизингу | |
| Б. Чистые процентные доходы после оценки возможных убытков по ссудам и лизингу | |
| 4. БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД | |
| А. Доходы от комиссий и платы за услуги | |
| Б. Прибыль в иностранной валюте | |
| В. Прибыль от коммерческих операций | |
| Г. Прибыль и дивиденды от инвестиций | |
| Д. Другие беспроцентные доходы | |
| 5. БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ | |
| А. Комиссионные расходы и расходы за услуги | |
| Б. Убытки в иностранной валюте | |
| В. Убытки по счетам купли-продажи | |
| Г. Убытки от инвестиций | |
| Д. Другие беспроцентные расходы | |
| Е. Итого беспроцентных расходов | |
| 6. ЧИСТЫЙ ДОХОД ДО ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ | |
| 7. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ | |
| А. Заработная плата и другие расходы на сотрудников | |
| Б. Аренда и содержание | |
| В. Командировочные и транспортные расходы | |
| Г. Административные расходы | |
| Д. Репрезентация и благотворительность | |
| Е. Расходы на износ | |
| Ж. Страхование налоги и другие расходы | |
| З. Итого операционных расходов | |
| 8. ОЦЕНКА НЕ КРЕДИТНЫХ УБЫТКОВ | |
| 9. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ДО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ПОПРАВОК | |
| 10. ДОХОДЫ ДО ВВЕДЕНИЯ ПОПРАВОК | |
| А. Непредвиденные доходы или убытки, чистые | |
| Б. Другие поправки к прибыли чистые | |
| 11. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТКИ) |
Такая структура дает возможность анализировать процесс формирования прибыли с точки зрения его экономической сущности и выделения основных факторов. При этом получаемый доход подразделяется на доход от основной и от не основной деятельности банка. Расходы, необходимые для получения доходов от основной деятельности, подразделяются на внешние расходы, не зависящие непосредственно от деятельности банка, и внутренние, на которые руководство банка может непосредственно влиять. Доход от основной деятельности после вычета расходов по ее обеспечению дает валовую прибыль от основной деятельности. Далее к полученному значению прибавляется доход от не основной деятельности и вычитаются расходы по ее обеспечению, что в результате дает общую валовую прибыль до выплаты процентов по займам и уплаты налогов. Этот показатель считается важным, поскольку он характеризует умение банка зарабатывать прибыль за счет использования всех ее средств (собственных и заемных).
Далее из полученного результата вычитаются расходы по уплате процентов по займам, поскольку их сумма не учитывается при обложении налогом. Полученное значение прибыли характеризует способность банка зарабатывать прибыль с учетом формирования ее средств с привлечением заемного капитала. Из полученного результата затем вычитаются другие возможные суммы, не облагаемые налогом в соответствии с существующим законодательством. Определенное таким образом значение прибыли до налогообложения характеризует способность банка, как зарабатывать прибыль, так и уменьшать законными способами доход, подлежащий малого* обложению. Далее из полученной суммы вычитается налог, определяемый в соответствии с существующим законодательством, что в результате дает чистую прибыль банка.
В литературе по вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка:
Отчет о прибылях и убытках банка
Процентный доход
- Процентные расходы
Чистый процентный доход
+/- Другие операционные доходы (убытки)
Валовой операционный доход (убытки)
- Операционные расходы
Чистый операционный доход (убытки)
- Расходы по созданию резервов на покрытие убытков по кредитам
Доход (убытки) до непредвиденных расходов
+/- Прибыль (убытки) от непредвиденных событий
Чистый доход (убытки) до уплаты налогов
- Налог на прибыль
Чистая прибыль (убытки)
Распределение прибыли
Такая схема по аналогии со схемой отчета о прибылях и убытках банка включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные one рации банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах
Сравнив эту с приведенной выше таблицей 6 отчета о прибылях и убытках банка, можно сделать вывод, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а аналогом внешних производственных расходов считаются расходы по выплате процентов Доходами (убытками), связанными с не основной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и /других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки) Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий Полученный результат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.
Такая структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обоснованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих финансовых решений
Похожие работы
... не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий. Финансовый анализ коммерческого банка относится к числу наиболее актуальных методологических проблем современного банковского дела. Методы анализа и оценки деятельности кредитной организации общеизвестны, однако ...
... . Таблицей сравнительного аналитического баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния коммерческого банка. Сравнительный аналитический баланс фактически включает показатели достаточные для проведения как горизонтального, так и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин ...
... В 1978 г. Федеральная резервная система, Контролер денежного обращения и Федеральная корпорация по страхованию депозитов договорились об унификации и стандартизации своих рейтинговых систем анализа финансового состояния коммерческого банка. Аббревиатура CAMEL представляет собой сочетание начальных букв анализируемых компонентов. Расшифровывается она следующим образом: C – capital adequacy, или ...
... и мер финансово-экономической политики, нейтрализующих или смягчающих воздействие негативных факторов; 8.определение объектов, предметов, параметров контроля за обеспечением финансовой безопасности банка.[4] Глава 2. Оценка финансовой безопасности коммерческого банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» 2.1 Краткая характеристика ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» ООО «Хоум Кредит энд Финанс ...
0 комментариев